第三方支付環境下收銀系統內部控制的優化

冀鴻舉

摘要：科學技術的進步推動了移動網絡信息技術的發展，而網絡信息技術的運用在人們的日常生活中起到了非常重要的作用。目前，在線下零售中，第三方支付環境發展迅速，并在人們的日常購買支付中成為主流。可以說，人們越來越重視對第三方支付的使用，因此使得通過手機、互聯網等進行消費支付的操作越來越流行。因此，面對這種大環境，線下收銀系統內部控制應作出優化，保障資金流轉的安全性與可靠性。

關鍵詞：第三方支付環境;收銀系統;內部控制優化

目前，對第三方支付的應用已滲透到人們的日常生活、工作場所中，給人們的生活、工作提供了便利。但是大量的交易次數、快速的流通速度也給線下收銀系統提出了一定的要求，使其在進行支付交易時對精準度、安全度以及工作效率等方面有所提高。另外，為了滿足日益增多的第三方支付手段，收銀系統需要作出完善的功能定位管理與數據的即時處理等，使其進行全面的整合優化。

一、收銀系統內部控制的制度優化

在第三方支付環境下，對收銀系統實現制度優化有利于落實外部監管要求以及落實內部崗位管理制度，這對于收銀系統的內部控制具有積極促進的作用。

（一）建立與央行、商業銀行資金管理相契合的內控制度

從本質上講，第三方支付機構是實現商家、消費者和銀行之間資金流轉的中介，用戶要通過第三方支付平臺實現交易，就必須先在銀行開立賬戶并存入一定的資金，目前來講，第三方支付平臺尚不能脫離商業銀行而獨立運營，銀行所提供的金融服務是保障第三方支付機構支付過程正常運轉基礎。在此基礎上，央行作為客戶資金的外部監管方，也對第三方支付機構客戶資金的保障措施及留存方式進行審查及監管。因此，對于第三方支付機構來說，在為客戶提供多種個性化服務之前，必須先與商業銀行建立合作關系，并按照各銀行支付網關的技術要求向相關銀行傳遞客戶的支付信息，同時，還必須按照央行及各級監管機構對客戶資金管理監管要求制定制度，從這一意義上來講，建立并持續完善符合央行監管要求并契合商業銀行管理和內控要求的第三方收銀系統管理制度和資金管理制度，是決定第三方支付機構能夠生存的前提條件。

（二）合理制定崗位責任制度

要優化收銀系統的內部控制的管理制度，還應通過合理制定崗位責任制度、科學劃分收銀系統各部門的職責進行改善。實現崗位責任制度的合理性和科學性需要做到以下幾點：第一，明確各崗位的職責與權限，保障收銀系統能夠安全穩定的運行。在制定崗位責任制度時，相關部門的責任人要充分了解自己所屬的職責與權限，同時要與其他部門之間形成相互制衡的關系。各個崗位的人員要互相促進、共同進步，同時還要相互監督，提高競爭力，充分發揮各部門之間的和協力和競爭力。第二，合理分配人員，避免出現雙職現象。進行員工落實職位時，相關人員要做好人員調配工作，杜絕身兼雙職的現象，例如收銀主管及備用金管理員不能同時兼任。也就是說，收銀管理與備用金管理需要分開，報賬與稽核檢查也分開需要分離等，以此禁止身兼數職，連帶用人等情況的發生。第三，加強內控核查與監督，保障收銀系統的規范化進程。對于收銀系統中的相關崗位的人員，需要定期或者不定期的進行報賬的核查與監督，避免收銀系統中出現重大疏漏造成財務風險的事項發生。

（三）積極探索新支付方式下收銀系統內控制度優化措施

隨著互聯網支付、手機支付、二維碼支付等新興支付方式的不斷拓展，使得第三方支付所提供的資金支付服務更加依賴于互聯網科技的支撐，在此背景下，收銀系統面臨著數據信息是否安全，系統運行是否安全，網絡交易操作是否安全的挑戰。因此，在制定收銀系統內控制度時，應著重從以下方面考慮：第一：在借鑒商業銀行管理經驗基礎上，建立以流程控制為主要抓手的事前控制、事中審計、事后核查制度。第二，建設包括價值觀、激勵與誘導機制、經營風格要素控制的環境制度措施。第三，重點加強建立電子信息系統的風險識別和風險控制措施，如建立雙人審核制度，輸出控制制度等。第四，在加強對新型支付方式審計工作獨立性的基礎上，建立并不斷完善審查收銀系統運行效果安全性、合規性、正確性的后督審查制度。

二、收銀系統內部控制的功能優化

在第三方支付環境下，對收銀系統實現功能優化有利于實現全面管理以及優化系統流程，這對于收銀系統的內部控制具有積極促進的作用。

（一）賬單結轉功能優化

促進賬單結轉功能的優化是收銀系統內部控制功能優化的重要組成部分，對于實現資金的快速整合，提高收銀的效率具有重要的作用。進行賬單結轉功能的優化需要做到以下幾點：第一，實現收銀的整合，提高收銀的效率。在實施收銀的過程中，可以將所有的收銀功能集中整合到一臺收銀設備上，這樣既可以方便快捷的進行收銀操作，又能對傳統的收銀設備的單一功能進行改善，促進收銀系統更多功能的兼容，從而實現收銀系統的全面管理。第二，實現多種手段的收銀工作，促進結賬功能的優化。目前，人們可以選擇多種第三方支付手段進行支付，例如：支付寶、微信等不同的支付方式。在使用不同手段進行支付時，掃碼支付是最快捷的方式。例如：用支付寶支付就需要掃對應的支付寶二維碼，微信支付也同樣如此。因此，為了滿足不同消費者使用不同的支付方式，相關收銀方就需要提供人不同支付方式的二維碼以供消費者方便快捷的進行支付。

（二）收銀系統的流程優化

對收銀系統進行流程優化也是收銀系統內部控制功能優化的重要組成部分，對于實現資金的快速整合，提高收銀的效率同樣具有重要的作用。目前，第三方支付方式已經被越來越多的人廣泛使用，面對這種情形，相關的收銀系統也需要進行相應的流程調整，以促進收銀系統的順利操作。第一，關于對收銀工作的流程控制。在進行收銀工作時，相關的收銀人員需要對收款小票進行充分了解與掌握。在銷售商品時開具的小票需要有三聯，分別是顧客持有，柜組留存以及收銀留存，同時相關人員需要將銷售情況錄入貨物管理系統。第二，關于報賬階段的流程控制。在進行報賬時，收銀人員需要將所收的現金、購物票等全部交給相關的管理人員，同時要做好當面清點工作，并錄入報賬單中。相關管理人員清點完畢后需要及時填寫清點單，然后將資金入庫封存。第三，關于入賬階段的流程控制。在進行入賬時，相關管理人員需要出庫現金，然后與財務出納進行對接，同時雙方要做好當面清點工作。收銀系統的流程優化降低了資金流失風險，防止了偷盜和出現漏洞的行為，提高了相關企業的資金財產安全性。

三、收銀系統的運行優化

在第三方支付環境下，在收銀系統中實現運行優化有利于收銀系統的整體化管理以及實現多樣收銀方式，這對于收銀系統的內部控制具有積極促進的作用。

（一）建立收銀系統數據庫

對于優化收銀系統內部控制來說，可以通過建立收銀系統數據庫來實現。進入現代化大數據網絡時代以來，很多企業的信息都是以建立在網絡信息庫中為基礎，進而通過大數據進行分析、整合，實現銷售情況和經營狀況的模擬總結。一般來說，收銀系統數據庫的建立就是將與收銀系統有關的功能進行整合，存入云端數據庫中，其中包括收銀的相關業務、風險管理與數據信息生成系統等。因此，要實現收銀數據庫的建立，就需要用到現代化的云計算技術，以實現大數據的整合。通過云計算技術進行大數據的整合與分析，可以更好地幫助企業相關部門掌握和了解目前存在以及之前計劃之間存在的差異，同時還能對企業的運營情況進行了解。利用收銀系統的大數據庫，能夠進行數據化模擬分析，從而預測企業未來的財務、經營狀況，為企業的可持續發展做好信息支持。

（二）加大收銀系統監管力度

目前，人們利用第三方支付的手段多種多樣，因此需要相關企業全面更新收銀設備，以適應多樣化的收款方式。而多樣化的收款手段與設備勢必給收銀系統帶來更多的工作量，因此必須加大收銀系統的監管力度，避免收銀系統安全漏洞的發生。首先，相關企業需要對設備監管人員進行專業培訓，提高收銀設備的使用率。因此，相關專業人員要對收銀設備及時更新，優化設備的版本，從而適應多樣化的收款方式。其次，要求相關人員對收銀軟件要進行網絡加密或者定期安裝防攻擊軟件，避免出現收銀系統被攻擊事件。總之，第三方支付機構要加強對收銀系統硬軟件的監管，從而有效降低收銀風險，更好地實現企業健康發展。

四、結束語

綜上所述，目前第三方支付的應用已滲透到人們的日常生活、工作場所中，給人們的生活、工作提供了便利。因此，面對多樣化的支付手段，相關企業的收銀系統需要相應地作出優化與創新，以適應當下多種支付方式。