減稅升級(jí)

今年的政府工作報(bào)告提出，實(shí)施更大規(guī)模的減稅。普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

按照這一部署，近期重磅政策不斷。4月1日，四項(xiàng)增值稅改革舉措同時(shí)推出，形成了一套減稅組合拳，預(yù)計(jì)可帶來一萬億元減稅額。4月3日的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定，今年降低政府性收費(fèi)和經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)的措施，進(jìn)一步為企業(yè)和群眾減負(fù);4月17日的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議再次明確，進(jìn)一步降低小微企業(yè)融資成本的措施，加大金融對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支持。

如何保障這些措施落到實(shí)處？國家發(fā)改委政研室主任、新聞發(fā)言人袁達(dá)在4月份定時(shí)定主題新聞發(fā)布會(huì)上表示，國家發(fā)改委將會(huì)同有關(guān)部門，聚焦用能、物流、電信等重點(diǎn)領(lǐng)域，研究提出2019年降低涉企收費(fèi)重點(diǎn)措施，預(yù)計(jì)全年減輕企業(yè)和群眾負(fù)擔(dān)2700億元以上。

圍繞目標(biāo)將開展四方面重點(diǎn)工作

為落實(shí)《政府工作報(bào)告》部署，4月3日的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，從7月1日起，減免不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)，擴(kuò)大減繳專利申請(qǐng)費(fèi)、年費(fèi)等的范圍;對(duì)產(chǎn)教融合試點(diǎn)企業(yè)興辦職業(yè)教育符合條件的投資，落實(shí)按投資額30%抵免當(dāng)年應(yīng)繳教育費(fèi)附加和地方教育附加的政策等一系列舉措。

此次會(huì)議還確定了降低移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)流量和中小企業(yè)寬帶資費(fèi)全年約1800億元、降低一般工商業(yè)平均電價(jià)、下浮鐵路貨物執(zhí)行運(yùn)價(jià)、減并港口收費(fèi)、取消公民身份信息認(rèn)證收費(fèi)等措施。

上述措施是繼降低社保費(fèi)率后，進(jìn)一步對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)等采取的降費(fèi)舉措，實(shí)施后全年將為企業(yè)和群眾減負(fù)3000億元以上。

袁達(dá)表示，針對(duì)這一批減稅降費(fèi)的具體目標(biāo)，國家發(fā)改委重點(diǎn)將圍繞4個(gè)方面開展工作：第一，關(guān)于一般工商業(yè)平均電價(jià)，在去年基礎(chǔ)上再降低10%，主要措施包括：運(yùn)用降低增值稅稅率和電價(jià)中附加的國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)的政策空間，加強(qiáng)電網(wǎng)企業(yè)成本監(jiān)管，擴(kuò)大電力市場化交易規(guī)模等。

第二，關(guān)于降低交通運(yùn)輸、物流成本，主要有6項(xiàng)措施：一是全面推廣高速公路差異化收費(fèi)、貨車使用非現(xiàn)金支付、客車ETC等優(yōu)惠政策。二是下浮鐵路貨物執(zhí)行運(yùn)價(jià)，進(jìn)一步清理規(guī)范鐵路貨物運(yùn)輸雜費(fèi)及鐵路專用線、自備車維護(hù)維修服務(wù)收費(fèi)。三是降低貨物港務(wù)費(fèi)、引航費(fèi)等港口收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，減并港口經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)項(xiàng)目。四是降低民用機(jī)場收費(fèi)、航空煤油進(jìn)銷差價(jià)等。五是引導(dǎo)督促國際班輪公司降低碼頭操作費(fèi)及單證類附加費(fèi)。六是深入推進(jìn)多式聯(lián)運(yùn)示范工程等提高物流效率的政策措施，推動(dòng)降低物流成本。

第三，關(guān)于降低電信資費(fèi)，重點(diǎn)降低移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)流量資費(fèi)，以及中小企業(yè)寬帶資費(fèi)。

第四，關(guān)于清理規(guī)范相關(guān)服務(wù)收費(fèi)，主要是督促地方降低偏高的燃?xì)夤こ贪惭b費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，取消公民身份信息認(rèn)證服務(wù)收費(fèi)等。

下一步，有關(guān)部門將加大對(duì)鐵路、港口、航空、電信等領(lǐng)域降費(fèi)政策落實(shí)情況的監(jiān)督檢查，確保上述清費(fèi)減負(fù)措施落到實(shí)處。

增值稅改革從供需兩側(cè)同時(shí)發(fā)力

4月1日，四項(xiàng)增值稅改革舉措同時(shí)推出，主要包括四項(xiàng)核心內(nèi)容。一是降低稅率，將制造業(yè)等行業(yè)16%增值稅稅率降至13%，交通運(yùn)輸和建筑等行業(yè)10%增值稅稅率降至9%;二是進(jìn)一步擴(kuò)大抵扣范圍;三是全面試行期末留抵退稅;四是對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減。

業(yè)內(nèi)人士對(duì)這一重要改革舉措高度認(rèn)同。中國財(cái)政科學(xué)研究院副院長白景明在人民日?qǐng)?bào)發(fā)文指出，如此高強(qiáng)度減稅，國內(nèi)空前，國際上采取增值稅的國家更未有過。

財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所研究員、華夏新供給經(jīng)濟(jì)學(xué)研究院首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家賈康也認(rèn)為，這樣一個(gè)前所未有的減稅降費(fèi)力度，體現(xiàn)了積極財(cái)政政策“加力增效、更加積極”這一指導(dǎo)方針在實(shí)際工作中的落實(shí)，在回應(yīng)企業(yè)和納稅人訴求、應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力、化解不確定性和穩(wěn)定市場預(yù)期等方面，將產(chǎn)生重要而積極的效應(yīng)。

增值稅是我國第一大稅種，占稅收總額比重約40%多，既在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，也在流通環(huán)節(jié)征收，市場主體和個(gè)人都是負(fù)稅人。因此，當(dāng)前的增值稅改革減稅紅利將惠及全社會(huì)。

白景明表示，稅制改革既能拓展市場主體收益空間，又可增強(qiáng)消費(fèi)主體購買能力，當(dāng)前增值稅改革正是從供需兩側(cè)為實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展輸血造勢。

從供給側(cè)角度看，增值稅減稅會(huì)增強(qiáng)市場主體擴(kuò)大投資能力。比如說，下調(diào)增值稅稅率可為物流業(yè)帶來上千億減稅，對(duì)于正處在規(guī)模擴(kuò)張期的物流企業(yè)，減稅收益最大。同時(shí)，降稅率還對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形成了上下游雙向互補(bǔ)激勵(lì)機(jī)制。

從需求側(cè)角度看，增強(qiáng)實(shí)際購買力是消費(fèi)擴(kuò)張的基本支撐因素。此次增值稅改革降低稅率相應(yīng)也減輕了消費(fèi)者購買貨物和勞務(wù)的稅收負(fù)擔(dān)，從而增強(qiáng)了居民收入實(shí)際購買力。總體看，降低稅率在最終消費(fèi)環(huán)節(jié)減稅上千億元，全方位提升了實(shí)際購買力。

賈康分析指出，增值稅是流轉(zhuǎn)稅，流轉(zhuǎn)稅雖然看起來首先是由企業(yè)承擔(dān)的，實(shí)際上企業(yè)承擔(dān)稅負(fù)之后，稅收負(fù)擔(dān)會(huì)在各相關(guān)企業(yè)的競爭中形成一系列轉(zhuǎn)嫁。運(yùn)行到最后，這種負(fù)擔(dān)主要是由最終的消費(fèi)者承擔(dān)的。

因此，“對(duì)增值稅這一流轉(zhuǎn)稅減稅后，各環(huán)節(jié)上的相關(guān)企業(yè)可酌情在競爭中對(duì)自己的產(chǎn)品和服務(wù)降價(jià)，以求在競爭中取得更有利的位置，保持或擴(kuò)大自己的市場份額。”賈康說，消費(fèi)者得到了企業(yè)讓出的這個(gè)實(shí)惠，其實(shí)正是國家對(duì)企業(yè)減讓的稅金。

新聞鏈接

3411億元！一季度全國減稅“成績單”出爐

據(jù)新華社消息，隨著今年首個(gè)季度申報(bào)“大征期”結(jié)束，一季度減稅“成績單”已經(jīng)出爐。國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，今年一季度，全國累計(jì)新增減稅3411億元。

“今年以來，全國稅務(wù)系統(tǒng)堅(jiān)決貫徹黨中央、國務(wù)院更大規(guī)模減稅降費(fèi)的重大決策部署，牢固樹立落實(shí)減稅降費(fèi)政策是政治任務(wù)、硬任務(wù)的理念，采取一系列措施，確保各項(xiàng)政策落地生根。”國家稅務(wù)總局減稅辦常務(wù)副主任、收入規(guī)劃核算司司長蔡自力說。

數(shù)據(jù)顯示，一季度新增減稅主要由三部分組成：

2019年新出臺(tái)政策減稅722億元。其中：小微企業(yè)普惠性政策新增減稅576億元，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策新增減稅146億元。

2018年年中出臺(tái)減稅政策在2019年的翹尾新增減稅2652億元。其中：個(gè)人所得稅第一步改革去年10月1日實(shí)施，在今年一季度翹尾減稅1540億元;增值稅17%和11%兩檔稅率各降1個(gè)百分點(diǎn)，是去年5月1日起實(shí)施，在今年一季度翹尾減稅976億元。

2018年到期后2019年延續(xù)實(shí)施政策新增減稅37億元。其中：經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制優(yōu)惠政策減稅26億元;農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策減稅2.6億元。

“隨著大規(guī)模減稅政策的相繼落地，稅收收入增速明顯回落。”蔡自力說。數(shù)據(jù)顯示，一季度，全國稅務(wù)部門組織稅收收入41637億元（已扣減出口退稅），同比增長6.1%，比去年同期增速回落11.7個(gè)百分點(diǎn)。其中，增值稅、個(gè)稅等稅種收入增速回落明顯。