淺析企業資金管理存在的問題及對策

鄭州錦源環境技術有限公司 馬靜玉

任何企業的正常運營都離不開資金，資金就像企業的血液一樣，關系著企業的生死存亡，由此可以看出資金的重要性，所以在企業的運行過程中必須加強資金的管理。為了做強、做大、做好企業，必須在資金管理方面嚴加控制，對公司的每一筆資金都要有嚴格的審批流程，以防止資金使用不當給企業造成嚴重的損失。

1 企業資金管理的重要性

企業資金管理是財務管理的核心內容之一，在企業的正常運營過程中，為了確保資金的使用安全和企業經營發展的需要，根據企業的實際經營情況和企業發展的資金需要，結合市場環境和各項經濟政策的變化，必須對企業資金進行重組和優化，并確保資金在企業的管控范圍之內，確保資金的安全和良好運轉。資金管理是保證資金健康運轉的基礎，其重要性在于以下幾點。

(1)加強資金管理能夠保證資金使用的安全性、規范性、有效性,從而有利于防范企業的經營風險。

(2)加強資金管理可以有效的盤活資金存量, 利用現有的資金存量，把資金合理分配在企業的各個環節。同時，加強資金管理還可以降低財務費用, 從而實現企業資金使用效益最大化。

(3)加強資金周轉, 提高資金的周轉率；優化企業資源配置，把資金配置在最有利于企業發展的地方，想盡一切方法提高資金使用效率。

2 企業資金管理存在的問題與不足

2.1 企業資金管理方式和方法缺乏科學性

科學完善的資金管理制度對任何企業而言，都是為了給企業的正常經營管理提供根本性的保障與支持。但是從企業的實際資金管理情況來看，很多企業仍未構建科學、合理的、完善的資金管理制度。實際情況往往是，在資金管理過程中，出現管理混亂、缺乏規范性和科學性等現象。另外，實際的資金管理過程中，財務部門往往是資金管理的主要部門，但是資金管理的工作職責都未進行很明確、細致的規定，很容易導致資金管理的相關措施落實不到位。究其原因，在于企業未能構建完善的資金管理相關制度，進而導致資金管理效率低下，從而對企業的管理能力和水平的提高帶來了嚴重的影響。

2.2 管理層的資金管理水平較低、對資金管理不重視

因為資金管理是財務管理的核心內容之一，所以有些管理者總是將資金管理與會計核算混為一談，甚至有些管理者認為資金管理就是簡單的一收一支，這說明我國很多企業對資金管理的重視不足，管理水平較低。企業的管理者往往是從銷售部門或者技術骨干成長起來的，缺乏相應的財務管理方面的知識，對資金管理方面的知識更是欠缺，因此上層管理者一般會認為，只要搞好銷售，形成可觀的銷售收入，企業就能長遠健康的發展，或者有些管理者只注重技術，認為只要形成企業的核心技術，在市場上便有一席之地。從而形成只重視銷售業績或者只重視技術研究開發的局面。

目前，有的企業管理者慢慢開始意識到了資金管理的重要性，并且會選派一批相關崗位的人員去參加資金管理方面的專項培訓。但是這種培訓往往時間短，并且培訓的內容大多老舊，對于參加培訓的工作人員來說往往也起不到良好的效果。

在企業的實際運營中，很多企業對資金管理方式還僅僅停留在表面。雖然也意識到了資金管理的重要性，但是在實際運行過程中不設定專業的資金管理崗位幫助管理資金，更有甚者企業的管理層對專業人員的意見不予聽取，導致資金用錯了地方和方向，這些都是資金管理意識不夠高的體現。

2.3 企業資金管理制度不完善

從我國目前多數企業資金管理運營的實際情況來看，資金管理制度仍停留在過去的傳統模式中，與現有的實際情況相脫離或者存在著一定的缺失，導致企業在資金使用和管理上存在隱患。比如企業閑置資金如何根據金融市場的變化，通過多種渠道進行投資，在銀行、證券、基金等方面進行合理分配，對此，企業應該與時俱進建立相應的投資和管理制度，明確相應的決策審批流程，按照不相容崗位相分離的原則、設計資金平衡預警方案，建立嚴格的監督體系等制度，確保資金的安全和收益的最大化。

企業在實際的資金管理過程中，資金的最低持有量的確定、重大事項的資金儲備金金額以及大額資金的使用，有些企業僅靠一個部門或者個別人來管理。筆者認為對于資金管理的重大事項應該實行聯簽制度，這充分說明了目前很多企業資金管理制度的不完善，也沒有相應成熟、完整的體系。如果資金管理出現問題，會直接導致企業資金鏈出現斷裂等嚴重問題，從而讓企業受到嚴重的損失。

2.4 企業資金資產的周轉配置存在不完善、不合理

一項經濟活動從發生到結束，一定會涉及大量的運營資金、流動資產使用問題，當然還會包括應收賬款的回收。資金是保證任何企業正常運營和長遠發展的根本保證，通過資產的不斷積累，企業的生產運營能力肯定會不斷提高。但是，在企業的實際運營過程中，對于運營資金和往來款項的管理卻存在著很多的問題。

目前我國中小企業占據很大的比重，也是經濟發展不可或缺的一部分，但是中小企業在管理上所有權與經營權不分離，這就使得在決策和管理方面帶來一定的主觀隨意性，缺乏規范的具有可操作性的財務管理方法。具體表現如下：一是對現金管理不到位，造成資金閑置或短缺，一旦短缺的話，就會給企業的發展帶來很大的損失。二是應收賬款回款不及時，造成資金運營困難。原因很多，筆者認為主要是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺少有效的催收措施，造成應收款項不能兌現或者形成壞賬。三是重貨幣資金輕實物資產，資產流失或者浪費嚴重。不少企業的管理人員，對固定資產、無形資產、原材料等的管理很差，管理職責不明。

3 現代企業管理中資金管理問題的解決對策

3.1 規范資金管理，提升資金運營效率

企業資金使用情況關系著企業的各項活動的順利進行，更關系著企業的生存、發展和壯大。所以資金管理對從業人員的綜合素質是要求非常高的一類專業性管理工作。為了合理安排內部各部門或機構的資金需求，做好各項資金在采購、生產、銷售等各環節的平衡，提高資金管理的運營效率，筆者認為需要從以下幾點優化相應的資金管理制度。

3.1.1 加強應收賬款的管理，制定合理的賒銷政策及時催收賬款

應收賬款的相關管理應該從源頭開始做起，在企業形成賒銷之前，必須先調查對方企業的財務狀況和信譽情況，根據調查結果，對不同的企業給予不同等級的賒銷額度。形成賒銷后，企業應有專人及時清查賒銷情況，包括每家企業的賒銷到期日和賒銷金額，根據情況采取不同的催要方式，可以先電話催要，然后再主動上門催款，必要的時候還應專門設立催款部門。另外，如果根據情況，還可以采取法律手段，以保障企業的合法權利。

3.1.2 強化存貨管理，減少不必要的資金占用

企業內部首先要制定存貨管理制度，依據管理制度，做好出入庫的管理工作，并且要及時對存貨進行盤點和清查。加強存貨的審批制度，對于存貨的計劃、采購、領用等，每一程序都應進行嚴格審批。

3.1.3 強化現金管理，精打細算，用好每一分錢

嚴格執行公司的現金管理制度，把每一筆錢用到刀刃上，避免不必要的損失。財務部門或者資金管理部門應及時編制現金流量表，充分了解公司現金的流入和流出情況以及公司的支付能力、償債能力、財務狀況及經營成果等，以此判斷企業運營不斷階段的現金流量。充足的現金流量，可以給企業的健康、穩定、長遠發展提供有力的保障。因此任何企業都要強化現金管理。

3.2 強化財務預算,合理調配資金,確保提高企業經營成果

全面預算管理是貫穿于企業各項工作的始終，與企業各項活動都有關聯的一種管理方法，將這種管理方法運用在企業的經營活動過程中，能夠為其作出全面、可續、可行的預算方案。在企業的經營管理過程中全面推行預算管理制度，能夠將企業資金的風險置于可控范圍，進而提升資金的使用效率。

企業資金管理部門為了更好組織資金調度，必須加強銀行賬戶的管理，對已經開立的所有銀行賬戶務必納入公司核算，確保企業資金全部納入企業管理，不可有賬外資金或者“小金庫”。另外，資金的日常收付款務必樣按照企業規定的流程辦理，并且嚴格做到不相容職務相分離。

3.3 完善財務體系，引入內控機制，做好資金管控

任何企業都應該完善財務體系制度，把內部控制做好，從根本上做好資金管控。要想做好資金管控，離不開高素質的專業人才，所以為了企業做好資金管控，首先，必須有德才兼備的專業人才來做；其次，完善內部控制制度，明確崗位職責；最后，所有資金管控的相關崗位人員必須嚴格按照企業制定的制度和流程執行，避免一人獨斷等不符合常理的做法。 現金管控過程中涉及的現金、票據、支票、印章等敏感材料必須嚴加管理，各項業務流程均需按照操作，確保資金滿足企業的發展，一切管理活動都是在受控條件下進行。

3.4 與時俱進，充分利用“互聯網+”做好資金管控的信息化

從20世紀90年代開始，經過20多年的發展，“互聯網+”已經與每個人息息相關，當然企業的各項工作也離不開互聯網，同時互聯網技術也為企業做好資金管控提供技術保障，通過信息化的管理平臺建設，以及在網絡通信技術的幫助下，企業可以很便利的聚合財務資源，內部相關成員單位的資金和財務活動也能夠實現實時跟蹤查詢和監控。另外，由于互聯網技術的發展，現在的企業可以通過企業網上銀行系統方便的進行內部結算和資金轉移，實現財務活動的電子化管理。

此外，根據信息化管理平臺，企業建立和完善信息采集和數據資金管理分析系統，這樣便能夠對數據進行統計和分析，通過對資金活動數據的挖掘和分析，為企業資金管理決策提供相應的數據支持。

4 結語

綜上所述，當前時期下現代企業財務管理中的資金管理對企業發展具有十分重要的現實意義與價值，因此，得到了各個企業管理者的高度重視與關注。然而，在實際過程中，仍然存在著各種各樣的問題，對此，企業管理者應從企業的實際情況出發，充分發揮相關部門以及相關資金管理崗位在資金管理中的監督職能，提升資金管理效率和增加資金的運營能力，為企業的健康發展打好堅實的基礎。