談提升計劃與預算管理的幾點思路
——踐行深化管理年活動征文

侯震宇

深圳市地鐵置業(yè)集團有限公司 廣東 深圳 518000

引言

經營計劃是企業(yè)對未來經營活動的規(guī)劃，是開展經營工作的指導性文書，是企業(yè)提升目標管理的重要方法。同樣，全面預算對企業(yè)深化管理起著重要的作用，深圳市國資委自2004年在實屬國企推行全面預算管理，地鐵集團作為第一批試點單位同步實施，積累了多年的管理經驗，下面談幾點提升計劃與預算管理的思路。

一、計劃與預算工作的重要性

1.在政府層面。2019年，深圳地鐵投資四期規(guī)劃獲批后，地鐵在建里程將達到史無前例的28條線363公里；未來3年，每年在建里程將超過300公里，每年建設投資將超過300億元，占2018年深圳市基礎設施投資總額1419億元的21.14%，可以說地鐵投資建設進度關系到深圳市生產總值水平。同時，地鐵集團年度的經營和利潤指標占市國資委的較大比重，對市屬國資經營情況在全國的排名起到較大的影響作用。

2.在集團公司層面。計劃與預算的執(zhí)行情況關系著市國資委對地鐵集團的年度考核，計劃與預算的執(zhí)行將影響整個集團的績效考核。市國資委近年來通過“十三五規(guī)劃”、“三年滾動計劃”等方式加強市屬國企的計劃管理，而且不僅僅只是年度的計劃與預算，還有中期的規(guī)劃，并強調計劃的準確性，對企業(yè)管理提出了更高的要求。

3.在員工層面。圍繞計劃與預算目標開展工作是一項基本素養(yǎng)，是體現部門、員工執(zhí)行力的重要手段，執(zhí)行的成效涉及到員工個人的工資和績效。

二、計劃與預算工作的關系

計劃與預算是相輔相成的，計劃是預算編制的依據，而預算促進了企業(yè)計劃工作的開展。

1.目標一致。經營計劃與全面預算均是為了實現企業(yè)的年度或中長期目標而編制，其目標是一致的，對重要的指標要通過計劃與預算的雙重分析、跟蹤，確保指標的完成。如“投資計劃完成額”是根據形象進度測算，是經營計劃中形象進度完成的重要指標，而在預算管理中未有直接的指標進行對應，容易與經營計劃脫鉤。通過分析，在預算管理中可以通過現金流預算與“投資計劃完成額”進行匹配，根據“當月投資完成額”可以體現在下月的現金流預算中的工程建設資金支出/85%，從而形成一致的目標。

2.過程對應。計劃與預算工作不僅要目標一致，而且過程中重要節(jié)點還要注意對應銜接，讓經營計劃和全面預算在管理中相互依托，形成1+1＞2的管理效率，例如:在預算編制中“新型墻體材料專項基金”的繳納和退還節(jié)點，對應“施工許可證”的取得和竣工驗收通過的計劃目標，通過預算的執(zhí)行情況分析，可以對工作計劃的落實進行提前預警或過程督辦。

三、計劃與預算管理的難點

1.在企業(yè)計劃與預算管理中人員的管理意識十分的重要，因為只有管理人員具有較強的計劃與預算管理意識才能夠保證其在計劃與預算工作中能夠承擔起自己的責任。但是就現在部分企業(yè)的計劃與預算管理的情況來看部分部門和人員計劃及預算管理意識淡薄，這樣就可能會導致計劃與預算編制質量低下，最終使得計劃與預算管理方案在執(zhí)行過程出現結果不理想的情況。

2.其次，就企業(yè)的發(fā)展來看，一個企業(yè)要想在激烈的市場競爭中贏得發(fā)展的先機就應當建立不同的發(fā)展部門和計劃機構，雖然這些機構的建立增強了企業(yè)的競爭促進了企業(yè)的發(fā)展，但是也正是由于這些發(fā)展部門的成立造成了企業(yè)管理的復雜性。如果企業(yè)管理人員在計劃與預算管理中不能夠對各個部門的發(fā)展目標進行協調，就可能會造成計劃與預算的目標或過程不一致，從而影響管理的效率和嚴肅性。

3.在計劃與預算管理中設置相應的考核目標也是現在企業(yè)發(fā)展中提升員工積極性保證員工工作效率的一種有效措施。但是由于目標事件存在復雜的管理關系，如果企業(yè)管理人員在進行未完成目標考核時不能夠嚴格遵循考核的目標就可能會導致整個目標考核存在相應的難點，最終也就削弱了考核的嚴肅性。

四、提高計劃與預算管理的幾點思路

1.提高企業(yè)和員工經營意識。計劃與預算是提高經營活動效率和效益的管理方法，所以良好經營意識是做好計劃與預算工作的基礎，沒有良好的經營意識首先就無法編制出一套高效、可行的計劃與預算。為此企業(yè)管理人員在對企業(yè)員工進行管理的過程中應當及時的提高企業(yè)和員工的經營意識，確保員工能夠在工作中將企業(yè)的經營意識放在首位。例如企業(yè)管理人員可以在日常工作中及時的組織員工進行經營知識與經營理念的學習，并且在學習后管理人員可以組織員工對學習到的知識進行整理。通過這種方式企業(yè)和員工的經營意識就能夠得到有效提升。

2.強化計劃和預算管理意識。在進行計劃與預算管理時企業(yè)管理人員要想充分發(fā)揮計劃與預算管理對于企業(yè)發(fā)展的推動作用，那就應當保證在集團及下屬企業(yè)加大宣貫企業(yè)經營理念，從集團公司的戰(zhàn)略目標、愿景，到下屬企業(yè)、部門的年度、月度的工作任務，在廣大員工中樹立計劃和預算的目標管理意識。

3.做實計劃與預算管理工作。計劃與預算管理工作作為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的一個保障，企業(yè)管理人員應當在日常管理中切實做好計劃于預算管理工作。而企業(yè)管理人員要想做好計劃與預算管理工作首先應當做到兩個方面。一方面是保證企業(yè)各個部門就發(fā)展計劃以及預算管理進行充分溝通，保證做到計劃有依據，預算有依據，使執(zhí)行部門認可所下達的目標。另一方面就是保證計劃與預算管理方案及時下達，并確保責任部門負責人員簽字確認，這樣就可以讓責任部門在日常工作中明確所屬的目標和責任。

4.直面計劃與預算管理中的考核難點，在編制計劃與預算時盡可能對難點工作的考核方案進行認定，避免事后扯皮。并且在考核過程中所出現的考核之前無法預測到一些因素，管理部門應當及時的通過相關決策程序定制考核措施，以免一些不必要的外界因素對于企業(yè)考核產生影響。

5.持續(xù)優(yōu)化考核機制。在管理的過程中，對計劃和預算的重要節(jié)點和指標進行考核是核心內容。但是由于任何一種考核計劃在設定過程中都不可能做到面面俱到，因此企業(yè)管理人員應當在考核的過程中根據實際的考核目標以及考察情況來進行考核方案的不斷優(yōu)化。通過在考核過程中不斷優(yōu)化考核方案的措施，就能夠讓計劃和預算管理深入人心，不斷提高員工的工作積極性，最終切實企業(yè)的執(zhí)行力和效益。

6.提升計劃與預算的信息化水平。一是通過信息化系統(tǒng)的提升，優(yōu)化編制程序，通過錄入文字加數據的方式進行編制計劃和預算，讓每筆編制依據清晰，而不僅僅是達到錄入數據的目的；二是鑒于會計憑證式的編制基礎，可在計劃與預算執(zhí)行過程中對未及時完成的目標進行預警，如形成未完成清單、系統(tǒng)提醒等方式；三是通過系統(tǒng)提高執(zhí)行數據的提取和整理效率，減少人工取數的工作，從而提高經營分析報告的及時性和準確性。通過這種提升計劃與預算信息化水平措施的落實，就能夠使得計劃與預算管理過程中的每一筆數據都能夠清晰而具體的呈現在企業(yè)管理人員的眼前，進而為企業(yè)下一步發(fā)展方案的制定提供數據參考。

結語

正是鑒于計劃與預算管理對于企業(yè)發(fā)展的重要作用，所以每一個企業(yè)管理人員在進行企業(yè)管理時都應當對計劃與預算管理引起足夠的重視。雖然就當前情況來看企業(yè)在落實各項計劃與預算考核目標的過程中依舊存在著各項阻礙，但是企業(yè)管理人員應當堅信只要在發(fā)展中嚴格落實提升計劃與預算管理的各項措施，不斷克服管理困難，那計劃與預算管理就能夠為企業(yè)的發(fā)展增添動力。