加強企業財產保險管理防御資產風險重點分析

摘 要：2009年以來，中國兵器科學研究院寧波分院按照集團公司財產統保要求，將企業固定資產足額投保財產一切險和機器設備損壞險，經過統計發生財產損失案30多起，其中，財產一切險3起，機器設備損害險27起，結案率達到100%，獲得保險公司賠款300多萬元。通過財產保險管理工作，企業及時恢復生產，減少了企業財產損失，企業財產損失風險得到防控。本文基于加強企業財產保險管理防御資產風險重點展開論述。

關鍵詞：企業;財產保險管理;加強防御;資產風險重點

0引言

企業財產保險是保險公司和企業在雙方自愿原則基礎上通過簽訂保險合同而建立保險合同關系，按照保險標的的保險價值約定并在合同中明確保險金額，在保險事故發生時根據約定的保險價值進行賠償。企業財產保險以轉嫁自己財產風險為目的，通過保險賠償，獲得經濟損失上的補償;而經營財產保險業務的保險公司應承擔起企業損失的賠償責任。保險公司在財產保險經營實踐中，有許多企業因未發生保險事故或保險損失而得不到賠償，當保險合同約定的企業財產遭受巨大損失時，其損失就可以從保險公司獲得補償，理論上講，保險公司的經營也是建立在補償企業的保險利益損失基礎之上的。

1企業財產保險管理的必要性

1.1有利于受災企業及時恢復生產

企業在生產經營活動中，企業財產保險符合社會商品經濟活動，其業務受法律約束的服務活動。企業的房屋及附屬設施、大型關鍵設備設施、運輸工具、存貨物資等固定資產，可能隨時會遇到難以預測的各種自然災害風險和意外事故，企業把這些可以用貨幣來衡量的有形的固定資產物質財產作為保險合同標的，支付固定的財產保險費給保險公司，企業一旦遭遇災害事故，發生了財產損失，就能夠通過保險形式，按照保險合同約定的條件及時從保險公司得到賠償，獲得資金，恢復生產。

1.2有利于企業風險管理

企業財產保險雖然轉嫁了企業可能發生自然災害風險、意外事故所帶來的損失，而且企業一旦受災造成損失，就可以通過保險公司的賠償，在短時間內消除或減輕災害事故的影響，但是防范風險于未然是企業和保險公司共同利益之所在。保險公司有專業保險人才，有處理各種災害事故豐富的風險管理經驗，通過開展各種風險管理的培訓業務，為企業培養財產保險管理人才，改進企業財產保險管理，在承保時對企業進行的風險調查與分析，在承保期間對企業的風險進行檢查與監督，為企業消除潛在的危險因素，提升企業財產風險管理保障能力，財產保險成為了企業風險管理的重要手段。

2企業營運資金管理中存在的財務風險

2.1應收賬款風險

在目前的經濟形勢下，國有企業面臨的競爭壓力不斷增加，賒銷成為企業交易的重要手段，而由此也使企業應收賬款賬目急劇增加，即便企業的經營收入較高，但營運資金較小，降低企業的償債能力。而且，隨應收賬款遞增的還有應付賬款。相比“一手交錢，一手交貨”的交易模式，賒銷提高了國有企業的競爭力，但也使企業損失了資金的時間價值，所以很多國有企業為了提高資金的利用率，通常利用應收賬款沖抵應付賬款。不過國有企業面臨的嚴峻市場形勢也逐漸增加了國有企業應收賬款回收的難度，當貨款不能如期回收時，企業呆賬、壞賬增加，同時也增加企業在應收賬款管理方面的支出，導致企業營運資金風險加大。

2.2存貨風險

在企業的發展中，生產的產品即存貨變現是企業獲得資金收入的重要來源，但存貨的銷售受到市場、偵測以及自然環境等多方面的影響，所以國有企業的存貨變現具有不確定性。當企業的產成品或者半成品等難以及時如期變現，且此時企業內部現金流較少時，原本計劃用這批存貨的變現資金償還短期負債的目的便難以實現，甚至導致國有企業陷入資金周轉困境，影響企業后期發展。

2.3流動性風險

由于營運資金受流動資產和流動負債的影響，所以存貨、應收賬款、現金都是營運資金主要的收入來源。雖然營運資金的收入較多，企業在償還負債時有多個原則，但資產的分布情況對國有企業營運資金的安全也有很大的影響。當國有企業的產品處于銷售旺期時，此時存貨占比加重帶來的影響不大;但當產品處于淡季時，企業仍然沿用之前的資產分布布局，而此時存貨變現難度較大，資產流動性下降，企業償債能力降低，營運資金運轉困難。

3加強企業財產保險管理防御資產風險重點分析

3.1選擇適合企業的財產投保方式

電力企業資產涉及規模較大，電力管網和電力設施以及電力企業固定資產都屬于企業資產范圍，所以在進行資產投保過程中，要選擇數家保險實力強的保險公司共同承保，這樣可以保證當企業出現資產風險時，可以有效減少風險事故帶來的損失。另外在進行投保過程匯總要保證不得超過其實有資本金加公積金總和的實力的保險公司進行共保，更好的緩解和轉移風險。一般來說，財產保險機構和公司眾多，在選擇投保方式中要積極對各個投保公司的經營狀況進行考量，通過對保險公司的服務情況進行對比分析，擇優選擇，更好的控制資產風險帶來的損失，也可以確保保險費率的合理性，讓電力企業在實際的經營管理中獲得更大的效益，實現更大的財產保障

3.2從做好管理規范化水平提升工作出發

要想做好資產管理工作規范化水平的大幅度提升工作，需要做到下述兩點內容：第一，應該在與本企業的實際情況相結合的基礎上對本企業的基本狀況（資產規模方面、結構方面、使用方面等）進行深入的分析，并從本企業資產的實際情況出發，在采用具有極強效力的方法、大量盤活存量資產的同時，使資產重組工作得到更進一步的優化。再通過對租賃形式、投資入股形式、置換形式以及變現形式等加以靈活運用，使企業的運營效益和資產使用率得到更進一步的提升;第二，還應對配置資產工作科學性的提升給予高度重視。主要是在配置標準的研究和制定過程中注意標準的科學性和合理性，據此開展購置計劃編制工作、購置預算審核工作、采購資產實施工作以及配置資產工作，并重視對新增資產配置給予嚴格控制，嚴格禁止出現資產配置超標準現象、資產處置太過隨意現象、資產閑置浪費現象等，保障資產有一個合理而科學的比例。

3.3建立健全財產保險管理制度

電力企業進行資產投保要結合企業自身資產建立健全資產保險管理制度，尤其要對企業子公司和各個組織職能部門的資產進行歸檔管理，將企業資產保險落實到各個職能部門和協管部門。企業進行資產保險要結合專業職能進行明確職責主體，不斷完善企業資產保險制度基礎，結合企業具體經營業務規范企業經營業務流程，有效從自身出發，強化企業的資產風險防御能力。同時還設定大面積災害保險服務應急預案，從自身出發規避和緩解風險給企業帶來的災害影響。

3.4充分利用信息化技術

企業資產保險工作要結合企業資產規模和資產狀態不斷借助信息化技術完善資產管理系統，借助先進的信息化技術，并有效利用企業資產信息數據庫資源，對企業資產風險進行科學合理索賠，重點跟進企業索賠，有效縮短資產風險索賠時間。對此企業要在每個月或每個季度召開相關的企業資產理賠協調組織會議，借助信息化手段對資產風險理賠進行綜合分析，有效發現資產風險理賠工作中存在的不足，組織專家和技術人員研討解決方案，積極跟進風險理賠情況，尤其要加強與承保公司之間的聯系，在各個索賠階段進行跟進，確保把企業資產風險帶來的影響降到最低。

3.5從做好監督管理力度強化工作出發

國有企業要想使所開展的資產管理工作的水平大幅度提升，必須做好監督管理力度強化這一重要的保障性工作。隨著經濟的飛速發展和相關政策的出臺，使資產的監督管理需要發生了變化，所以監督管理工作應該在適應這一新變化的基礎上做好監督管理制度的完善工作、負面清單的建立工作，重視將陳舊的監管方法、過寬的監管范圍以及過細的監管內容等問題徹底解決。第一，國有企業中負責資產管理工作的部門應該對資產管理內部控制制度的健全工作給予高度重視，通過對厲行節約方面、核算規范方面以及賬實相符方面等的制度和要求加以嚴格執行，將使用財政資金的效益最大限度的發揮出來，促進本企業資產管理工作水平的大幅度上升。第二，還應該對內部審計應有作用的發揮給予高度重視，注意常規監督檢查資產工作力度的強化，按照有關規定，對國有資產的出租行為、出借行為、隱匿行為以及挪用行為予以嚴格的問責和追責。國有企業做好上述兩個方面的工作，在使監督管理力度得以強化的同時，也有利于促進資產管理工作水平的大幅度提升，最終為本企業的發展和進步奠定堅實的基礎[4]。

4結束語

企業財產保險使企業能夠以更少的投資獲得更多的收益，自然災害和突發事故無法人工控制，每個企業在發展過程中都可能受到影響，企業受自然災害或突發事故的影響所造成的損失是不可挽回的，影響企業的正常運營，最終導致企業破產。這種情況發生在生活中，企業財產保險可以在企業受到重大損失時補償，保持企業的正常運營，幫助企業財產保險對社會的穩定性也會產生積極影響，因此將各大企業聚集在一起進行保護，必要時用所有企業的力量承擔風險，對企業的發展和管理具有重要意義。

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作者簡介：

俞越，男，漢族，就讀于東南大學經濟管理學院工商管理系，研究方向：經濟管理。