新三板上市中涉及財務合規性的問題探討

高燕

[摘要]近幾年來，新三板上市企業越來越多。新三板也逐步的進行著內部分層和內部核查的升級，這說明新三板企業的質量已經被相關部門注意到。企業在新三板掛牌之前，要科學合理地解決財務合規性的問題，為企業的可持續發展奠定堅實的基礎。

[關鍵詞]新三板上市;企業財務;合規性

[DOI]1013939/jcnkizgsc201910038

1新三板的定義及影響

新三板指的是“全國中小企業股份轉讓系統”，它是服務于全國企業的證券交易所。新三板是公司制運作模式，成立的主要目的是為非上市的中小企業提供股票發行和轉讓的平臺。2006年，隨著中關村科技園區非上市股份公司代辦轉讓系統，幫助企業進行股份報價和轉讓，被稱為“新三板”。新三板和老三板的最大區別是匹配成交的幅度在30%，如果超過這一幅度就要公開買賣雙方的信息。[1]

企業掛牌新三板有很多的好處。第一，企業可以很大程度上享受到各地園區、政府的優惠政策補貼;第二，新三板企業在掛牌之后就可以進行定向增發股份，有助于提高企業信用等級，進而幫助企業更加便捷的融資;第三，新三板的企業或者股東有權在資本市場中進行股票高價流通，以此實現企業資產增值;第四，企業的股東可以進行股份的合法轉讓，提升了企業股權的流動性;第五，企業在獲得轉板資質之后，可以享受“綠色通道”;第六，新三板掛牌有助于企業完善自身的資本結構，促進企業更加規范化的發展;第七，新三板掛牌可以很大程度上提升企業知名度，為企業帶來更多的社會效益。正因為企業上市新三板有很多的好處，才會讓越來越多的企業不斷地進行嘗試。

2新三板掛牌對于企業財務合規的要求

（1）財務基礎工作要規范。企業掛牌新三板最基礎的要求就是財務工作的整改。企業為了更加便捷的應付稅務、銀行的要求，會出現不同形式的賬本，這是不符合相關規章制度的。在新三板掛牌之前，企業要妥善的解決內、外賬的問題。有的企業在新三板上市前對于會計政策認識不清楚，隨意的進行變更，為后續的工作留下很多的隱患。在企業新三板掛牌前后，要保持企業會計制度的一致性。最重要的是，財務基礎工作要始終遵循國家相關的法律法規，不能出現違背會計準則的行為。

（2）內部控制體系要完善。新三板的企業是非公開的上市公司，但也要形成完善的內部控制體系。這樣可以提升企業財務信息的權威性和真實性，有助于企業社會形象的樹立。內部管理是存在企業生產經營的每一個環節之中的，例如銷售和采購、預算和成本結算、對外融投資等。在企業新三板掛牌之前，有關機構會進行詳細的調研，其中企業內部管理體系是否完善是重要的參考條件之一。

（3）企業經營能力的健康穩定。新三板掛牌企業的要展現出健康穩定的經營能力，即在兩年報告期間企業始終按照經營目標在持續穩定的成長。企業要避免以下問題出現：凈資產或營運資金為負;貸款逾期不還;企業財務比率不合理等。同時有關機構會對于企業的財務提出合理的要求，保證企業有經營并獲利的能力。

（4）企業資產質量良好。企業資產質量是企業能夠進入新三板的重要指標之一。針對企業資產質量的調查和分析，可以讓投資人、主辦券商、股轉系統清晰地認識到企業的實際經營情況。

（5）關聯交易的規范。企業關聯交易的規范新三板掛牌過程中的財務合規的重要核查方向。《新三板股票發行業務細則》中有非常明確的規定：“關聯交易，是指公司與關聯方之間發生的轉移資源或者義務的事項。”實際上，通過企業關聯交易，可以清楚企業經營是否具有獨立性。現行的新三板體系中，有關機構的調查審核的重點還是企業的獨立性。同時，證監會對于關聯交易也有明確的要求，在報告期間要形成降低的趨勢。

（6）依法納稅。稅務問題一直都是企業新三板掛牌過程中的重要關注點。國內的中小型企業因為經營不規范，存在許多的稅務方面的問題。常見的有偷稅漏稅、個人所得稅不按時繳納、稅務籌劃不合理等問題。企業在新三板上市時，要保證企業依法納稅。在掛牌之前要優化企業自身的稅務管理，針對享受的稅務優惠是否合法、納稅是否完整及時，稅務籌劃是否合理等問題進行詳細的調查審核。[2]

3新三板上市中涉及財務合規性的應對原則

在財務合規性的問題應對中，要遵循合法性原則、適應性原則、效用性原則。首先企業在經營的過程中，要始終遵循國家有關的法律法規，嚴格執行企業內部的行為規范。以新三板掛牌要求作為企業經營發展的基礎要求，保證企業各個環節的規范化行動。對于出現不合法的問題，要及時地上報并整改。建立起科學完善的財務管理體系，在提升企業生產經營效率的同時，保證企業經營的合法性。其次是在企業經營的過程中，要重視財務信息的公開和透明，始終以適應性作為企業的經營理念。結合企業實際情況，將新三板的財務規范作為起點，不斷升級和優化企業的管理要求。從多層次、多方面去找尋企業自身發展的不足，積極地面對相關部門的監管要求，有效規避企業經營過程中的各

類問題。企業的財務管理雖然不能直接帶來經濟效益，但是可以提升人員的工作積極性，進而提升企業的經營效率。企業要進行反思，結合自身的實際情況來不斷優化自身管理模式，將目光放長遠，為企業的可持續發展多投入。企業的經營過程要體現出效用性的原則，提升企業財務管理工作的效率和質量。

4企業財務合規性的具體措施

（1）強化企業財務人員配置。企業要認識到財務人員水平低下的問題，對于財務隊伍進行重新的定位和搭建。通過培訓的方式使每一個財務人員早日達到新三板管理企業的要求。企業首先要招聘專業知識過硬的專業人員，保證他們都有從事財務行業的資格證書;其次，企業內部要制定更加詳細的激勵政策，幫助財務人員樹立良好的行為習慣，運用激勵政策來激發財務人員的工作熱情;最后，要做好考核工作，在明確崗位職責的基礎上，對于每一個財務人員進行績效考核，為財務工作的順利進行提供有效監督。

（2）強化財務信息化建設。企業的財務管理模式要與時俱進，引進信息化財務管理體系，提升企業財務管理的效率。這樣在可以避免人工操作的失誤，也可以更及時準確地完成信息的傳遞。信息化的財務管理體系的應用，可以讓企業決策層更加清楚地了解企業的經營狀況，并給經營目標的制定提供參考。當然，在信息化財務系統引進時，還要重視人員信息化系統的應用培訓，提升系統的使用效率。

（3）拓寬財務職能。信息化的財務管理的引入，為企業財務系統的靈活性和適應性的實現提供了便利。財務部門和其他部門的合作會更加的緊密，財務部門的職能也會進一步地延伸和拓展。強化企業財務的涉及面，可以有效地提升企業的經營效率。[3]

（4）加大財務制度改革力度。企業的財務管理制度要進行不斷地深入和細化，不斷地加大財務管理制度的改革力度。結合企業經營的實際情況，依據新三板掛牌的具體要求，形成科學有效的財務管理制度。企業要更加清晰深刻地認識新三板財務標準和財務體系，借鑒新三板掛牌企業的財務管理體系，制定出符合企業自身需要的財務管理方案，進一步地提升企業財務管理工作的完善和發展。

5結論

新三板市場的迅猛發展，給中小企業帶來了機遇，也帶來了挑戰。有關部門要進一步地加強對于新三板的監督管理工作，以此來強化企業完善自身的財務管理體系，避免各種財務管理的風險的發生。在企業新三板掛牌之前，對于企業進行全面的調研，幫助其進行財務工作的規范化建設。讓更多的中小企業可以進入新三板的市場，為國內資本市場的完善添加新的力量。

參考文獻：

[1]胡淑麗.論中國新三板市場的功能、主題定位及制度創新[J].經濟研究導刊，2015（3）.

[2]魏繼東，華國輝.中小企業財務管理現存的問題及解決對策[J].財會研究，2013（11）.

[3]付珍珠.“新三板”市場的形成、現狀及作用[J].中國市場，2014（9）.