國家碳排放責任核算原則的研究綜述

(中南財經政法大學經濟學院 湖北 武漢 430073)

一、引言

自從20世紀60-70年代以來，氣候變化、人口壓力等一系列環境壓力因素引起了國際社會的普遍關注，隨著全球氣溫逐漸升高，海平面不斷上升，極端天氣事件頻繁發生等問題的產生，氣候變化問題已成為當前全世界共同關注的話題。作為氣候變化的關鍵關鍵驅動因子，溫室氣體的累積排放將會導致氣候系統的所有組成部分進一步變暖并發生長期變化，同時會對人類生活、社會經濟以及自然生態造成更嚴重的影響。

上述情況不容樂觀，引起了國際組織和政府的高度重視。1979年，第一屆哥本哈根會議首次將氣候變化提升到國際合作水平的高度，政府間氣候變化專門委員會(IPCC)在1988年由世界氣象組織(WMO)和聯合國環境署(UNEP)合作成立，以進行在碳排放領域的實踐和研究，進而提出更好更有利的政策來應對氣候變化；1992年在聯合國環保大會上通過了《聯合國氣候變化框架公約》，中國也是其中一員；在1997年簽訂了《京都協議書》，中國也加入，這是有史以來首次個以法規形式限制溫室氣體排放的文件；在2007年，國家發改委發布了《中國應對氣候變化方案》和《節能減排綜合性工作方案》；在2009年，在哥本哈根大會上形成了《哥本哈根協議》，中國批準并承諾到2020年，在2005年水平上削減碳密度40%-45%①。在這樣的大背景下，學術界也隨之對碳排放的核算方法以及責任核算原則開展了眾多的研究，并取得了豐碩的成果。

通過整理和分析碳排放核算方法以及責任核算原則的相關文獻，本文發現現有的關于碳排放核算的研究主要有IPCC清單法②、實測法③、質量平衡法④、模型因素分解法⑤等。關于碳排放責任核算的研究主要有生產責任原則、消費責任原則、收益責任原則以及共擔責任原則等。通過對上述領域研究成果的梳理，本文發現碳排放核算方法的突出問題是如何劃分碳排放的責任，尤其是對不同發展水平的國家間的責任劃分。據此，本文最后對碳排放責任核算原則的相關政策研究進行了介紹。

二、生產責任原則的碳排放核算

生產責任原則是指一國對所有在本國境內生產活動所產生的碳排放承擔責任，也稱“領土責任原則”。生產責任原則的基本邏輯是誰污染誰付費，這比較容易核算碳排放量而且也很直觀⑥。

通過研究已有文獻可知，一般的生產者負責核算的方法有領地排放、完全生產排放、最終生產排放、收入側排放等核算方法；領地排放的具體責任原則是領地原則，在在一國政治邊界內產生的排放，又稱為國家直接排放，為大部分環境評估、決策機構所使用，例如IPCC；完全生產排放的具體責任原則是生產者原則，一國的生產活動引致的國內和國外排放。等于領地排放加上進口中間產品在外國引起的排放(Eder&Narodoslawsky，1999;Ferng，2003)；最終生產排放的具體責任原則是最終產品責任原則，一國最終產品(包括國內使用和出口部分)的生產引致的國內和國外排放(Peters，2008)；收入側排放的具體原則是初始投入提供者責任，一國的初始投入(要素收入)所“支撐”的生產活動引致的國內和國外排放(Gallego&Lenzen，2005;Rodriguesetal.2006;Marquesetal.2012)。

但是此原則也有其不足之處:首先，會造成產業轉移或擴大進口，即造成碳泄漏⑦，生產為消費服務，在深化國際分工和全球貿易規模快速增長的背景下，不考慮貿易轉移排放和消費者責任會造成嚴重的“碳泄漏”。其次，由于國際分工的能源密集度(碳密集度)差異會產生排放不公平，主要國家出口隱含碳與進口隱含碳存在巨大的“失衡”發達國家的進口碳遠高于出口內含碳，而中國、印度等主要發展中國家則存在相反的情形，并且發達國家對發展中國家的碳排放轉移現象突出⑧。最后，例如國際運輸業的碳排放是在國際公共領域，但是不計入任何國家，可是這種碳排放約占全球碳排放的3%。

三、消費責任原則的碳排放核算

在生產責任原則核算方法忽視了消費側的責任背景下，消費者責任原則的核算方法研究成為新的研究方向⑨。2001年最早提出在生產過程中要把消費者最終消費的產品所產生的所有對生態環境的影響都要考慮。包括供應鏈上在最終消費之前的所有碳排放，因此，消費責任原則又被稱為上游排放原則。研究顯示，中國、美國、印度和俄羅斯都有很高的碳排放量，但從其貿易凈流出來看，中國和俄羅斯碳排放量相對較高且為正，而印度和美國則相對較低且為負。對于以凈流出為主的中俄兩國來說，雖然貿易給這些國家帶來了大量的資源，促進了經濟的發展，但其問題不容忽視，即在這一過程中，也帶來了更多的減排責任，面臨著更大的減排壓力，也會對這些地區的環境有一定的負面影響⑩。對于美國和歐盟等地區，這些國家或地區通過全球貿易逃避了大量的碳減排責任。

在研究文獻中，佘群芝、賈凈雪(2016)研究得出：全球價值鏈分工下一國生產和消費碳排放的核算方法，并結合相關數據，對中國1995-2009年期間的生產碳排放和消費碳排放進行核算，研究發現按照“生產負責”原則核算的中國生產的碳排放量始終大于“消費負責”原則下中國的消費碳排量。這意味著，與生產碳排放相比，根據消費碳排放來制定碳排放目標對中國更加公平。

基于消費責任原則的碳排放核算主要優點在于，避免碳泄漏和碳排放轉移以及提高消費者的減排意識，通過對消費者原則的研究讓消費者意識到消費行為和消費選擇是如何影響碳排放的。

四、收益原則的碳排放核算

在2010年提出，消費者既是最終產品的需求者又是生產要素的供應者，位于供應鏈的上下兩端。考慮由生產要素的投入所“引致”的碳排放，計量供應鏈中要素投入在下游產生的所有碳排放，因而又稱為下游排放原則。

有研究者認為收益原則和消費者原則是一致的關系，而且關于消費者原則的研究更多。Marques等認為這可能是由于當前以市場為導向的經濟中主要驅動力為消費和生產，因此更容易考慮到消費者和生產者是如何從中受益并且承擔相應的責任。Rodrigues和Marques等使用GhoshModel來研究收益原則下的國家碳排放責任，并進行實證研究發現一國的碳排放責任應為此國家直接的碳排放與出口產品導致的下游碳排放之和再減去進口導致的本國產業鏈下游的碳排放。

收益責任原則驅動要素供給者考慮選擇碳排放強調更低的下游生產者，從而刺激所有層面的碳排放。在一定程度上達到減排的目的，同時可以從多角度來進行減排的政策，在生產者和消費者兩個方面同時進行。但是也會同前面生產原則所述那樣，在公共領域的收益難以界定其碳排放責任應屬于哪個國家。

五、共擔原則的碳排放核算

日本環境學者Y.Kondo等1998年提出共擔原則的含義是貿易碳排放責任由出口國和進口國按照一定的分擔比例共同承擔。碳排放的核算是一個復雜工程，學術研究中涌現了結合投入產出模型和全球價值鏈核算二氧化碳、貿易隱含碳。

相關研究中，孟渤等(2016)的《追求全球價值鏈里的中國二氧化碳排放》的研究中發現，一國某產業生產GDP產生的碳排放被隱含在其產業鏈下游行業，通過貿易或者產業間交易來滿足本國或者外國的最終需要，如:中國電廠的碳排放隱于零部件中出口到日本用于生產電飯鍋，又出口至中國；中國電廠的碳排放隱于部件中出口到日本用于生產電飯鍋，又出口至新加坡；中國電廠的碳排放隱含于服裝生產中出口至日本。賈凈雪(2016)的研究得出中國在全球價值鏈分工中的下游參與度始終大于其上游參與度，這意味著中國主要以“下游生產者”的角色參與到全球價值鏈中，在全球價值鏈分工中的地位較低。在2014年，Hoekstra和Wiedmann研究了碳排放責任的重新分配等問題，同時張文城和彭水軍等研究發現，主要國家的進出口隱含碳之間存在巨大的“不平衡”，發達國家的進口碳顯著高于出口隱含碳，而中國、印度等主要發展中國家則相反，發達國家向發展中國家的碳排放轉移現象突出。

在共同責任原則下，一國最終產品生產通過價值鏈誘發本國及其他上游國和行業的碳排放并且可以按增加值分解總貿易流量的方法追溯貿易隱含碳。就減排效果而言，Joao.F.D.Rodrigues等認為，這一原則可以鼓勵所有生產部門進行合作，改變其環境行為，以減少碳排放。它不僅是一種有效的激勵機制，而且在理論上具有較好的減排效果。

六、結論與展望

綜上所述，近年來，碳排放問題對社會經濟的眾多領域產生了重大的影響，大量學者對此進行了研究。通過對比此類文獻的歸納和梳理可以發現，對于碳排放核算的方法主要有IPCC清單法、實測法、質量平衡法以及模型因素分解法，用IPCC清單法來核算CO2的排放量具有計算簡便和實用的特點，但同時可能因為區域的差異造成數據的可靠性不高；實測法的特點是精確并且測量要求比較高，主要適用于土地利用變化和森林的研究，但是實測法的成本較高，監測的范圍也是有限的；質量平衡法的特點在于需要完備基礎數據的記錄，結果可靠性較高，主要適用于工業生產中，但是在我國統計現狀下難以實現；在模型因素分解法中主要有線性分析的IPAT模型、非線性分析的STIRPAT模型、以及動態變化分析的Kara模型、LMDI分解法和Lespeyres分解法，它們可以對二氧化碳的排放量進行動態的分析，但對各類影響因素的具體參數需要詳細了解。上述各核算方法的實施與發展歷經多次爭論乃至長期爭議，但仍缺乏統一的共識和結論，相關研究往往具有明顯的國別化傾向。

綜合來看，對國家碳排放責任的劃分原則的研究主要有生產責任原則、消費責任原則、收益責任原則以及共擔責任原則四個方向。首先，如果只實施生產者原則，無法很好的約束消費者對要素和材料的使用，很難達到低碳消費的理念的；其次，如果只實施消責任原則，那么在生產者的方面就不能達到高效的產出，不能達到低碳生產的理念；同理，收益責任原則與消費責任原則具有一體兩面的關系，也不能同時達到均衡狀態；最后，如果實施共擔責任原則，在理論上具有較好的減排效果，但是對于生產者和消費者的分擔系數如何確定還需要進一步深入的研究，在精確性和數據的完善性方面也需要進一步提高。生產者原則、消費者原則和收益原則也具有明顯的國家偏向，不同的國家會根據自己國家的生產消費以及進出口情況而傾向于更利于自己的原則，從而降低了它們的有效性。無論國家的碳排放責任劃分原則以哪種方案進行，中國都會堅持走低碳的經濟發展道路，并且積極承擔減排的責任。基于上述文獻梳理和分析，本文認為國家碳排放責任核算原則的研究主要可以從解決責任邊界和國家主權邊界不一致的方向、國際貿易中隱含碳排放與有效性的方向和共同承擔原則中如何公平精確劃分比例系數的方向進行拓展研究。

【注釋】

①郝千婷,黃明祥,包剛.碳排放核算方法概述與比較研究[J].中國環境管理,2011(4):51-55.

②IPCC2006IPCCguidelinesfornationalgreenhousegasinventories[R].PreparedbytheNationalGreenhouseGasInventoriesProgrammeEgglestonHS,BuendiaL,MiwaK,etalIGES,Japan2006.

③張德英,張麗霞.碳源排碳量估算辦法研究進展[J].內蒙古林業科技，2005(1)：20-23.

④IPCC,OECD,IEA.Revised1996IPCCguidelinesfornationalgreenho usegasinventories[R].IPCC,Bracknell，1996，21

⑤劉明達,蒙吉軍,劉碧寒.國內外碳排放核算方法研究進展[J].熱帶地理,2014,34(2):248-258.

⑥彭水軍，張文城，衛瑞，碳排放的國家責任核算方案[J].經濟研究,2016(3):137-150.

⑦CaldeiraK,DavisSJ.Accountingforcarbondioxideemissions:amatteroftime[J].ProcNatlAcadSciUSA,2011,108(21):8533-8534.

⑧彭水軍,張文城.國際貿易與氣候變化問題:一個文獻綜述[J].世界經濟,2016,39(2):167-192.

⑨彭水軍，張文城，衛瑞，碳排放的國家責任核算方案[J].經濟研究,2016(3):137-150.

⑩鐘章奇,姜磊,何凌云,等.基于消費責任制的碳排放核算及全球環境壓力[J].地理學報,2018,73(3).