◆政策問答

2019年起社保費由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收

2019年起，社保將有一個大變化，那就是社保費將交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《國稅地稅征管體制改革方案》，明確從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。這一改革將產(chǎn)生一系列重要影響。

以前各地社保費的征收機(jī)構(gòu)全國并不一致，有的地方是由稅務(wù)部門來征收，有的是由社保部門來征收，也就是說，存在兩個部門征收的局面，而這一局面的形成有其歷史和政策原因。

根據(jù)國務(wù)院1999年出臺的《社會保險費征繳暫行條例》規(guī)定，社會保險費的征收機(jī)構(gòu)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，也可以由勞動保障行政部門按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收。

2011年正式實施的《社會保險法》依然沒有明確規(guī)定社保費的統(tǒng)一征收機(jī)構(gòu)，只籠統(tǒng)提出，“社會保險費實行統(tǒng)一征收，實施步驟和具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。”

在沒有統(tǒng)一規(guī)定的情形下，各省份的征管模式也不一樣。如，自2017年1月1日起，河南省社會保險費改由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。而根據(jù)媒體2016年底的統(tǒng)計，有20多個地方稅務(wù)部門實現(xiàn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)代征社保費。

各項社保費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收，此舉結(jié)束了五項社會保險在不同地區(qū)分別由社保經(jīng)辦部門和稅務(wù)部門征收的局面，統(tǒng)一了征收體系，結(jié)束了“分征”的局面。

對于普通老百姓來說，更為關(guān)心的是，這會對自己的社保繳費產(chǎn)生什么影響？

稅務(wù)部門統(tǒng)一征收社保費，提高了征繳力度，有利于將社會保險費基向個人所得稅的稅基靠攏，解決長期存在的費基不實的問題。

根據(jù)《職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理暫行辦法》，職工本人一般以上一年度本人月平均工資為個人繳費工資基數(shù)。本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠て骄べY60%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%繳費；超過當(dāng)?shù)芈毠て骄べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%繳費。

在現(xiàn)實情況中，很多企業(yè)不會按照你的月平均工資來繳納社保。

舉個例子，雖然你的實際工資每月有10000元，但企業(yè)卻按照社保繳費下限5000元來給你申報和繳納社保費，這樣一來，雖然當(dāng)期你到手的工資會變多，但長遠(yuǎn)來看，你的社保權(quán)益是受到損害的，至少退休后拿到的養(yǎng)老金會變少。

而社保費由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收以后，你和單位得按照實際工資10000元交社保。這樣一來，雖然你和企業(yè)當(dāng)期繳納的社保費會變多，拿到手的工資會變少，但長遠(yuǎn)來看是劃算的，這將大大增加你的社保權(quán)益。

稅務(wù)部門統(tǒng)一征收社保費后，權(quán)責(zé)更加統(tǒng)一，依靠稅務(wù)部門經(jīng)驗豐富、強(qiáng)有力的征收隊伍和系統(tǒng)，社保費征收將更加規(guī)范化，也將保證社保基金的及時入庫，有效保護(hù)參保人的權(quán)益，同時也會減少甚至杜絕少繳社保的問題。

工資條必須包含這些內(nèi)容，否則違法

《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》已由中華人民共和國第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議于2018年8月31日通過，自2019年1月1日起施行。

新通過的稅法不僅提高了個稅起征點，還對工資條上的一些展示項目做出了明確要求。

工資條必須包含這些信息

《中華人民共和國個人所得稅法》（2018版）第10條規(guī)定：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報，并向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。

對企業(yè)中的普通職工而言，工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得都算作個人所得。

依規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減除按70%計算。也就是說，單位發(fā)工資代扣代繳個人所得稅后，不向員工提供類似“工資條”的個人所得和已扣繳稅款等信息，屬違法行為。

單位不發(fā)工資條違法

根據(jù)我國《工資支付暫行規(guī)定》第6條第3款規(guī)定：用人單位必須書面記錄支付勞動者工資的數(shù)額、時間、領(lǐng)取者的姓名以及簽字，并保存兩年以上備查。用人單位在支付工資時應(yīng)向勞動者提供一份其個人的工資清單。依據(jù)這一款規(guī)定，企業(yè)不發(fā)工資條違法。

小小一張工資條，包含了諸多勞動權(quán)益。工資條不僅能反映員工每月工資總額，還能判斷是否低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)有沒有在工資中扣除員工的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、住房公積金以及個人所得稅。

同時個人所得稅的征收是以一定的工資起點為標(biāo)準(zhǔn)，工資條也能顯示單位是否按勞動合同規(guī)定的時間發(fā)放工資，這些都在工資條中能夠得到體現(xiàn)。一旦發(fā)生勞動爭議，工資條可以作為勞動仲裁的重要證據(jù)。

養(yǎng)老保險個人賬戶 你了解多少

《社會保險法》明確規(guī)定，職工按照國家規(guī)定的本人工資的比例繳納的基本養(yǎng)老保險費，計入個人賬戶。目前企業(yè)職工養(yǎng)老保險個人繳費比例統(tǒng)一為8%。

個人賬戶里的錢計息嗎

《社會保險法》明確規(guī)定，個人賬戶記賬利率不得低于銀行定期存款利率。這里需要強(qiáng)調(diào)的是，2016年，國家層面開始統(tǒng)一公布職工養(yǎng)老保險記賬利率，其中2016年是8.31%，2017年達(dá)到7%左右，而且是復(fù)利計算哦，是不是比存銀行或者買理財劃算多了？

個人賬戶里的錢可以取出來嗎

《社會保險法》明確規(guī)定，個人賬戶不得提前支取。但是如果個人死亡的，個人賬戶余額可以繼承。這里的余額是含利息的哦。

關(guān)于喪撫費問題

《社會保險法》明確規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補助金和撫恤金。目前各省相關(guān)支付標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，國家層面也正在研究調(diào)整、完善相關(guān)政策。