糧食企業財務管理問題及對策分析——以德州市為例

管程程

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糧食企業財務管理問題及對策分析——以德州市為例

管程程

（山東華宇工學院 山東德州 253034）

農業經濟中第一產業是糧食產業，糧食產業關系國計民生，關系到人們的營養、健康和安全保障。文章在闡述糧食企業財務管理重要性的基礎上，分析了德州市糧食企業財務管理中存在的問題，給出了德州市糧食企業財務管理改革的對策。

財務管理；糧食企業；對策

1 糧食企業財務管理的重要性

在以計劃作為資源配置主要方式的經濟體制下，德州市糧食企業按照國家制定的最新財務制度辦理現金收支業務和使用資金。隨著糧食購銷市場化推動，改制后的糧食企業財務管理職能由會計核算與會計監督兩項職能，擴展到預測決策、計劃控制、財務分析以及業績評價，對于糧食企業來說，財務管理工作的起著非常重要的作用。糧食企業既具備國家政府職能，同時又參與市場的競爭。無論是政府行政管理部門、糧食行業監管部門、銀行稅務部門，還是消費者、原材料供應商，或是企業員工，都需要用到企業財務信息，真實準確的財務信息能有效協調內外部關系。

2 德州市糧食企業財務管理存在的問題

2.1 財務專業人員問題

德州市糧食企業規模不大，其涉及到的企業業務類型也相對比較單一，而且企業的會計人員對于核算方面的業務處理也并不算復雜，所以糧食企業為了降低人員費用，采取一人多崗策略。如出納人員的職責是管理現金及銀行存款等相關工作。糧食企業的會計管理模式混亂，各個部門人員沒有明顯的權限劃分，缺乏相應的監督管理機制對其進行約束和規范，使得企業在會計核算中無法起到相互監督和制約的作用，因此無法起到規避風險的作用。

2.2 籌資管理問題

德州市糧食企業從2015~2018年期間的資產負債率在逐漸上升，表明其償還債務的能力在下降，說明企業的發展能力也在減弱。產權比率越高，表明企業償還債務的能力越弱。糧食企業從2015~2018年期間產權比率在逐漸上升，即企業償還債務的能力在下降。德州市糧食企業正處于一個成長發展期，對資金需求量相對來說較大，但是其自身的融資能力和資金運營能力比較差，在現行的解決措施中很多情況下并不能滿足糧食企業的發展需要。

2.3 投資管理問題

據不完全數據統計，德州市糧食企業分店黑馬店的原始投資額為130 萬元，2011年開始進行初始投資，2012~2016年企業的現金流量凈額為-0.48 萬元，直到2017年底企業才將初始投資額收回，管理層及同行業的預期投資回收期一般為3年，而企業在第5年才將投資額全部收回，可以看出其投資收益水平較低，糧食企業對投資方式與資金籌集方面并沒有考慮周全，導致投資回收期較長，說明企業管理層預期較為樂觀，而影響了企業的管理決策。德州市糧食企業在這五年的收益較低，表面其管理層未進行有效管理與監督，導致營業收益下降。沒有科學分析與論證的情況下進行盲目投資，只憑經驗和感覺決策的行為，必然會加大企業投資風險。

2.4 營運資金問題

以應收賬款為例，其周轉緩慢，從2015年到2018年，德州市糧食企業的應收賬款在大幅度增加。和2016年相比，應收賬款的變動幅度較大，其在流動資產中所占的比重也逐漸上升，達到11 %左右。德州市糧食企業只追求營收，沒有對應收賬款進行全面管控，使賬款難以回收，而形成壞賬。未建立客戶賒銷賬管理制度，沒有回收賬款措施，即使增加了企業收入，也使應收賬款占比較大，造成企業的資金緊張。

3 德州市糧食企業財務管理改革的對策及建議

3.1 合理設置財務管理崗位，提高財務管理人員整體素質

首先，應讓企業中財務人員不斷的學習，認識到其財務管理工作的重要性。德州市糧食企業規模比較小、缺乏良好的企業文化，德州市糧食企業應充分認識和發揮自身的優點，有效的利用現有的企業資源，努力創造一切條件，建立和完善人才引進機制，激發員工潛力，為企業提供更好的服務。德州市糧食企業還可根據自身實際情況，定期從大學或企業聘請專業財務管理專家進行實際調研，對企業財務管理狀況進行分析，以便發現企業財務管理方面存在的缺陷，并提出可行的策略。

其次，德州市糧食企業應建立完善的財務管理培訓制度。在員工財務管理基本技能的基礎上，組織學習財務管理的相關理論知識，同時對學習優秀者要給予相應的獎勵，從而刺激了員工不斷的提高業務水平，進而不斷提高企業財務人員的整體素質。同時定期或不定期的選派優秀財務人員帶薪去學習，雖然這種方式前期會給企業帶來一定的成本，但是可以起到激發財務人員工作積極性的作用，吸引更多優秀的員工加入，為企業未來持續健康發展做貢獻。

3.2 提高企業資信水平，加強籌資能力

德州市糧食企業應做到及時納稅與償還銀行貸款。在還款時間之前提前做好還款計劃，按時歸還，維護企業優良的銀行信用記錄，為今后借款創造了一個良好的條件。德州市糧食企業要想在今后取得銀行貸款方面獲得優惠，可以采取聘請銀行的會計師對企業日常的財務工作進行指導，從而增強銀行對本企業的認知度，有利于企業日后融資。同時，德州市糧食企業還需設立專門賬戶，專款專用，接受銀行的監督，及時與銀行進行溝通，與銀行建立最基本的信任，有利于降低企業的短期還款壓力。只有拓展企業的融資渠道，使企業的資金得到有利保障，實現一種雙贏，企業資金短缺的問題得到了解決，才有利于企業健康快速發展。

3.3 合理規劃，科學投資

首先，德州市糧食企業在進行投資決策前要學會進行科學分析，嚴格控制與規避風險，盡可能在自身能力范圍內達到最佳投資效果。其次，德州市糧食企業結合企業自身的實際，在企業可以接受的風險承受范圍之內綜合考慮糧食的銷路和趨勢，在預測糧食的銷售收入和成本以及盈利等相關指標時，不僅僅要進行直觀的預測，還要綜合運用各種財務指標對預測進行充分的驗證，在進行權衡利弊后再決策。

3.4 加強對應收賬款及存貨的管理

首先，強化客戶信譽要求的管理。德州市糧食企業在生產經營過程中，隨著客戶量的增加，在客戶提出掛賬要求時候，需簽訂掛賬合同，同時企業要對新客戶的基本情況進行了解審核并備案，以免給企業造成不必的損失。其次，明確財務部的應收賬款管理職責，對于每筆經濟業務的賒銷額，財務部門應控制最高限量，以避免引起壞賬損失的發生。最后，加強各部門之間的協作能力。如銷售部門把控應收賬款的信用期限及現金折扣等內容；服務部門加強同客戶之間的聯系，及時反應客戶對公司產品提出的建議，協調公司與客戶之間的關系，確保公司的應收賬款能夠順利收回，提高企業應收賬款的回收質量。

優化企業糧食庫存管理，需增強對原材料的進銷管理，建立商品進銷單，爭取得到價格上的優勢。每月末定期盤點庫存糧食，降低庫存損失率。財務部門對糧食存貨的有效期和周轉率等進行分析，加強與庫管部門的溝通，完善庫存系統。同時做好退回存貨環節的明細，防止壞賬現象的發生。

4 小結

在新時代市場經濟的推動下，糧食企業只有打破以往的舊觀念，遵循市場經營管理規律，方可秉承國家的可持續發展戰略。糧食企業在國家干預下，應不斷發展，提高自身應對市場風險的能力，扭轉虧損、實現盈利，使企業做大做強。同時正確掌握當前市場的行情，革新以推銷為導向的理念，實施適應當前市場環境的經營策略，優化糧食企業的財務管理體系，從而提高糧食企業經濟效益和社會效益。

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2018年山東省教育教學研究課題階段性研究成果《“互聯網+”背景下“MOOC”資源在混合式教學中的研究和實踐》(NO：2018JXY3014)。

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2095-1205(2019)04-75-02