加強企業財務管理、防范財務風險

張海梅

企業是從事經濟活動的一種盈利性組織，在生產發展中面臨財務風險是常有的事，而如何做好財務風險的防范控制則是企業管理的重中之重。何謂企業財務風險？財務風險是在財務管理過程中必須面對的一個現實問題，是客觀和普遍存在的，企業在各項財務活動中由于各種難以預料或控制的不確定因素的影響，使企業在一定時期、一定范圍內所獲取的最終財務成果與預期的經營目標發生偏差，從而使企業蒙受經濟損失或更大收益的可能性。企業管理者對財務風險只有采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。

一、財務風險的類型

財務風險一般包括籌資風險、投資風險、經營風險、存貨管理風險以及流動性風險。

二、財務風險的形成原因

造成企業財務風險的原因很多，既有企業外部的原因，也有企業自身內部的原因，不同的財務風險形成的具體原因也不盡相同，企業產生財務風險的一般原因有以下幾點：

1、企業財務管理的環境復雜多變，而企業管理系統不能適應復雜多變的環境。企業財務管理環境的復雜性是企業產生財務風險的外部原因。

財務管理的環境包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素，這些因素存在企業之外，但可對企業財務管理產生重大的影響。外界環境的變化對企業來說是難以準確預見和無法改變的，外界環境的不利變化必然給企業帶來財務風險。復雜性和多變性的外部環境可能為企業帶來某種機會，也可能使企業面臨某種威脅，而給企業理財帶來困難。目前，我國許多企業的財務管理系統，由于機構設置不盡合理，管理人員素質不高，財務管理規章制度不夠健全，管理基礎工作不夠完善等原因，導致企業財務管理系統缺乏對外部環境的適應能力和應變能力，具體表現在對外部環境不利變化不能進行科學的預見，反應滯后，措施不力，由此產生財務風險。

2、企業財務管理人員缺乏風險意識，對財務風險的客觀性認識不足。財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在著財務風險。然而在現實工作中，許多企業的財務管理人員缺乏風險意識，風險意識的淡薄是財務風險產生的重要原因之一。

3、企業內部財務關系混亂。這是企業產生財務風險的又一重要原因，企業與內部各部門之間及企業與上級企業之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理不力的現象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。內部混亂的財務關系，使資金使用沒有得到有效的監督與控制，導致財務風險。

此外，部門的責權制不明確，預算管理意識淡薄，預算編制不科學，預算執行缺乏嚴肅性和權威性等因素也是造成財務風險重要原因。

三、如何防范與控制財務風險

企業財務風險是客觀存在的，因此安全消除財務風險是不可能的，也是不現實的。對于企業財務風險必須牢固樹立財務風險管理意識，對潛在風險和危機應有清醒的認識和警惕，采用科學的識別、分析和控制方法，采取盡可能的措施，將其影響降低到最低的程度，從以下幾點著手考慮：

1、樹立正確的風險意識。不論是管理人員還是財務人員熟悉風險存在的區域及相關的業務活動，明確自身哪些行為可能導致風險產生，如能及時有效地識別、控制與防范風險事故，減少風險損失，都是非常必要的。

2、建立、健全財務管理制度及財務風險預警體系。進行財務結構的調整與優化，確立財務分析指標體系，財務風險的發生是可預測的。企業應根據自身需要建立健全財務風險的評價和控制機制，實現科學決策，合理防范和化解風險，建立財務風險預警體系，并采取有效的風險防范方法將風險轉化，降低損失出現的概率，將風險可能造成的損失降到最小。對企業而言，獲利是企業經營的最終目標，也是企業生存與發展的前提。建立長期財務預警體系，其中獲利能力、償債能力、經濟效率、發展潛力等指標最具有代表性。

3、結合實際，采取適當的風險策略，加強企業財務活動的風險控制。財務風險是現代企業面對市場競爭的必然產物，尤其是在我國市場經濟發育不健全的條件下，更是不可避免。產生財務危機的根本原因是財務風險處理不當，因此面臨財務風險，企業要根據自身情況采取回避風險、控制風險、轉移風險和分散風險等策略防范財務風險，這對于降低和化解財務風險、提高企業經濟效益具有重要意義。

（1）籌資活動風險控制。企業籌集資金的主要目的是為了擴大生產經營規模，提高經濟效益，投資項目若不能達到預期效益，從而影響企業獲利水平和償債能力的風險。在籌資過程中，選擇最好的籌資結構，建立合理的的籌資規模，選擇最佳的籌資時機，確定合適的籌資期限，制定適宜的籌資方案，提高資金的使用率。因此企業管理者拓展投資渠道，必須謹慎，應著重進行對外投資決策控制與分析，對重大投資項目進行可行性研究，盲目投資，沒有進行事前周密的財務分析和市場調研是造成失誤的原因。從企業經濟利益出發，對經濟活動的正確性、合理性、合法性和有效性進行全面的監督，并分析不同渠道資金的成本以及對公司經營的影響。

（2）投資活動風險控制。企業通過籌資活動取得資金后進行投資一是投資生產項目;二是投資證券市場;三是投資商貿活動。在決策中要追求收益性、風險性、穩健性的最佳組合，首先要遵循審慎原則，這與我國《企業內部控制基本規范》的第二十四條是相對應的;創新原則， 隨著金融投資環境的日益復雜，影響企業投資風險的因素和作用都在發生改變，所以，要在實踐的基礎上不斷開創與更新;有效原則，企業應當制定科學合理的投資風險控制策略，可操作性較強，使企業管理工作發揮其應有的作用，內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。

（3）資金回收風險控制。企業為了避免資金回收的風險，首先要評估對方企業的財務狀況、評估對方的資信度、合理利用折扣手段來促進貨款的及時回收和加強銷售貨款的回收。對于財務狀況和資信狀況好的客戶，采取賒銷的方式，控制一定的信用額度，采取分期收款、商業匯票等風險較小的結算方式。其次，對于可能發生壞帳損失，應提取壞帳準備，以減少本期虛增利潤，防范資金回收風險。

4、加大經營管理力度，避免財務風險潛藏在于企業內部

一是按照補短板、強監管的要求加強與完善企業內部控制制度。企業的內部控制管理與其經營活動是密不可分的，企業的內部控制管理主要包括辦公人員的職權與職責、各項業務的操作流程、各項業務的分析與評估、內部管理體制制度的制定與實施等。抓工作安排、抓執行落實、抓監督管理，務實高效，切實加強統籌謀劃和績效管理，規范推進實施，確保工作成效，不斷創新管理方式方法。因此，加強與完善企業內部控制制度，使企業的內部控制制度更加規范與科學，將有利于對企業財務可能存在的風險進行有效的防范與控制，提升工作管理水平，降低經營風險。

二是加強與完善企業的成本管理，建立目標成本體系。成本管理是企業管理運營過程中的關鍵部分，它關系到企業的盈利與收益，一旦企業失去盈利與收益時，企業很有可能面臨著虧損和破產，如何在激烈的競爭中取得競爭優勢，加強成本管理，將是非常重要的一環。筆者認為，成本管理貫穿于項目投資決策、項目建設整個過程之中，企業應根據目前市場成本狀態，合理預計未來成本走勢，合理預測編制項目目標成本，并在開發建設過程中根據材料、人工價格變化等因素，適時修正目標成本，用以指導項目決策。

三是建立項目動態投資測算模型，及時反映項目預期收益變化狀況，為管理決策提供支撐依據。按季滾動編制項目收益及現金流量預測，及時反映企業成本、銷售價格對企業收益影響，并及時反映項目資金余缺，為決策提供更為科學、有效的數據和資料，也有利于對項目實施進行很好的監控與分析，給企業的財務風險再加上一道保險。

總而言之，我們要深入思考如何加強企業財務管理、做好財務風險的防范控制工作，為企業創造一個相對穩定的經營環境的條件，防范與控制企業財務風險的產生與發展，確保企業的健康發展。