淺議卷煙工業企業資金安全管理與風險管控

謝丹

一.引言

隨著現代企業制度的建立和完善，財務管理尤其是資金安全管理成為重中之重的環節。企業要想健康發展，保有持續強大的競爭力，不能離開健全的資金管理制度。卷煙工業企業作為全國稅利大戶，資金體量大，資金往來頻繁且密集，資金管控意義重大。本文就某卷煙工業企業為保障貨幣資金安全方面采取的主要措施做逐一闡述。

二.資金安全管理主要措施

1.建立資金管理中心，構建資金監管網絡平臺。

該管理中心與財務管理處合署辦公，統籌調度與管理兩個卷煙生產點和煙葉復烤公司的資金。受資金中心管理的單位為其成員單位。資金監管系統的主要功能有：按照“收支兩條線”原則，歸集成員單位收入戶資金;收集、匯總成員單位月度資金計劃，測算資金用量，根據需要統一對外融資;根據成員單位月度資金計劃及其實際資金需求下撥資金;辦理成員單位之間經濟業務的內部結算;根據成員單位申請，向其委托貸款并計算、收取利息;根據實際需要統一安排成員單位融資;對成員單位資金的使用情況進行監督和考核。資金中心辦理資金調度業務（資金上劃、下撥、內部結算、融資等）應出具相應單據，作為各成員單位業務辦理和賬務處理的依據，并按月與各成員單位對賬。成員單位應對存放資金中心的資金按月對賬和編制余額調節表。成員單位應每月最后一個工作日前向資金中心上報次月的月度資金計劃。計劃一旦上報，不得隨意調整;因特殊原因需調整的，應報資金中心批準。成員單位月度資金計劃及執行情況納入年度會計信息質量考核。成員單位應嚴格按計劃付款，沒有計劃不得對資金中心成員單位以外付款。通過資金監管系統，預算、行政審批、支付、收款各個環節相互制約相互牽制，保障付款環節有依有據。

2.銀行賬戶的管理

基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶由財務管理處提出開戶申請，填寫申請表，經分管領導審核后，提交省公司總經理辦公會研究決定，形成會議紀要;財務管理處根據會議紀要，行文上報總公司審批;財務管理處根據總公司批復辦理開戶手續。各單位應建立健全銀行賬戶和銀行存款的內部控制制度，規范銀行存款對賬，嚴格財務印鑒管理，加強從業人員教育，防范資金風險。各單位銀行賬戶發生凍結或存款資金被強制劃出等異常突發事件時，應及時采取應對措施，維護單位正當合法權益并及時將有關情況上報省公司。各單位應嚴格按照國家及行業的相關規定使用和管理銀行賬戶，不得出租、出借和轉讓本單位的銀行賬戶，嚴禁設置“小金庫、賬外賬”。行業各級領導干部不得以任何形式違規干預、插手銀行賬戶開戶行的選擇和銀行存款的存放。對于違反規定的責任人員，視情節輕重依據有關規定嚴肅處理。

三.風險管控

1.供應商資質認證

供應商資質認證的過程是對供應商守法經營、企業信譽、服務的質量和質量管理水平、價格和發展的能力等綜合素質和資格，所進行全面系統的調查、取證，并對其是否滿足我司需求進行選擇、評估的活動過程。通過對供應商的資質認證在一定程度上過濾呆壞賬的可能性，保障資金安全。

2.備用金管理制度

公司取消現金結算制，杜絕任何中間環節，從源頭上掐斷資金抽逃的風險，減少各種潛在隱患，最大限度的保證資金的安全性。對于長期出差的業務人員或后勤保障部門的工作人員存在需要使用備用金的，按照業務性質由管理層制定備用金額度，經公司管理層審核確認，于每年初造表發放至每年底回收備用金沖賬。一收一放，確保備用金使用無疏漏。

3.預付款

預付賬款要嚴格按照合同的規定執行。在保證業務真實和資金安全的基礎上，業務部門要按照經過審批后的相關合同的條款，辦理相關支付通知、出具收款收據、審批等預付賬款支付手續，未簽訂合同的，不得付款。財務管理部應根據合同規定的預付方式安排付款。

預付貨款后，業務部門要設專人監督預付貨款使用情況，財務管理部要及時監控合同執行情況，并督促業務部門及時辦理相關入庫及預付貨款的退回或抵頂手續。業務部門應建立預付賬款臺賬，詳細反映各客戶預付賬款的增減變動，余額、發生時間、對方負責人、經辦人、目前對方的經營狀況等。

2.健全嚴格的資金審批機制

單據審批環節，部門管理者負責單據合理合規;財務審核人員負責單據準確、規范;出納人員在履行報銷業務時，嚴格審查原始憑證的合法性、合規性，對不符合報銷規定的單據有權拒絕付款。

3.銀行印鑒、網銀U盾、空白支票管理。

財務管理部應該建立和完善財務印章，網銀U盾、賬戶密匙、密碼的保管、使用、授權、變更等事項的相關規章制度。出納人員應隨時掌握銀行存款動態，提高資金的使用效果，嚴禁簽發空頭支票，不得出租、出借支票。支票用途要據實填寫，支票存根要妥善保管，嚴防丟失。

4.不相容崗位

建立不相容崗位的分離牽制制度，例如稽核員與票據錄入員，出納與銀行對賬，往來賬錄入與核對等職能分離，從職能分離上使各崗位能互相牽制、互相監督，杜絕經濟犯罪的可能性。

四.結束語

資金安全問題已成為影響企業健康發展的大事，企業要想做好資金安全管理工作，要增強風險防范意識，完善財務管理制度，提高財會隊伍專業素質及敏捷的職業判斷力、嚴守的職業道德水平及職業審慎度。從根本上防止資金安全問題的發生。