多維發力 全面落實審計發現問題整改

賓偉華 汪林香 萬鵬飛

[摘要]本文主要介紹了人民銀行岳陽市中心支行通過內審著力、督查聚力、條線助力、長效推力，全面落實審計發現問題整改、實現審計整改全覆蓋的作法，以提供相關參考和借鑒。

[關鍵詞]審計? ? 問題整改? ? 全覆蓋? ? 跟蹤審計

審計發現問題整改是審計的落腳點，也是審計項目成敗的關鍵，直接關系到內審職能的充分發揮。近年來，中國人民銀行岳陽市中心支行（以下簡稱“中支”）把審計整改跟蹤督查作為重點工作，全面落實審計發現問題整改，實現了審計整改全覆蓋，達到“審計一點，整改一片”的效果。

一、內審著力，實行問題整改持續跟蹤

（一）安排后續審計

圍繞問題和風險高發領域，對開展過的審計項目有重點地開展后續審計，從問題整改的進度、深度和輻射面三個維度著力，重點查看有無應整改未整改問題，有無新發生問題。例如，開展對中支機關依法行政后續審計，由主審牽頭，合理分工，明確責任，采取整改結果集體評審方式，對執法科室存在行政許可、執法檢查方面的問題進行跟蹤，確保了依法行政專項審計發現問題有效整改，增強了行政執法的合法性、規范性和成效性，促進了人民銀行依法行政能力和依法履職水平的提高。

（二）嵌入整改內容

在制定審計方案時，不僅將內外部檢查和上次審計發現問題整改落實情況寫入審計方案，還明確本次審計立行立改的問題不上審計報告，引導問題整改工作由被動變主動，由事后變事中，提升了審計發現問題整改的及時性和有效性。例如，制定某支行行長履職審計方案時，對被審計單位條線檢查、外部審計、業務現狀等情況進行外圍了解，收集各業務條線檢查情況，以及“八項規定”和“六條禁令”的整改落實情況，查看有無應整改未整改問題。又如，在中支預算管理審計時，查出問題26個，財務部門高度重視問題整改工作，在審計項目現場結束之前立行立改了13個，確保了審計發現問題的有效整改。

（三）實施清單管理

以審計對象為單位，對審計整改落實情況進行集中和動態管理，對照審計整改通知所反映的問題，按照“問題分類、制度要求、風險評估、問題責任人、整改責任人、整改措施、整改期限”列表，建立問題銷號臺賬，落實整改任務進度表;通過“問題—措施—落實—結果—反饋”的跟蹤核查，對已整改到位的問題予以銷號，對未整改或整改不到位的問題責成限期整改，實現從問題發現到責任落實清單化管理。對2015年以來各類專項檢查和審計發現的244個問題進行逐項梳理，建立銷號清單，實行統一掛號、逐一“銷號”，其中已落實整改銷號242項，整改率99.4%，確保審計發現問題“件件有著落，事事有反饋”。

二、督查聚力，確保問題整改實時推進

（一）高位推進

組織召開內審發現問題整改工作推進會議，中支行領導、機關正副科長（主任）、支行黨組班子全體成員參加，通報系統內部審計發現的主要問題，強調要以高度的責任感和使命感，認識自查整改的重要性，嚴肅對待存在的問題和不足，提出了明確目標任務、把握時間節點、注重標本兼治、實施督查通報、嚴格考核問責五點要求，內審整改工作得到了全轄各級領導和各單位各部門的高度重視。此外，分別召開黨委會，專題研究中支安全保衛審計整改和中支全轄內外部審計發現問題整改情況排查工作，對問題逐條剖析，切實把行動統一到問題整改落實上來，真抓實改。

（二）合力督查

針對部分單位存在整改不力、未形成長效機制、部分問題屢查屢犯等問題，中支成立以行領導為組長，內審、紀委、會計、人事、科技等部門為成員的整改跟蹤領導小組。整改跟蹤領導小組抽調相關業務骨干，采取“不打招呼、不定時間、不定路線”的突擊檢查方式，對轄內5家支行巡察、審計（檢查）發現問題整改情況進行現場核查，一個一個追蹤問題，全面了解整改措施，對未整改到位的事項找明原因，實施督查通報，促進被審計單位進一步規范業務操作、完善內控機制、防范化解風險。

三、條線助力，實現問題整改無縫對接

（一）加強指導

針對整改中各類疑難問題的性質、類別和所處的業務環節，由聯點或分管行領導召集業務條線部門進行集體會診，提出整改措施，涉及體制、機制的問題，及時與上級行對接溝通，研究對策，避免同類問題再次出現，促進審計整改落實。如在對某縣支行主要負責人履職審計工作中，聯點行領導聽取審計情況匯報后，帶領會計財務、內審科負責人及相關業務骨干對該支行開展審計整改現場指導，針對審計報告中反映的預算執行及財務管理情況、資產及負債管理情況、基本建設和采購管理情況等方面疑難問題，共同分析問題成因，研究整改措施，提出整改要求。

（二）協力整改

針對審計發現的典型性、普遍性、傾向性問題，組織召開黨委會議專題研究，從業務條線落實問題整改。對于“問題在下屬單位，管理權限、病根在上級行的問題”，由中支條線管理部門承擔，并明確中支業務主管部門對轄內支行審計整改的指導和檢查監督責任。比如，將近年來對轄內6個支行科技綜合管理審計發現的內控制度、計算機安全等方面共8類42個問題，按照被檢查單位、問題或風險描述、直接責任人、主管責任人、領導責任人、整改時間、整改措施、是否整改等要素形成一覽表，移交中支科技科。中支科技科組織專業人員分赴6個支行，對每類問題進行核查和指導，對整改不徹底的支行和問題予以通報，促進審計發現問題的高質量整改，有效改變了以往審計整改不徹底或“選擇性整改”狀況。

四、長效推力，建立問題整改聯動機制

（一）建立整改交流磋商機制

從審計事實確認到初步意見書，再到形成審計報告，審計組與審計對象不定期召開意見溝通會，對存在的問題、成因進行深入交流磋商，各自發表整改意見，提出最佳解決方案，形成整改落實共識。在審計項目結束后，審計組及時將審計情況向行長、內審協管行領導以及業務條線主管或聯點行領導進行匯報，揭示審計發現的主要問題，分析存在的業務風險，提出有效性的審計建議;行領導針對審計發現，采取召開專題會議等形式，提示審計整改的重要性，共同研究審計整改。如在聽取內審部門關于安全保衛專項審計情況匯報后，中支行長專門批示“安全保衛管理工作中存在的問題突出，保衛科要逐條拿出整改措施，立刻整改，并集中向中支黨委作一次專題匯報”。分管保衛工作的副行長深入保衛科，組織召開科務會，對照審計發現的問題逐條進行剖析，提出了從嚴、從實抓整改的要求。

（二）建立整改追責問效機制

研究出臺《工作人員違反規章制度行為責任追究辦法》《審計發現問題約見談話制度》，按違紀、違規、違章事項，明確直接責任、主管責任和領導責任，構建“崗位有職責，環節受監督，差錯要追究”機制，實行整改目標與考核掛鉤、考核與責任掛鉤、責任與人員掛鉤，加大對審計發現問題責任追究和處罰力度，督促被審計單位落實整改責任，限期抓好整改，對審而不改和拖延整改的被審計單位相關責任人，開展約見談話或予以責任追究和處罰。今年以來，中支行長和分管工作的行領導分別與3位被審計單位主要負責人開展約見談話，就審計查出的問題進行詢問、提醒、警示和誡勉，對10名相關責任人進行相關經濟處罰。中支將內審問題整改情況作為重要內容納入支行和科室的年度考核，把“問題整改率”作為對機關科室和支行的年終考核主要指標，有效防止重大業務風險、重大業務違規和前審后犯、屢審屢犯問題的發生，在轄內發揮了很好的警示作用。

（作者單位：中國人民銀行岳陽市中心支行，郵政

編碼：414000，電子郵箱：wangpengfei7002@163.com）