稅收籌劃在會計核算中的運用與價值探尋

張珊

【摘要】本篇文章首先對稅收籌劃的基本含義進行概述，從便于企業管理水平的提高、給企業創造理想效益、引導企業穩定發展三個方面，對稅收籌劃在企業會計核算中起到的作用進行解析，并以此為依據，提出稅收籌劃在會計核算中的運用與價值探尋對策。

【關鍵詞】稅收籌劃 企業 會計核算 運用對策

在當前社會經濟全面發展背景下，市場競爭逐漸加劇，企業要想在這種環境中長遠發展，就要加強企業內部管理，減少各項成本投放，提升企業自身效益。稅收籌劃作為一個合理避稅的方式，通過加強稅收籌劃，可以給企業減少各項成本支出提供條件，實現企業收益的提高。稅收籌劃將會給企業利益帶來直接影響，在會計核算中起到了關鍵性作用。所以，加強對稅收籌劃在企業會計核算中應用探究，對企業合理避稅及環節稅負發揮著現實性意義，在給企業創造理想效益的同時，實現企業長遠發展。

一、稅收籌劃的基本概述

所謂的稅收籌劃主要指在不違背國家相關法律政策的情況下，根據法律標準，對各個經濟活動加以統籌規劃和安排，例如投資、籌資等，在減少稅額的同時，給企業營造良好的效益。由于企業在運營過程中涉及了諸多業務，并且非常繁瑣，諸多會計核算方式均需要運用在經濟業務中，例如存貨計價等。在進行會計核算方式選擇時，假設存在差異，將會給企業稅收籌劃結果帶來一定影響。所以，企業需要在迎合相關法律需求的情況下，做好會計核算工作，加強稅收籌劃，緩解企業納稅壓力，擴充稅收效益。

二、稅收籌劃在企業會計核算中起到的作用

（一）便于企業管理水平的提高

企業在開展稅收籌劃工作時，應該確保會計核算的合理性和精準性，只有這樣，才能給稅收籌劃工作有序落實提供條件。在此過程中，稅收籌劃結果將直接決定企業會計管理效率，對會計人員工作行為起到監管作用，需要其對會計制度和準則有所認識，并充分掌握對應稅收及稅法，引導企業在法律許可的情況下實現稅收籌劃。由此可知，通過合理稅收籌劃，能夠引導企業會計管理水平的提高，讓企業朝著理想的方向發展。

（二）給企業創造理想效益

企業通過全面實施稅收籌劃工作，能夠直接減少不必要稅收成本的投放，實現企業效益的提高。并且，在合理稅收籌劃環境下，能夠有效的延長企業資金流動時間，讓其獲取充足的資金儲備，提高資金應用效率，極大限度的防止資金流出量提升，給企業運營發展提供充足的資金保證。隨著市場環境的不斷改變，資金在企業運營發展中起到的重要作用，在降低稅收支出的狀況下，給企業提供充足資金，使企業創造理想的效益。

（三）引導企業穩定發展

通過進行稅收籌劃，可以引導企業樹立良好的納稅意識，從而在提升企業自身效益的基礎上，擔具社會職責，成為合理合法的納稅人，給社會發展奉獻一份力。在當前社會背景下，假設企業納稅意識相對比較淡薄，時常會出現偷稅漏稅的狀況，即便可以在短時間內達到納稅數額減少的效果，但是將會面臨法律的嚴懲，不利于企業今后發展。因此，通過合理稅收籌劃，能夠在滿足相關法律要求的情況下，實現合理避稅，給企業穩定發展奠定良好基礎。

三、稅收籌劃在會計核算中的運用與價值探尋對策

（一）投資核算

一般來說，有兩種方式能夠運用到企業長期投資核算活動中，一個是成本法，另一個是權益法。通常情況下，投資占比需要控制在35%左右，但是這會給企業運營決策帶來一定影響。如果把投資占比把控在25%以下，也會給企業實施增添壓力，在這種情況下，應該采用權益法方式。如果投資占比小于25%的情況下，則應該應用成本法。以某企為例，在進行會計核算時，該企業根據自身實際運用情況，安排專業會計核算人員來落實核算工作，通過采取合理的核算方式，科學編制投資目標，在實現對各項投資成本科學把控的同時，減少企業投資成本消耗，給企業創造理想的投資效益。

（二）收入結算

從目前企業稅收籌劃情況來說，企業應該構結合相關法律標準，科學設定稅收籌劃方案。要想把稅收籌劃運用到企業收入結算活動中，應該從稅法角度入手，對納稅時間進行規范。根據把現金當作產品營銷的收入而言，應該把獲取現金時間點當作納稅發生時間。但是針對賒銷或者分期付款的收入來說，則應該根據合同約定時間來設定。以某企業為例，為了保證收入結算的合理性，企業定期對各項收入情況進行核查，并做好記錄工作，并由專業人員進行收入結算，根據收集的各項信息，給收入結算工作順利開展提供一句，并結合對應的結算方式，達到延期納稅的效果，從而實現延緩納稅。

（三）存貨計價

結合相關法律標準，企業存貨中涉及了諸多計價方式，例如毛利率法、先進后出法等。在進行存貨計價方式選擇的過程中，應該綜合思考各個計價方式的優點和不足，從而選擇利于企業盈利的存貨計價方式，同時認真籌劃企業稅務方案。一般來說，假設在市場物價不斷下降的情況下，則需要采用先進先出的方式，由于其能夠精準的核算出最低期末存貨成本，并且還能減少不必要成本投放。在當前社會快速發展的環境下，企業不具備充足的流動資金。因此，應該延緩納稅，也就等同于無息應用國家貸款，讓企業獲取理想的運營資金，擴充效益，實現穩定發展。

（四）費用列支

在費用列支方面，稅務籌劃的中心思想在于在不超出我國相關法律標準的情況下，盡量的列支當期費用，對能夠出現經濟損失的費用加以科學預計，讓納稅時間在合法情況下進行延伸。并且，應該降低納稅稅額，達到稅收效益提升的效果。通常來說，需要采用一系列方式來實現。以某企業為例，為了防止不必要費用消耗，企業根據可能出現的損失及費用進行了合理預計，并采用預提方式實現及時入賬處理，例如業務招待費用及經濟性捐贈等。并且，定期對已經產生的費用及時進行核查，并把合理費用納入到費用中，例如已經出現損壞或者壞賬等。通過保證費用列支科學管理，能夠極大限度的降低費用攤銷時間，從而實現延長納稅時間，起到企業節稅的效果。

四、結束語

總而言之，在企業運營發展過程中，稅務籌劃將會給企業效益獲取帶來直接影響，在整個會計核算工作中起到重要效果。然而，從目前情況來說，企業在進行會計核算時，稅務籌劃自身作用沒有得到全面激發，造成不能科學稅務籌劃，對自身競爭實力提高帶來不利影響。因此，企業需要給予稅務籌劃工作充分注重，結合企業實際情況及會計核算需求，做好稅務籌劃對策的探究工作，并在提高對稅務籌劃的關注力度，合理選擇稅務籌劃方案，在減少企業稅額的同時，增強企業綜合競爭實力，從而促進企業健康發展。