運用信息化手段塑造智能軟件優化稅收籌劃教學

【摘要】眾所周知，充分有效實現對于稅源的有效管理是稅務機關積極實施稅收籌劃工作的核心內容和任務，然而之前守舊的保姆式以及傳統的人工方式早就無法滿足當前稅收籌劃工作的需要，根本不可能達到基本的要求：那就是精細化以及法制化，所以要及時改變當前稅收籌劃的教學來滿足對于人才的需求。本文主要闡述如何準確利用信息化手段來優化稅收籌劃教學。

【關鍵詞】信息化手段 稅收籌劃教學 研究

【中圖分類號】G64 【文獻標識碼】A 【文章編號】2095-3089（2019）07-0250-02

1.強化稅務籌劃實踐教學的意義

當前社會正是用人的時候，許多學校都在通過各種方式培養“復合型人才”。對于高校培養應用型的會計人才來講，怎樣高效利用學生所學的理論知識，當前很多高校重點關注的問題就是如何積極有效的提高學生及時解決問題的基本能力。一般來說，校外實習以及專業課實習這兩個環節是實踐教學包含的主要內容。

其中后者具有很大的作用，那就是可以及時有效促進學生將理論和實際有效的結合起來，具備真的學習能力，然而當前很多高校的現象就是：很多會計專業的教學模式只是重復以往的教學方法，沒有將會計的實驗部分用于實際，而是將其直接變成對于會計習題的演練，極大的缺乏具體的實驗操作，導致教學內容缺乏基本的邏輯性和可行性。當前我國社會經濟正在以很快的速度發展，這就直接引起稅收籌劃管理部門很多領導的高度重視，由于稅務籌劃教學屬于獨特的新興教學，所以具有很強的應用性以及實踐性。一般來說，稅務籌劃相關的負責人經營的是各種不同的稅務工作，這就直接導致跟稅務籌劃有關的政策制度在不同的條件適用不同的情形，也就直接導致稅務籌劃具有高度不穩定的特點，所以對于稅務籌劃的教學內容不應該僅僅傳授理論知識，而應該充分使理論和實際有效的結合起來。從多方面提高學生的綜合素質，為社會積極的培養會計高素質的精英。

2.運用信息化手段優化稅收籌劃教學的方案

收籌劃化評估工作有利于提高稅務機關的稅源監控能力。在納稅人數量逐漸增多，工作人員相對不足的情況下，利用信息化手段加強納稅評估是提高稅務機關稅源監控能力必不可少的措施。納稅評估通過設置科學的評估指標體系和模型，借助信息化手段，對管轄區域內全體納稅人的納稅情況進行分析，及時發現疑點，防范了偷逃騙抗稅行為的發生，降低納稅人的稅收風險，提高納稅服務水平，提高納稅的遵從度。具體的方案介紹如下：

2.1及時改善教學方式

2.1.1積極適當的調整教學內容

一般來說，稅收籌劃工作的內容主要是包括稅收籌劃內涵、稅收籌劃的基本原則以及稅收籌劃的意義、增值稅以及個人所得稅，所以該課程的內容非常豐富多彩。可是就目前來看，教師要想在幾節課的時間內向學生完全灌輸稅收籌劃方面的知識，使學生完全掌握是幾乎不可能的。因此，這就對老師提出了很嚴格的要求，需要相應的老師不斷提高自身的專業水平和素質，根據教學目標以及相關的內容對學生進行耐心的講解，同時講述的語言要口語簡單化，便于學生理解易懂，除此之外，教師可以恰當的調節教學內容，將復雜的內容盡可能的簡單化，及時準確的突出稅收籌劃內容的重難點，緊緊跟教學的內容聯系起來。比如針對稅收征管這個章節的內容而言，稅務征收者是內容的主體，那么在學生對此章節有基本的了解后，教師就可將其中的重難點圈出來及時的講解，使學生能快速掌握相關的知識，循序漸漸完成對于內容的學習。

2.1.2緊跟學科前進的步伐，更新補充教學的內容

眾所周知，教材在教學中具有非常重要的的作用，直接影響課程質量。可是當前在對稅收籌劃教材的編制中卻存在很多的問題。首先在編寫教材方面會需要花費很長的時間，好不容易編寫完教材出版后又要對其及時的更新，然后這個過程也需要花費很長的時間，與此同時相關的稅收籌劃政策也在不斷的發展更新，就會直接導致稅收籌劃教學不能及時跟上時代的步伐，就會使學生出現“學不能致用”的不良后果。基于此在，運用信息化的手段就需要教學及時了解關注相關學科的動態，知曉相關政策制度的更新發展，及時獲取最新的稅收籌劃教學消息，及時更新和補充現有的教材，讓學生可以快速的獲取到跟稅收籌劃相關的最新知識。此外教師要做好備課的準備工作，及時補充新的稅收籌劃政策知識，積極促使學生可以真正的學以致用。

2.1.3增加案例教學

所謂案例教學法就是通過列舉相關案例的方法來促使學生可以快速理解知識的方法，最早是在1910年由著名的科普蘭博士提出的一種特殊的管理教學方法。該種方法最大的特點就是可以促使學生及時了解并且準確掌握稅收籌劃的具體內涵，以此促使學生相關應用能力的提高，加深學生對于稅收籌劃知識的理解。

在運用信息化手段的過程中，教師在選取相關案例的時候會考慮到很多方面的因素，但是選取案例的時候要注意的基本原則就是要真實有效，此外要使學生易于理解并及時掌握。此外教師要及時依據準備好的稅收籌劃課堂知識來準備相關的案例，一般來說會選擇簡單易懂真實可靠的案例，在舉例子的時候要鼓勵學生大膽的思考和分析，來充分有效的提高學生的邏輯分析水平。

2.1.4利用稅法學原則加強學生對于稅收籌劃法規的基本理解

眾所周知，稅收籌劃得到的是法律保護，所以在對稅收籌劃的具體教學中，教師必須及時準確的借鑒有關稅收籌劃的主要原則，來有效的促進學生對于稅收籌劃知識的理解和掌握，具體的案例如下：

某獨資企業的老板在2014年的時候因為公司良好的經營模式在短期內獲取6萬元人民幣，除此之外，該老板又將自己固定資產進行及時的出租，達到的年租賃利潤是2萬元，但是扣掉了1100的稅，所以該老板實際到手的利潤是18900。

那么此刻教師就可及時的利用稅收籌劃的基本原則詳細具體的分析該案例。我國相關文集《個人獨資的企業法》有具體的解釋，那就是個人及時成立的特殊的獨資企業，該企業的投資人對于該企業的債務直接承擔最大的直接責任，而投資人對于企業的出資情況也有決定的性的權力，具體包括追加或撤回企業的資金以及企業其他方面的事項。很顯然出資人跟企業是緊密相連的關系。綜上所述，教師可以進行具體的分析。

一方案：企業的財產包括個人的主要財產，此外還要及時的將租賃收益納入生產經營，然后對其及時統一。具體的公式如下：

應納的稅額數目=（60000+18900）×10%-1500=6390

二方案：投資者自己所屬的財產，然后將租賃的收益跟生產經營所得及時的分開進行納稅，也就是說將租賃的收益進行單獨的納稅，那么具體如下：

“財產租賃所得的收益”應納的稅額=20000×（1-20%）×20%=3200

而“經營所得收益”應納的稅額=60000×10%-1500=4500 那么合計應納的稅額就是3200+4500=7700

綜上所述，第二個方案更加具有可行性。

從以上的對比分析可以看出，方案一比方案二納稅要少，也就是節省了企業的開支。基于此，充分掌握稅收籌劃知識可以減輕企業很多的納稅金額，就是極大的減輕了企業的負擔。通過這種方法可以幫助學生更快速的學習并掌握稅收籌劃方面的知識。

2.2積極增加課堂效果

2.2.1充分調動學生學習的積極性

一般來說，稅收籌劃課堂知識主要是包含死記硬背的制度以及各方面的條款，這幾導致課堂非常的枯燥無味，直接降低學生學習的積極性以及掌握的程度。基于此，相關的教師要及時有效的改變現有刻板的教學模式，挖掘出新的教學方法，比如可以適當的號召學生積極參加課堂討論活動，充分的有效的調動學生學習的積極性，逐漸的自行探索稅收籌劃方面的知識，那么課堂效率也會逐漸的提高。另一方面，教師要及時的引進稅收籌劃最新的案例，同時要積極鼓勵學生自行分析，也可以積極組織研討會促使學生激烈討論，來積極有效促進學生學習的熱情。

2.2.2培養學生的創新能力與自學能力

稅收籌劃課堂知識的教學任務就是要積極培養學生的創新能力及其自學的能力。在稅收籌劃的課堂上，教師可以采取多種方式來鼓勵學生大膽提問，并且還要善于解決問題，充分培養學生的創新能力，這種特殊的方式可以有效的促使學生在提出問題并分析問題的過程中及時運用大腦，有效的提高自己的創新技能。

此外由于稅收籌劃教學的內容很多，一般來說不可能在短時間完全灌輸給學生，所以教師要積極督促學生進行課外的學習和鍛煉，間接的促進學生自主能力的有效發展。由于稅收籌劃學科具有很強的實踐性，所以學生要提前做好預習的準備，課上認真學習、課后仔細溫習。在稅收籌劃平常的課堂中，教師要善于運用信息化的手段和工具諸如多媒體、PPT的方式來積極的積極引導學生正確的學習方向，充分的激發學生學習的興趣以及積極性，給學生保留提問的環節，可以促使學生及時學習到課堂的重點知識，課后要鼓勵學生自主學習，及時掌握課堂知識，能學以致用。

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作者簡介：

劉姝婕（1993.9-），女，漢族，廣東湛江人，碩士，注冊稅務師，研究方向：稅務管理。