我國社保基金財務內部控制管理研究

尚進

[摘 要] 在管理社?；鸬倪^程中，基金管理人員需要加強內部的財務控制，進而保證社保基金可以安全穩健地運行。社?；痍P系著全國人民的基礎保障，近些年國家也提出了推動社保基金的安全穩健運行，保證社會穩定。因而，設置科學的內部控制管理機制，才能夠加強對基金的科學管理，減少社?；饍炔控攧展芾盹L險。文章主要通過研究當前國內社保基金財務內部控制方面存在的問題，針對問題形成的原因，提出提升社?；鹭攧諆炔靠刂频娜舾蓪Σ?。

[關鍵詞] 社?；?財務內部控制 管理研究

中圖分類號：F275 文獻標志碼：A

一、社保基金的財務內部控制

國內的社?；鹨幠｝嫶?，同時，參保的人群數量眾多，因而促進社保基金的穩健運行，可以直接保證社會公眾的基本利益，并且為社會群眾提供基本生活保障。近年，國家加強了對社?；鸬谋O督和管理，要求基金管理機構構建完善的財務內部控制機制，尤其加強對社?；疬\行的風險管控，并加強對社?；疬\行的財務監督，盡量避免基金的違法違規操作，實現社?；鸪掷m穩定增長。

基金管理機構在內部開展財務內部控制，主要是加強基金的安全運行，基金管理機構需要貫徹落實國家出臺的社保管理法律法規和相關的政策，保證基金信息準確、真實。同時，基金管理人員還要有效地預防財務風險發生，通過構建一系列的風險防控措施，來加強對基金的財務控制。國內的社?；鸸芾頇C構通過深入地貫徹國家出臺的各類政策法規，提高基金的運行效率。社?；鹂梢詾樯鐣娞峁┗A保障服務，并且有助于維護社會的穩定。此外，開展社保基金內部控制，有利于基金管理人員及時地發現基金運行當中出現的一系列問題和不足之處，并建立完善的管控措施、管控體系來預防問題產生。國家有關部門還要加強對社保基金管理機構的監管，為基金資金安全建立基礎。同時，強有力的監管有助于基金管理人員約束自身的行為，促進基金管理人員開展合規操作，從而提高基金的運行效率和管理水平。

二、存在的問題

（一）社保基金財務控制機制不足、不完善

國家社保管理機構通過制定內部控制暫行辦法，對基金的財務管理提出了一定的要求。但是，管理辦法不夠細化，也不夠完善，不能夠充分地體現基金內部的管理現狀。基金管理機構不能實現科學的管控社?；?，無法降低社?；疬\行的風險，因此也很難從基金運行的源頭來減少基金違規操作的問題。

（二）社?；痫L險管控力度不足

在當前運營社?；饡r，基金管理機構通過建立系統風險管理體系，才能夠有效地減少基金違規操作問題的產生。但是，國內各地區的地方社?；鸸芾頇C構沒有針對性地構建風險管理體系，并且沒有組建獨立的風險管理部門，沒有招聘相關的風險管理人員，導致實際的社?；鸸芾韮炔看嬖谳^大的安全風險?；鸸芾頇C構負責人對于基金的風險意識不強，沒有建立系統的風險評估機制，此外，管理機構也未能科學地預測風險發生的概率及風險對社會帶來的危害。盡管國內部分省份的社保管理機構建立了風險管理部門，但是沒有構建動態的風險監控體系，依然不能夠實時地監控基金運作過程中的風險隱患[1]。

（三）社?；鸨O督機制不健全

政府部門沒有建立完善的社?；鸨O管機制，導致基金管理機構出現違規操作問題增多。政府內部的財務監督部門獨立性不強，并且政府部門不夠重視基金的監管，沒有及時地給監督部門配備人員，進而導致政府的監管部門無法及時有效地發現資金管理的問題和風險因素。

三、改進措施研究

（一）建立完善的財務內部控制制度

社?；鸬墓芾頇C構嚴格按照國家出臺的各類社保基金管理制度政策和法律法規要求，來開展內部的財務內部控制機制建設。社保管理單位通過對基金管理業務進行梳理，以優化業務管理流程和管理制度。基金管理部門可以組織人員來深入地研究分析業務流程中存在的風險點和關鍵點。同時，還需要組織人員積極地完善內部控制管理機制，重點加強對社保登記、繳費管理、賬戶管理的控制，以及對基金財務管理工作的監督。此外，優化基金管理業務流程，壓縮業務流程，提高業務流程運作效率，并規范業務部門的操作行為。在開展社?；鹭攧諆炔靠刂平ㄔO時，基金單位還要給參與財務內部控制的人員賦予一定的工作職責和工作權限，重點加強對基金審批權、管理權的約束?；饐挝豢梢栽趦炔块_展風險排查活動，進而優化內部的財務內部控制體系[2]。

（二）建立會計內部控制機制

在開展社保基金的財務內部控制體系建設時，基金管理機構要積極地構建完善的會計管理制度，這將有助于提高基金單位的財務工作效率?；鸸芾韱挝辉谡魇丈绫；饡r，要按照國家出臺的社保繳納基數標準，來組織社會收繳社?；?，對于五險的收入，要存入獨立的社保基金賬戶當中。同時，基金管理單位還要加強對社?；鸢l放的管理，嚴格審核領取社保基金人員的身份信息?；鸢l放人員通過嚴格審核社保的申請材料，進而保證社?？梢约皶r準確地發放到參保人員的賬戶中。同時，社保管理人員還要重點監督監控違規提取社?；鸬男袨?。在基金管理機構內部，通過應用收支兩條線的管理方式，來開展社?；鸬莫毩⑦\營。在管理基金過程中要分開建賬，應用現代化的信息技術、大數據技術來高效地管理基金，通過信息技術可以提高基金管理的安全性。

（三）強化基金的監督

在開展社?；鸬呢攧諆炔靠刂企w系建設時，需要構建完善的監督機制，在基金管理內部組建獨立審計單位、審計部門，并配備優秀的審計人員來定期審計基金管理機構內部的財務狀況，加強對基金運行過程的監督監控。同時，基金管理機構還需要構建自我評估系統，通過組織社保管理人員對工作環節中的不足之處進行修改，來提高整體基金管理單位內部的財務管控能力和財務管控水平。社?；鸸芾韱挝贿€要加強對內部的審計監督，尤其是對單位內部的收支兩條線過程的監管。審計工作人員重點監督基金收入和支出等重要財務數據的管控，同時還需要對基金管理機構內部的預算執行、貨幣資金，以及相關的制度流程落實執行情況進行重點監管。

（四）深化職工的內控管理意識

社?；鸸芾韱挝唤o職工滲透內控意識是單位建立內部控制能力的一個基礎，只有讓全體職工都意識到內控工作是影響單位生存以及影響自身工作的一個關鍵性因素，才能夠促使單位全體職工落實內控制度流程。社保基金管理單位可以為職工開展內控管理培訓，讓單位的人事培訓職工根據單位目前發展的狀況以及單位存在的風險因素，并結合職工對于內控管理培訓的需求，來制定內控管理培訓計劃。培訓計劃可分為年度計劃和季度計劃，培訓職工將培訓計劃制定出來后，提交給人事部門領導審核，最終再由單位分管培訓的領導審批。單位的財務部門給內控管理培訓工作撥付一定的培訓資金，由培訓職工聘請外部的內控專家來單位講授內部控制管理的知識以及內部控制管理技能，職工可以就自身的崗位工作中出現的一些問題與專家交流，讓專家來提出若干建議，組織建立內控管理措施。同時，單位也可以在內部開展內部控制管理的講座、演講比賽、知識競賽等活動，讓職工積極地參與到活動中，學習內部控制管理知識，進而提高內控管理意識[3]。

（五）完善內控制度，優化業務控制

社保基金管理單位的內控管理部門可以與外部的管理咨詢單位合作，借助專業的咨詢力量以及豐富的內控咨詢經驗，來協助單位建立科學高效的內控制度。單位內控管理部門深入到各科室的一線工作中，與一線工作人員溝通交流，了解業務開展中存在的風險因素。內控人員與業務人員探討如何去防控風險，將業務人員的建議及時地記錄下來，并在內控部門職工之間相互探討，以設計出比較合理的風險防控措施，進一步優化單位的內控體系。因此，單位需要先在內部組建內控部門，來牽頭開展內控體系建設工作。單位的高層領導人員還需要給內控部門賦予一定的權限，給內控部門設置明確的部門職責和崗位體系，并配備專業的內控管理人員，管理人員必須具備專業的內控建設工作經驗。

參考文獻：

[1]趙紀靜.強化我國社保基金財務管理的幾點思考[J].經貿實踐，2018（4）：78- 79.

[2]樊榮.淺談我國社會保險基金中的財務管理[J].財會學習， 2017（4）：53- 53.

[3]賀英男.基于社?；饡嫼怂愦嬖诘膯栴}及對策的分析[J].絲路視野，2017（20）：