基于會計標準化的ERP系統調整

師美鳳 中國海洋石油集團有限公司

一、會計標準化的目標及內容

會計標準化是遵循國家相關法律法規、財稅政策、公司內控體系及實際業務等要求，完成會計標準化的設計工作，是對會計核算業務、主數據及流程進行標準化、規范化工作，為流程化及自動化的應用乃至財務共享的實施打好基礎。主要工作內容有：會計核算操作手冊編寫、ERP系統財務規范設計工作、建立持續改進的管理規范等。

二、ERP系統調整的必要性

會計標準化方案的出臺，勢必影響到ERP系統功能及核算，設置及應用，只有在ERP系統中進行了相應的調整，才能使會計標準化的要求有效的落實到系統操作，固化到流程中。

三、ERP系統調整的內容

（一）系統功能調整

為實現會計核算統一或標準化的要求，需要通過系統功能固化，對現有各類科目的輔助核算字段，按照會計標準化業務方案的要求進行分類標準化并細化配置調整。基于核算要求，統一和優化ERP相關自定義開發程序或定制化的增強，針對自定義報表進行聯動調整。

（二）用戶操作規范要求

根據標準化統一核算要求，相應規范系統流程及用戶操作，并開展標準化相關ERP操作規范的宣講、培訓和測試工作。

（三）主數據及業務數據調整

根據核算手冊要求，對主數據進行完善和優化調整并對必要的賬務數據進行清理或切換。其中將涉及科目、資產、單位等主數據內容調整或更新需求，同步需要進行歷史數據切換，主要將使用余額調整法進行處理。

（四）相關模塊及系統調整

同步聯動調整周邊關聯系統相關集成接口或功能，避免影響外圍系統應用。針對正在同步實施和設計的系統，進行聯調聯測。對可能受到的影響，逐個進行方案對接和評估，明確調整要求和方案，并采取完備的集成測試等方式和措施，確保相關聯系統應用得以同步調整完成。

四、ERP系統調整的效益分析

（一）管控收益

通過提高會計核算操作的標準化，減少數據冗余和重復，提高工作效率；通過統一ERP系統的應用規范及配置規范，提高系統管控能力。統一和規范勢必帶來成本的降低和價值的提高。

（二）業務收益

通過將規則細化到操作層面，夯實數據基礎，提高數據質量；通過完整、準確地滿足基礎財務信息應用的需求，提高輔助決策能力。

（三）IT收益

通過規范統一ERP系統應用實現方式，減少系統功能差異化，從而提升系統運維服務水平，降低系統運維成本。

五、可能的風險

（一）會計標準化方案的確定

根據會計標準化的要求開展ERP系統調整需求，要保證需求的確定性，可能在ERP調整落地的過程中對會計標準化方案進行回滾和更新，所以方案的完備性和確定性低可能會導致ERP系統調整方案反復修改的風險。

（二）各單位個性化業務需求

會計標準化要求的是集團統一的核算要求，各單位可能因為自身管理的要求而在標準化要求的基礎上產生個性化要求，所以要兩者之間的平衡，在實現會計標準化要求的同時保證企業個性化要求實現的空間。

（三）相關集成系統的影響

ERP系統的調整可能涉及到集成的關聯系統，包括報賬系統、資金系統、關聯交易系統、合并報表系統、預算管理系統、合同管理系統、采辦系統、股權管理系統及稅務管理系統等，需要做好與集成系統間的方案對接，保證業務和數據的集成性。

六、應對措施

（一）方案設計人員參與項目實施

充分評估項目資源需求及影響，提前考慮交叉資源需求，對會計標準化方案的深刻理解有助于ERP調整方案的落地，所以標準化方案設計人員要充分參與到項目實施過程中，做好銜接，合理和提前協調安排資源投入，設計和實施環環相扣。

（二）通過測試驗證方案的可行性

項目前期要充分評估系統調整需求和制定有效的調整計劃，制定有效的系統部署和聯調測試計劃；落實相關部門責任，推動各關聯系統管理部門匹配對口資源，參與集成討論、承擔相關系統優化及集成、測試等。

（三）需求變更流程

針對會計標準化需求可能的變動，要階段性進行需求“收口”；在業務設計階段統籌考慮各類業務協同需求，新增需求經評估后納入項目范圍或做項目變更管理。