企業集團財務公司結算業務風險管理研究

馬菁菁

[摘 要] 目前企業集團財務公司所面臨的外部環境越來越復雜多變，企業必須加強自身的風險防控能力，提高風險管理水平，使自身能夠有效規避風險，避免造成不必要的經濟損失，嚴重影響企業的經營發展。因此為了有效提高企業集團財務公司結算業務的風險管理水平，對結算業務風險進行有效防范和化解，本文就以某企業集團財務公司的結算管理為例，對風險管理的基本概念進行闡述，并對相關結算業務管理實踐進行分析和探討，并提出相應的改進建議。

[關鍵詞] 企業集團財務公司 結算業務風險管理 建議

中圖分類號：F275 文獻標志碼：A

一、企業集團財務公司風險概述

目前在大型企業集團改革中，財務公司的作用至關重要，在企業運營中起著不可或缺的作用。同時，相較于發達國家，我國財務公司還處于初級發展階段，仍需要對相關舉措進行進一步完善，以提高資金運作效率。受到傳統體制和觀念的影響，企業對于財務公司的融資模式還存在著認知不足、重視度不夠的情況，這對企業的持續、穩定發展造成不利影響。因此，企業需要加強對財務公司風險管理的重視，采用合理、科學的措施，以有效推動企業管理的現代化。

財務公司風險不僅包括需要規避的各種利空風險，也包括需要加以充分利用的利好結果。財務公司在進行金融活動過程中，出現各種導致利好或利空出現的變化都是企業所面臨的風險，通過有效的管理手段，使造成影響的各種內外部不確定因素及造成不利影響盡可能地降低，同時在企業的各部門、各業務環節以及員工等各個層面都應該加強風險管理[1]。

企業集團財務公司通過結算業務，為母公司、擁有一定持股權的子公司以及擁有最大股東地位的關聯企業、社會團體法人等，提供如結算存款票據、客戶開戶授權以及其他不同賬戶之間的資金業務處理結算項目。結算業務具有復雜、瑣碎的特點，其間各種操作風險和管理風險極容易出現，因此加強結算業務的風險管理至關重要。

二、企業集團財務公司結算風險管理分析

財務公司在企業集團運營中會遇到不少無法預知的風險，針對風險管理，其中主要存在的問題包括：風險管理意識和技術落后，缺乏有效的實時監控手段，難以有效判斷、及時調整；企業專業人才不足，風險管理體制設計不合理，先進的管理模式無法有效發揮作用；企業風險控制意識薄弱，缺乏有力的宣傳措施，對風險管理的重要性缺乏足夠的重視，以致風險管理細則不明確，缺乏有效性、靈活性和針對性。

筆者以某集團企業集團財務公司為例，集團企業的主要經營宗旨是服務集團，積極管理集團資金，為集團和成員單位提供融資、結算等全價值鏈、全方位的金融服務[2]。同時集團企業也面臨著各種結算風險，其主要采取的管理措施如下：

（一）健全規章制度通過建立健全各項規章制度，確保在執行項業務管理時能夠做到有法可依，這也是結算風險管理工作的重要前提和保障。公司根據自身財務實際情況，建立和健全適合本公司的各項管理規章制度，為各項業務和內控管理工作的順利開展提供有力保障和支撐，其中主要包括結算管理風險防范辦法、結算管理辦法、結算業務賬戶管理辦法等管理制度。

（二）加強員工培訓為了有效提高員工的風險防范意識以及業務水平，企業積極為員工組織各類培訓活動，如每月組織業務培訓學習，使員工能夠充分了解和掌握公司的各項業務制度、監管政策，同時明確各項操作規程。針對新進的員工，采用一帶一的導師制，利用以老帶新的方式加強新員工的培訓力度，使其能夠以最快的速度投入工作，在提高新員工業務熟悉度的同時，使新員工能夠盡早地形成風險防范意識，使人人樹立風險防控觀念的目標得以實現。

（三）強化規范化操作通過加強各業務流程的管理力度，使其實現規范化操作，能夠有效強化員工

的風險防范意識。會計主管值班制度的建立，對每日營業開始和結束后加強了核對事項的檢查工作，需要列出核對事項的清單，先由相關值班人員依照清單對事項進行逐項檢查核對，避免出現遺漏；由經辦人員和業務人員共同組成的復核人員通過每日輪流值班的形式，對照清單進行逐項檢查核對，復核員需對業務人員的核對結果進行逐項復核，兩人共同負責最終復核結果，通過這種方式，使業務核算質量得到有效保障，同時可以提高員工的責任感，強化防范風險意識，使操作風險防控目的得以實現。

針對營業現場的管理，需要加強日常巡視工作，嚴格要求離崗員工按照相關規定執行電腦鎖屏、收章等作業規定，如出現違反規定的員工，需要對其加強教育和警示，提高員工的風險防范意識，使員工養成良好的規范操作習慣。另外，針對新開辦業務以及重點業務需要加強全程跟蹤管理，必須確保從業務源頭就開始實施風險防控，使結算業務服務質量和風險防控能力得到有效提高[3]。

（四）加強核算質量考核在實際結算風險管理中，需要通過提高員工防范操作的風險意識和責任感，調動積極性，對各項賬務核對、自查等事項予以重視，從而有效保證核算質量。因此，企業需要加強對核算質量的考核管理力度，將員工績效工資與日常業務活動中所出現的失誤和差錯相掛鉤，對所記錄的工作表現進行考核，提升員工的責任心，有效調動員工防范操作風險的積極性，使員工養成良好的工作態度；同時梳理員工日常業務中出現的失誤和差錯，組織員工對其進行討論和總結，研究有效防止其出現的方法和措施，減少其再次發生的可能性。

（五）強化業務事后監督強化業務活動的事后監督，對于結算風險防控工作至關重要。通過有效的事后監督，嚴格審核結算業務憑證回單，如存款證實書、商業匯票等重要單據等關鍵風險點，有效保管和監督業務活動，定期對成員單位的銀行往來賬目進行檢查核對，確保能夠及時發現其中存在的賬務處理不正確、記賬憑證不規范等問題，并能及時予以糾正，充分發揮在操作風險防控中的作用[4]。

三、結算業務風險管理相關改進建議

（一）健全結算業務制度企業應結合自身業務發展需求，依據相關監管機構要求，健全和完善各項結算業務的規章制度，摒棄或修正不符合需求和發展的制度，使制度的合規性、有效性、科學性得到有效保證。

（二）提高信息化滲透度結算業務流程和管理中，通過應用信息化技術，加強結算業務信息系統建設，不斷優化和完善系統功能，利用管理崗位權限、固化業務操作、內部流程等，進一步提升結算業務處理準確率，降低結算業務風險發生概率，有效提高結算業務操作風險防控能力。另外，通過實行會計電子檔案，在確保風險可控的前提下，有效減少部門人員處理紙質會計檔案的精力和時間，提高工作效率。

（三）持續加強業務自查和風險監控力度企業應組織員工定期開展業務自查活動，確保業務活動中存在的問題能夠及時得到解決，同時在所有部門的各項業務活動和管理活動中，風險自查和操作風險防控應貫穿始終，并加強日常業務和操作環節風險管控力度[5]。

（四）加強結算業務風險文化建設針對企業文化建設，應把業務風險意識文化納入其中。通過加大銀行業相關法律法規和政策制度宣傳力度，與真實案例相結合，組織各部門人員進行學習和交流，有效培育在企業環境中的風險文化。組織員工定期進行業務培訓，不斷提高業務技能、規范操作以及風險意識，激發員工防范風險的主動性，有效降低操作風險發生的概率。

四、結語

在企業集團公司經營管理中，風險管理具有動態、持續性、全面性的特點，企業應針對每個環節、每個崗位、每個業務活動以及每個操作環節，融入風險管理意識。企業集團財務公司為了集團企業及各成員單位提供管理服務，以及融資、結算等全價值鏈、全方位的金融服務等，首先需要在企業內部樹立風險管理的理念，營造風險防范的企業文化氛圍，構建具有企業特色的風險管理文化。通過相關的培訓以及考核制度，有效執行和落實各項風險防控制度和規則，有效降低金融風險，提高企業核心競爭力。

參考文獻：

[1]區文樂. 淺談企業集團財務公司流動性風險控制及管理[J].中國遠洋海運， 2019（3）.

[2]劉麗莉. 企業集團財務公司流動性風險管理問題與對策淺析[J].金融經濟， 2018（2）：179- 180.

[3]張曉莉. 企業集團財務風險管理體系的構建分析[J].財會學習， 2019（20）.

[4]陳曉敏. 對企業集團財務公司輪崗及其風險識別的一些思考[J].中國經貿， 2018（4）：166- 167.

[5]李星睿. 企業集團財務風險管控現狀及對策研究[J].財訊， 2019（2）：80- 82.