關(guān)于中小企業(yè)加強財務管理創(chuàng)新的探究

四川大學經(jīng)濟學院 吳立雪 李 雨恩

四川大學建筑與環(huán)境學院 陳 南霖

1 企業(yè)財務管理對企業(yè)發(fā)展的意義

中小企業(yè)加強企業(yè)財務管理和創(chuàng)新對于企業(yè)的發(fā)展意義重大。首先加強企業(yè)財務管理有利于促進中小企業(yè)合理利用資金。在市場經(jīng)濟中，市場和市場經(jīng)濟規(guī)律是調(diào)節(jié)中小企業(yè)的經(jīng)濟活動的主要因素。首先，加強中小企業(yè)的財務管理有利于促進企業(yè)的經(jīng)營活動從市場需求出發(fā)，站在企業(yè)全局的高度，合理規(guī)劃引導企業(yè)的經(jīng)營活動，合理利用企業(yè)的資金，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。加強企業(yè)的資金管理，明確自身資產(chǎn)狀況，是企業(yè)生存的客觀要求。加強企業(yè)的財務管理有利于企業(yè)集中管理資金，促進資金合理使用，并且還能加強資金的日常監(jiān)督，充分發(fā)揮資金管理對企業(yè)經(jīng)營的控制監(jiān)督作用；其次，加強企業(yè)財務管理有利于充分發(fā)揮財務參與決策的作用。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的完善，政府逐漸放棄了對企業(yè)的直接管理，中小企業(yè)的管理更多是依靠企業(yè)自己完成；最后，加強企業(yè)財務管理還能促進企業(yè)有效的防范會計風險。現(xiàn)在經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)自主經(jīng)營將不可避免的承擔相應的會計風險。加強企業(yè)財務管理是規(guī)避會計風險，防范會計信息失真的有效措施。健全的內(nèi)部控制制度下，涉及企業(yè)財務方面的任何工作都必須多人分工處理，這能夠保證會計資料的真實、完整。

2 加強企業(yè)財務管理創(chuàng)新的必要性

目前，我國很多中小企業(yè)的財務管理都還是工業(yè)經(jīng)濟時代的那種傳統(tǒng)的財務管理方式，觀念陳舊、內(nèi)容缺乏新意、效率低下、方法滯后、手段單一、風險管理混亂，凸顯諸多問題。隨著知識經(jīng)濟的發(fā)展，加強企業(yè)財務管理創(chuàng)新越來越必要。

2.1 中小企業(yè)的財務現(xiàn)狀惡劣

當今時代，所有的經(jīng)濟活動都保持著“快、準、全”的節(jié)奏，企業(yè)財務機構(gòu)的設置應具有高效、快速的特征。但是我國很多中小企業(yè)的財務現(xiàn)狀是財務管理人員的理財觀念滯后、財務機構(gòu)的中間層次冗雜、財務機構(gòu)工作效率低下、工作的靈活性差、理財方法落后。這與目前經(jīng)濟發(fā)展的要求差距太遠，直接阻礙了企業(yè)財務管理進步，妨礙了企業(yè)財務管理信息化發(fā)展。

2.2 知識經(jīng)濟發(fā)展的要求

知識經(jīng)濟時代，企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中無形資產(chǎn)占比重大大提高，企業(yè)最主要的投資對象也是無形資產(chǎn)。但是目前我國很多中小企業(yè)采用的財務管理的理論幾乎是忽視了無形資產(chǎn)的存在，或是極大的低估了企業(yè)的無形資產(chǎn)價值。所以，很多中小企業(yè)現(xiàn)在使用的傳統(tǒng)財務管理理論已經(jīng)不能適應知識經(jīng)濟的發(fā)展。基于此，我們應該主動加強財務管理創(chuàng)新，制定適合當今時代的財務管理制度。

2.3 科技革命發(fā)展的需要

科技在不斷發(fā)展，企業(yè)之間的競爭是科技和管理競爭的結(jié)合。隨著新科技的誕生，舊的科技就會被淘汰。管理也一樣，新的管理方式并將會取代舊的管理方式而被企業(yè)確定。企業(yè)的財務管理應該配合科技革命，適應新的潮流，才能真正走向成功。

2.4 經(jīng)營過程中面臨的不確定因素增加

隨著我國加入WTO，經(jīng)濟全球化發(fā)展及信息的發(fā)展，我國中小企業(yè)發(fā)展面臨的不確定因素越來越復雜，因此，中小企業(yè)必須要加強財務管理創(chuàng)新。中小企業(yè)只有不斷的創(chuàng)新，才能適應復雜多變的環(huán)境，才能在復雜的市場上找到通往勝利的道路。

2.5 中小企業(yè)財務管理落后問題嚴重

中小企業(yè)財務管理落后主要體現(xiàn)在以下幾個方面；第一是投資能力較弱，資金短缺，融資難度大并且融資成本高，又加上自身的資金規(guī)模小，所以中小企業(yè)的貸款投資占比很大，因此其面臨的投資風險也比較大。第二是融資困難，受中小企業(yè)規(guī)模的限制，中小型企業(yè)信用等級低，并且我國還沒有針對中小企業(yè)的專門的扶持機構(gòu)，所以中小企業(yè)融資活動長期處于不利的地位；第三是中小企業(yè)的管理模式僵化，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一，導致企業(yè)內(nèi)部職責不分、財務監(jiān)管不嚴，并且企業(yè)管理者的管理思想落后，缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，沒有將財務管理納入企業(yè)管理機制中，導致財務管理失去了意義；第四是受企業(yè)發(fā)展階段影響，我國中小企業(yè)以家族性很多，在這類企業(yè)中財務人員基本都是家族內(nèi)較為親近的人擔任，這些人難以做到有效的財務管理職責；第五是企業(yè)的財務管理基礎薄弱，對現(xiàn)金管理不嚴，降低了企業(yè)的收益；資金結(jié)構(gòu)配置不合理，資金回收困難，呆賬壞賬較多；資產(chǎn)保管不利導致資產(chǎn)的嚴重流失；第六是企業(yè)財務信息披露不能滿足投資人的信息需求。如此多的財務問題將會極大的影響企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展，所以中小企業(yè)的財務管理必須創(chuàng)新。

3 中小企業(yè)財務管理創(chuàng)新的措施

3.1 創(chuàng)新中小企業(yè)的財務管理目標

隨著知識經(jīng)濟的發(fā)展，知識資本的地位已經(jīng)在逐漸上升，相反物質(zhì)資本的地位卻在逐漸下降。知識資本地位的上升就決定企業(yè)財務管理目標應該歸屬相關(guān)利益主體，而不僅僅只是股東。一般情況下，我們都認為股東利益最大化是現(xiàn)代企業(yè)財務管理的主要目標。知識經(jīng)濟時代，企業(yè)應當通過維護契約的公平和有效性來實現(xiàn)企業(yè)自身的可持續(xù)發(fā)展，要維護契約的公平性和有效性就應該使企業(yè)的相關(guān)利益集合體中的各個利益主體的利益得到最大化。基于此，我們必須創(chuàng)新中小企業(yè)的財務管理目標。財務管理的目標應當多元化，因為知識經(jīng)濟的發(fā)展改變了企業(yè)的資本范圍和資本結(jié)構(gòu)，所以中小企業(yè)的財務管理目標不應該僅僅局限在資本增值最大化等指標財務指標上，應該講經(jīng)濟成果和社會責任結(jié)合起來，這樣才能促進企業(yè)長遠發(fā)展。

3.2 創(chuàng)新中小企業(yè)的財務管理觀念

市場經(jīng)濟條件下，創(chuàng)新中小企業(yè)財務管理觀念對于中小企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，中小企業(yè)要在競爭中處于有利地位和主體地位，就必須把企業(yè)的危機感轉(zhuǎn)化為創(chuàng)新策略。具體來說，作者認為中小企業(yè)的財務觀念創(chuàng)新應該包含以下幾點內(nèi)容：(1)環(huán)境與經(jīng)濟雙贏的觀念：當今時代，經(jīng)濟發(fā)展追的是求環(huán)境與經(jīng)濟的雙贏，實現(xiàn)資源合理配置，所以，中小企業(yè)的財務管理人員應該努力平衡環(huán)境與經(jīng)濟的切合點。(2)以人為本的觀念：以前的財務管理的中心是資金，但是如今，我們更加應該重視人的管理和人發(fā)展，應該將對人的激勵放在首位，充分挖掘人的潛能，發(fā)揮人的積極性、主體性、創(chuàng)造性和自覺性。(3)動態(tài)管理的觀念：中小企業(yè)的經(jīng)營面臨的挑戰(zhàn)不斷在改變，影響中小企業(yè)發(fā)展的因素也在不斷改變，所以中小企業(yè)必須樹立動態(tài)的財務管理觀念，立足未來，不斷比較、分析和選擇，提高管理效率。(4)風險管理的觀念：中小企業(yè)在經(jīng)營過程中存在蒙受經(jīng)濟損失的可能，有時候會不可避免的承擔風險，因此中小企業(yè)財務管理人員必須樹立風險管理的觀念，增加財務部門的應變水平，面對企業(yè)可能遭受的風險有預見地采取措施，盡可能的降低企業(yè)遭遇風險的可能性和遭受的損失。(5)信息理財?shù)挠^念：信息在市場經(jīng)濟中是重要的媒介，隨著信息的傳播速度越來越快，企業(yè)交易和決策的完成時間越來越短，所以信息理財觀念也越來越重要。(6)重視融資的觀念：傳統(tǒng)的企業(yè)和傳統(tǒng)的財務管理模式都是以企業(yè)的自有資本為核心，但是現(xiàn)在，“資本運營和擴張”已經(jīng)逐漸發(fā)展成為中小企業(yè)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵所在，所以中小企業(yè)必須順應新經(jīng)濟發(fā)展的要求，更加的重視融資，從而提高企業(yè)的效益。

3.3 創(chuàng)新中小企業(yè)的財務管理內(nèi)容

中小企業(yè)的財務管理包含管理者的財務管理和企業(yè)投資者的財務管理，管理者和投資者的財務管理目標不同，因此必須創(chuàng)新中小企業(yè)的財務管理內(nèi)容：(1)創(chuàng)新企業(yè)的融資活動：知識經(jīng)濟時代，企業(yè)競爭成敗的關(guān)鍵因素是知識資源的擁有量，所以對姿勢資本的培育成為中小企業(yè)重要的財務管理活動，也就是說中小企業(yè)在湊集資本的時候，不僅要重視物質(zhì)資本的湊集，還不應該忽視知識資本的湊集，在有些時候和有些公司，知識資本的湊集甚至應該比物資資本的湊集更重要。(2)創(chuàng)新企業(yè)的投資活動：首先，知識經(jīng)濟時代，知識資產(chǎn)應該是中小企業(yè)投資的重點；其次，在中小企業(yè)投資過程中，加強投資項目的可行性分析，加強企業(yè)的風險管理，以控制投資風險；最后，中小企業(yè)在投資過程中，應當避免投資的盲目性，應該積極引導中小企業(yè)優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，進行規(guī)范的公司化改造，嚴格按現(xiàn)代企業(yè)制度運作。(3)創(chuàng)新企業(yè)的財務分配活動，以前誰占有生產(chǎn)資料，誰就享有收益的分配權(quán)，但是在知識經(jīng)濟大發(fā)展的時期，應該逐漸過渡到按“知”分配。(4)財務管理中重視無形資產(chǎn)的評估：傳統(tǒng)觀念認為物質(zhì)資本才是企業(yè)的資產(chǎn)，無形資本則往往被忽略，可是在知識經(jīng)濟時代，無形資產(chǎn)能幫助企業(yè)獲取巨額的利益，因此，中小企業(yè)必須重視無形資產(chǎn)評估。

3.4 創(chuàng)新企業(yè)的財務管理手段

隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及，財務管理從傳統(tǒng)的桌面方式逐漸在向網(wǎng)絡方式轉(zhuǎn)變。相對于傳統(tǒng)的桌面財務方式，網(wǎng)絡財務管理具有很多優(yōu)勢：(1)網(wǎng)絡財務系統(tǒng)突破了物理距離的局限，將財務管理能力延生到了網(wǎng)絡上的任何一個節(jié)點，創(chuàng)新出包括遠程報表、遠程報賬在內(nèi)的眾多的遠程功能。(2)隨著網(wǎng)絡財務系統(tǒng)的發(fā)展，財務管理的協(xié)同業(yè)務能力得到大大的加強，中小企業(yè)的財務管理開始走向集中化管理。(3)在時間上，網(wǎng)絡財務還實現(xiàn)核算的實時化和動態(tài)化，有效地提高了財務活動的時效性，使得會計的價值得到較大的提高。

3.5 創(chuàng)新企業(yè)的財務風險管理

第一，由于網(wǎng)上銀行和電子貨幣的使用，資本的流動速度大大加快，增加了中小企業(yè)運營的貨幣風險。第二，技術(shù)不斷革新，現(xiàn)在的高新技術(shù)的壽命和周期也越來越短，所以企業(yè)面臨的存貨風險和產(chǎn)品開發(fā)風險也增加。第三，隨著資本市場的發(fā)展，中小企業(yè)內(nèi)部的財務結(jié)構(gòu)變得更加復雜，金融市場上各種因素都可能導致企業(yè)現(xiàn)有的資本結(jié)構(gòu)動蕩，隨即可能發(fā)生技術(shù)泄密、企業(yè)破產(chǎn)等風險。第四，信息傳播速度加快，任何一點影響企業(yè)信譽的消息都會在短時間傳遍全國，所以企業(yè)的名譽風險也更加突出。上述四方面原因告訴我們，中小企業(yè)在當今時代的運營和管理面臨的風險種類越來越多，風險程度也越來越大，所以中小企業(yè)必須加強風險管理，建立風險分析和監(jiān)督系統(tǒng)，適當?shù)臅r候采取最合理的措施來合理規(guī)避風險。主要可以從以下兩個方面進行創(chuàng)新財務風險管理：一方面是創(chuàng)建以財務管理為中心的企業(yè)管理體制和企業(yè)管理信息處理系統(tǒng)，以便有效控制企業(yè)的資金，企業(yè)的各項經(jīng)營活動能夠有效開展；另一方面是需要完善企業(yè)的財務管理信息系統(tǒng)，將企業(yè)的財務管理納入電算化進程，促進企業(yè)的財務管理更加高效快捷，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最優(yōu)化。

3.6 創(chuàng)新企業(yè)的財務信息披露

是否存在社會影響以及社會影響的大小是決定企業(yè)的會計信息是否對外公開的主要因素。信息披露有利于增加企業(yè)的社會信用，也有利于維護企業(yè)的社會公眾利益。創(chuàng)新中小企業(yè)的財務信息披露，應該做到以下三個方面：第一，對外披露的財務會計信息必須接受外部會計師事務所的審計，延長披露時間；第二，建立中小企業(yè)會計信息披露的渠道，供社會公眾隨時進行查閱；第三，強調(diào)企業(yè)盈利能力與發(fā)展前景的披露，讓一些真正有潛力的好公司得到投資者的青睞。

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