論財務共享服務模式為企業管理帶來的變化

張延輝

關鍵詞：財務共享服務模式 ?創新 ?變化

目前，施工企業仍然存在著核算單位多、成本控制難、資金需求多、利潤空間小、資產負債高等諸多問題，這些問題成為了阻礙集團發展的當務之急，集團不能實現統一規范管理，集團與子公司之間財務數據未能得到及時、實時共享，企業財務風險也在不斷增加，嚴重阻礙了企業集團日常經營活動的正常開展。在此背景下，企業亟須一場財務工作的全面改革，通過對財務工作和流程的梳理，運用信息化技術，實現企業內部流程再造和模式轉變。為此，中鐵二十局集團通過不斷探索和嘗試新的管理模式，決定對下屬工程局的財務部門進行有效整合，將原有的分散式財務系統轉變為集中式管理的新型財務系統，最大程度上解決財務職能建設中的重復投入、效率低下等弊端，因此，在2012年，財務共享服務中心在中鐵集團中應運而生，通過幾年來的建設和運營為企業管理帶來諸多明顯的變化：

一、強化管理制度剛性執行落實

財務共享平臺是將管理流程由人為控制改為系統控制的過程，通過對企業集團會計制度政策、會計基礎工作的不斷梳理，把所有制度通過流程設計的方式來植入到系統中去，目的便是為了實現人為控制目標向系統控制目標的轉變。通過發布業務指導書、規范業務處理、統一會計科目，實現核算標準的統一;通過期末關賬制度與管帳清單制度的落實與執行，實現經濟業務入賬的準時、及時，最大程度上提高會計信息質量。在此背景下，通過有效運用財務共享服務模式這一方法，讓集團各項制度得以高效執行已成為常態。

二、管控時點提前管控要點剛性執行

通過費用預算模塊的實施，進一步優化完善經費預算管理體系，將財務控制前移，更加強化事前的預算控制和業務控制，實現事前、事中管控，同時，費用開支行為也得到了進一步規范。比如：期間費用控制、超付款控制、敏感費用報銷等，完全可以在會計處理賬務前進行不合規過濾，將違反財務管理制度的業務直接拒之門外，改變了以往法人對項目的財務管控手段需要通過翻看財務賬簿、查詢基礎資料、人員約談等方式。把財務監管從事后整改提前到事前預防，同時減輕了財務監察工作量。

三、資金集中管理提升資金使用效率

全面啟用資金結算系統后，有效推動了“統收統支”及“資金集中上存”工作，提升了資金利用率，減少了相關財務成本和費用。主要做法如下：首先，通過集中管理網銀U盾，實現資金統收統支;其次，加強銀行賬戶集中管理，盤活沉淀資金，提升資金使用效率;三是充分發揮資金監管作用，通過共享中心每周編報的資金周報，隨時掌握資金狀況;四是將資金管理系統和商業銀行融合成也一體化的工作機制，同時滿足企業資金監控、收支兩條線、統收統支等多種資金管理模式的需求，支持賬戶管理、資金預算、資金結算、投融資、票據管理、決策分析等核心業務的一體化管理，提升了企業集團對資金的調控能力，實時監管使用效率，降低、減少了不必要的財務費用，極大地改善了企業集團的現金流狀況，擴大了融資規模。通過財務共享平臺，為提高會計基礎工作質量提供了有力抓手。共享系統上線后，在支撐財務基礎業務、提高合規性方面發揮了積極作用，各類審計和檢查發現的問題得到有效遏制。

四、為稅務籌劃提供數據支撐

營改增后，借助共享平臺稅務管理模塊，對工程項目的異地匯總認證和申報等問題進行了積極的解決，確保了全系統“營改增”工作平穩過渡。稅務管理系統的全面應用，提高了工作效率，有效保證了稅務發票的及時認證、開票，準確報稅。通過在共享平臺啟用增值稅發票批管理，所有增值稅發票均納入發票池管理，讓增值稅發票實現在線的自動匹配。發票池，實則一個關于企業集團所有發票信息的數據庫，通過建立設立發票池發票池的建立，可以對企業各層以及業務各流程的發票專票情況進行及時了解把控，降低稅務風險。

五、有效防范財務風險

根據股份公司關于建立財務共享中心風險預警通報制度的要求，目前已經在共享系統植入超過100個駁回事項和50個預警通報事項，將集團可能發生的風險或已發生的風險提前植入系統中來，提前規避企業運營體系中的問題，避免或減少風險的發生。按月對各單位大額現金使用情況、大額備用金使用情況、預付款支出情況等進行采集和分析，通過集團公司財務微信群進行數據通報和風險提示，倒逼財務主管加強財務管理，降低資金風險;按月發送預警單，對備用金超3個月未核銷情況、期末庫存現金余額超限、期末備用金余額超限、期末預付賬款余額超限等違規事項，進行風險預警通報;增加了備用金限額管控，薪酬赤字管控、材料赤字管控，完善了內控要求，有力保證審計整改方案落地。

六、跨集團服務，逐步實現財務創造價值

財務共享中心利用同一個平臺，專業化的分工，實現了資源的整合，中鐵二十局財務共享中心2013年10月開始第一家跨集團服務業務服務，2017年3月，簽訂了股份公司第一家系統外部單位代理財務核算協議，并收取一定金額的服務費，實現管理、經營雙承創效。目前已經承接對外服務核算單位N家，完成了中鐵建股份公司五個投資公司（南方投資公司、海峽投資公司、昆侖投資公司、重慶投資公司、北部灣投資公司）的上線培訓。以“將共享中心打造成為會計核算、資金管控、風險管控、經濟分析、數據信息的大數據管控中心”為發展目標，提出了“提高運營服務能力”和“助力管理能力”的雙提升理念，促進財務共享服務中心由會計核算型向管控服務型轉變。嫁接更多管控職能，充分發揮財務創造價值能力。

本文筆者通過在中鐵二十局集團財務共享服務中心建設工作中積累的經驗與個人理解，對財務共享服務模式給集團企業帶來的好處和意義進行了研究和探討，為財務共享服務推動企業規范管理而保駕護航。

參考文獻

[1]2017年共享中心匯報材料《財務共享服務帶來的變化》.

[2]2017年財務共享中心推介材料《中鐵建昆侖投資集團推介材料》.

[3]中國鐵建總會計師王秀明在2017年度財務工作會議上講話.