企業稅收籌劃中涉稅風險防范策略

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一、前言

在企業的經營管理過程中，稅收籌劃工作可以起到有效的輔助工作，能夠有效提高企業的經營風險防范能力，降低發生稅收風險的可能，提高企業的市場競爭力。但從企業目前的稅收籌劃實際執行情況來看，公司還沒有認識到稅收籌劃的重要性，對稅收籌劃采用消極應對的態度，各種工作的執行效率較低，難以收到應有的效果[1]。企業管理人員對稅收籌劃重要性認識不足，導致很難見到實效，同時公司領導或者財務管理人員相關的工作意識淡薄、專業能力不足，這嚴重影響到了公司的正常發展。

二、當前企業稅收籌劃工作的實際情況和面對的問題

很多籌劃人員的專業能力需要提高。稅收籌劃工作的實際工作質量，和籌劃人員的工作能力有最為直接的關系。稅收籌劃人員只有具備專業的知識和豐富的工作經驗，才能制定科學合理的收籌計劃、方案步驟和實施流程，才能進一步保證稅收籌劃工作的工作效果。然而，在實際的工作過程中，稅收工作人員的職業能力和實際要求往往有較大的差距，這大大降低了稅收籌劃工作的實際效果，增加了企業出現籌劃風險的可能[2]。

很多企業在進行稅收管理的過程中，往往和國家稅收管理政策有較大的差距。我國目前正在大力推進法治國家進程，稅收法規變化往往較大，需要稅收籌劃人員及時更新相關法律政策內容，掌握國家對企業稅收籌劃的管理思路和具體策略，并根據公司經營的需要和現實條件，制定更為合理的稅收籌劃方案，保證納稅人籌劃工作依法合規，保證企業的稅收籌劃工作和國家的方針和策略相統一。然而，現實中企業的籌劃人員并沒有認識到國家進行稅收政策改革的真正意義，不能根據國家政策的變化，及時調整自己的工作，大大增加了公司納稅管理的風險。

在實際的稅收籌劃工作中，較多與國家稅收制度和法規相抵觸的內容，大大增加了企業出現稅務風險的幾率。在實際稅收籌劃過程中國，由于一部分納稅人的素質較低，經常采用不合理、合法的稅收籌劃手段，造成各種工作錯誤的產生，嚴重時還會和國家相關法律制度相抵觸，導致公司需要承擔罰款、行政處罰等非常不利的后果[3]。因此，公司應該做好對納稅籌劃工作人員的能力培養和專業培養工作，提升納稅籌劃的效率，降低出現納稅管理的風險。

三、公司稅收籌劃工作中防范涉稅風險出現的策略

企業管理人員應該培養正確的稅收籌劃管理理念。國家各種稅收管理計劃的制定和執行，很大一部分是為了保證國家的稅收利益，進一步規范市場經濟的秩序，是進行市場調節的重要手段。此外，很多公司在實際經營過程中，不能有效理解國家稅收管理的意圖，很多公司太過看重企業的利潤，這大大增加公司承擔法律風險的概率。只有當企業財務管理人員和稅收籌劃人員真正掌握國家稅收政策的重要性和內涵，才能更加自覺將公司納稅籌劃工作與國家稅收管理保持一致，自覺維護國家稅收利益，保證公司在法律范圍內的稅收義務得到有效減輕。

企業應該做好稅收籌劃的風險預警和防范工作。為了有效降低稅收風險產生的可能，一定要建立完善的稅收籌劃制度和相關的預警體系，納稅人應該掌握稅收籌劃的基本工作內容，根據企業實際經營發展的需要，建立完善的稅收籌劃預警體系，讓風險得到有效的監控。在稅收風險預警體系的建設過程中，一定要做好風險預知、信息采集和風險控制工作。信息采集是其中的重要環節，需要企業及時掌握市場供需、國家稅收制度和市場的實際情況。預知風險主要起到預警的作用，及時告知納稅人風險的存在情況，盡早提出有效的解決對策，順利將風險避開。

構建有效的企業籌劃績效評估機制。稅收籌劃管理并不是一個獨立靜態的過程，在稅收籌劃方案被制定后，應該做好對方案執行情況反饋，企業應當針對方案的實踐水平以及風險控制管理水平進行評價，這可以為稅收籌劃的二次開展，打下一個堅實的基礎。當前，企業稅收籌劃的主要評價標準為利潤、收入、資產和成本等基本指標，這些指標是稅務機關開展核查工作的基礎。因此，在對籌劃效果進行評價時，應該保證各種評價指標都應該在合理的范圍之內[4]。

針對當稅收籌劃人員工作能力不足，無法很好適應管理中心工作要求的現狀，企業一定要做好對相關財務管理人員的培訓工作，定期將他們組織在一起，利用業余時間進行培訓，不僅要讓他們掌握一些現代的稅收籌劃理論，還要他們掌握一些使用信息化工具進行稅收籌劃的能力，這可以讓他們在實際走上服務中心的工作崗位后，可以迅速適應工作的要求。在培訓結束后，還要對他們的實際培訓效果進行考核，對于考核過關者才能上崗，考核不過關者需要繼續培訓，直到通過考核。在實際培訓的過程中，一定要做好職業道德宣傳和培訓，定期開展和組織國家稅收法律法規、最新稅收政策的宣傳活動和知識講座，確保公司的納稅籌劃工作在法律和政策的允許范圍之內，有效對納稅籌劃風險進行規避，降低公司出現納稅違規、違法的可能。

在稅收籌劃工作中應該尊重稅收管理部門的納稅管理職能。為了有效降低稅收籌劃工作的風險，不僅需要納稅人的高度配合，政府也應該充分體現其基本職能，在規劃稅收制度和稅收政策時，應該及時了解當前市場的實際現狀，對稅收籌劃方案進行及時的調整，盡可能提升稅收政策的效益。在制定稅收籌劃政策時，應當將執法理念有效應用其中，發揮其應有的宏觀調整作用，可以根據企業市場發展的需要，有效對稅率進行調整，這樣才能對收入進行更加合理的分配，對資源進行更加合理的配置。政府一定要做好稅收籌劃的引導工作，避免納稅人籌劃方案的蝕變，否則不利于國家稅收事業的發展和發揮其應有的作用。為了避免該問題的產生，政府在開展稅收統籌工作時，一定要把握籌劃方案的可行性，兼顧納稅人運行的實際成本，這樣可以有效降低出現稅收籌劃的風險，保證各種政策可以有效得到落實。

加強企業財務的內部審計。企業通過開始有效的內部審計工作，可以有效挖掘出企業發展的漏洞、挖掘企業發展的潛力，更進一步提高企業的經營管理水平。隨著時代的發展，目前企業的內部審計工作越來越細化，其主要包含事前審計、事中審計和事后審計。隨著企業目前經營活動越來越多樣化，傳統的事后審計方法已經不能滿足企業經營管理的需要。經濟效益的審計從評價各部門的內部制度入手，在企業采購、生產、銷售、財會統計、人力資源管理等各個領域有效查找出管理上的漏洞，并做出相應的評價，為進一步提高企業的管理水平，提出富有建設性的建議，有效稅收籌劃潛在的風險，及時進行規避。

結語

納稅籌劃管理對企業的經營非常重要，能夠有效降低公司出現經營風險的可能，有利于公司實現更加長遠的發展。這需要公司自覺遵守國家稅收方面的管理制度，建立納稅籌劃績效評估與風險預警機制，做好公司的納稅管理工作。