企業稅收成本管理策略探討

任曉竹

【摘要】經濟的不斷進步加劇了市場競爭的激烈化，企業若想在激烈的市場競爭中保有較強的競爭力，就必須要根據市場環境不斷地做出相應的調整。只有對企業各個方面的管理進行不斷優化，才能促使企業更好的發展。運營成本在企業的經營中占有十分重要的地位，而稅收成本則是運營成本的重要組成部分，企業在稅收成本管理方面的策略會對企業的發展產生重要而影響。本文通過對企業稅收成本管理的分析，提出當前較為有效的優化措施，以期為企業的成本管理的發展提供參考。

【關鍵詞】企業? 稅收成本? 管理

成本是企業經營和管理過程中的重要支出，并最終決定了企業的最終收益，而稅收是企業在購買公共產品時需要支付的費用，它與稅收的遵從成本共同構成了企業的稅收成本。同時，企業的稅收成本也是企業成本的重要組成部分。隨著近幾年來我國不斷的加強對于稅收成本的管理，發現了這樣一個普遍存在的問題，企業所涉及到的繳納稅收的環節很少，這也使我國的企業稅收成本管理面臨著嚴峻的考驗。

一、我國企業稅收成本管理的現狀

隨著我國改革開放的日益深入，其經濟發展的步伐也不斷的加快。而國家在社會經濟調控方面對于稅收成本的管理能力也有所提升。納稅人自主納稅的意識普遍升高，不斷的加強對于稅收的認識。雖然我國大部分的企業管理者缺乏對于納稅成本的管理意識，但是合法納稅已經成為了我國所有納稅企業及納稅個人的共識。而從管理的角度而言，我國眾多的納稅人都尋求了不同的納稅成本管理方法，以此來加強稅收成本的管理，但是從總體來看，都比較膚淺，缺乏一定的深度。

二、我國企業稅收成本存在的問題

（一）稅收成本管理的基礎工作不夠深入

企業稅收成本管理囊括了諸多的基礎工作，諸如企業成立時的登記、簽訂相關的生產經營合同以及記錄與稅收成本相關的數據信息等。但是就上述工作進展的情況來看，我國大多數的企業做的不夠全面，正因如此，企業的管理者無法有效的掌握企業稅收成本的管理動態，即便是計算出了相應的數據信息，也會因為缺乏真實性無法為企業的決策提供有效的參考依據。

（二）不具備完善的稅收成本分析體系

在長期計劃經濟的影響下，我國大多數企業在進行稅收成本管理工作時往往只注重企業財務部門數據信息的管理，從而忽略了與稅收成本分析相關的管理工作，這也充分的反映出了我國稅收成本分析體系的不完善。一些企業雖然具備相應的成本分析體系，僅僅只是事后分析而已，往往是等到稅收環節出現了問題，才會追根溯源，缺乏對于企業稅收成本的日常分析及預測分析。雖然可以對企業的稅收趨勢進行有效的分析，但是卻未能進行更加深入的分析，這也使得這些企業對于稅收成本的管理流于表面。

（三）企業對于稅收成本的考核、評價不到位

稅收成本的考核無法有效的落實到位，其主要原因在于企業沒有將稅收的成本管理放在重要的位置上，無法有效的進行稅收成本的責任中心管理。而就稅收成本的責任方面而言，大多數企業的管理者還在延續傳統的管理方式，沒有形成全面、系統性的集預算、核算、分析于一體的稅收成本管理體系，無法將稅收成本管理與企業的經濟責任制度進行有機結合。企業如果無法將稅收的成本管理落實到企業的日常管理工作中來，那么稅收成本的考核工作便成為了無稽之談。

（四）稅收成本的管理與企業的發展戰略嚴重脫節

大多數企業的管理者在進行稅收成本的管理工作時，只注重節省企業的納稅成本，但是并未對納稅成本進行分析，沒有將稅收的成本管理當做是一項企業重要的戰略來抓。長此以往，企業在片面追求稅收成本的優化時，極易滋生稅收風險，這不利于企業的長期發展。實際上，企業要想真正的立足于市場，關鍵因素在于其生產的產品能否被消費者接受。所以，企業在進行稅收成本的管理工作時，要充分的考慮企業的戰略目標，要保證企業進行的所有成本管理活動都是圍繞著企業的戰略目標開展的。

三、加強我國稅收成本的管理策略

（一）加強對我國企業稅收成本的風險管理

因為企業的稅收風險來源于員工風險，企業員工的崗位頻繁變動，再加上缺乏相關的員工培訓制度，都會增加稅收的風險。而企業為了有效的應對來自稅收成本管理的風險，要根據風險的類型，充分結合風險的條件及環境，建立相應的稅收成本控制目標，做到一針見血，進而確保有效的控制風險的蔓延。

（二）建立企業的稅收信息平臺

稅收信息作為企業稅收成本管理的前提條件，也是企業的稅收成本管理中不可或缺的重要組成部分。在經濟發展的宏觀背景下，企業的稅收成本管理也日益復雜化，而企業稅收管理水平能否得到有效的提升，極大的原因在于企業對于稅收信息的反饋，這也充分的反應出了建立稅收信息平臺的重要性，進而有效的促進企業稅收成本管理水平的提升。

（三）與政府建立良好的稅際關系

稅際關系是我國公共關系中涉及領域最為廣泛的一種。這也為我國的企業發展提出了更高的要求，要加強對于稅際關系的重視，進而有效的降低稅收成本。因為企業的稅收遵從成本彈性較大，比如產品銷售的費用，具有較大的上升空間。而降低企業稅收成本的關鍵在于企業與稅收機構的協作，相輔相成，共同提升企業的稅收成本管理水平。

四、結論

綜上所述，企業的稅收成本在現代化的經濟管理活動中發揮著至關重要的作用，如何對稅收成本進行有效的管理，成為了促進企業發展的核心條件。本文首先闡述了我國企業稅收成本管理的現狀，充分的了解了我國企業對于稅收成本的管理情況，其次詳細的闡述了我國企業稅收成本存在的問題，包括稅收成本管理的基礎工作不夠深入、不具備完善的稅收成本分析體系、企業對于稅收成本的考核，評價不到位以及稅收成本的管理與企業的發展戰略嚴重脫節等問題，最后提出了加強我國稅收成本的管理策略，囊括了加強對我國企業稅收成本的風險管理、建立企業的稅收信息平臺以及與政府建立良好的稅際關系。通過上述策略的實施，有效的提升我國企業稅收成本的管理水平。

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