民營企業財務內部控制的強化思路研究

趙春萍

摘要：隨著市場經濟的迅猛發展，加速了我國民營企業的創新和改革，特別是在現代企業制度不斷深化的情況下，民營企業的實際經營管理環境更是發生了重大的變化，如何積極應對這一局勢，彌補自身存在的不足從而在經濟全球化的大潮中不斷提升自身的經濟效益是每個民營企業亟待解決的重要問題。鑒于此，本文著重分析研究了當前民營企業財務內部控制中存在的問題，并對其提出了幾點針對性的解決策略，旨在為促進企業的良性發展獻力。

關鍵詞：民營企業;內部控制;思路

財務內部控制體系作為企業現代化管理發展的產物，對企業提升經營管理水平和市場競爭力都有著重要的推動作用。尤其是在當前的發展局勢下，財務內部控制應用在民營企業中更是可以提升內部的財務管理水平，從而轉變以往財務基礎管理薄弱和管理體制不協調等現象的發生，促使民營企業得以在市場經濟中呈現出穩定的發展態勢。

一、財務內部控制的概述及控制要點

（一）概述

財務內部控制是遵循財務戰略、財務政策以及日常基本的財務目標，借助高效的制度形式對企事業單位的內部財務活動進行監督控制，從而達到完善企事業單位治理機制，提升財務管理水平的重要管理方式。與內部控制相似的是，財務內部控制的目標也是為了保證會計信息資料的真實完整，保證財務會計監督的即時性和準確性，保證企業財產物資的安全完整。一般來講，企業建立健全財務內控制度體系需要以《會計法》、《公司法》等國家相關法律法規為主要依據，并結合企業的實際發展情況，制定科學、合理的財務內控制度，從而幫助企業提升經濟效益，在遵守國家法律法規的基礎上財務內部控制得以充分的發揮出自身最大的價值。

（二）要點

財務內部控制作為民營企業管理者所重視的重要管理方式，在執行的過程中也需要注重以下幾方面的工作。首先是要注重分工控制。分工控制主要指的是對相關的職務和工作需要做到權利分割，避免出現獨攬大權等現象的發生而影響決策的科學性和準確性，單位內部的相關負責人需要做到相互制約、相互監督。其次是要注重業務記錄控制，業務記錄控制主要指的是對經濟業務進行會計核算時，使用規范、合法的會計憑證進行記錄，并在此基礎上制定科學、合理的會計處理程序和相關的方式方法，從而保證會計信息的真實完整。最后是人員素質控制。財務內部控制人員的素質以及業務能力是決定其控制成敗的關鍵因素，這就需要企業的各級管理人員提升自身的專業能力并且端正態度，保證業務工作質量的達標。

二、當前民營企業財務內部控制中存在的問題

當前民營企業財務內部控制中仍存在一定的問題，并主要體現在以下幾方面：首先，一些民營企業的內部治理結構不夠完善，有很多民營企業管理者都是企業的創辦人，并沒有接受相關專業的管理培訓，對于財務內部控制等企業管理方式的理解仍有不足，再加上傳統管理理念的影響，更是造成了自身的管理決策受限，在對一些大型經濟活動作出決策時，經常是處于自己獨攬大權的作用，監事會以及總經理結構形同虛設，無法發揮出制約制衡方面的作用，造成了整個企業治理結構沒能發揮出應有的作用。除此之外，一些民營企業內部尚未設立監事會，即便是少數單位設立了監事會，也未能充分發揮出監事會的作用，他們的監事會成員發現了企業運行中存在的風險，并及時告知大股東和董事長，卻遲遲沒能得到正面的回應。董事會和大股東對監事會職能的忽視更是造成了很多決策制定會存在風險而不自知。

其次，一些民營企業自身的財務管理機制不健全。當前我國大多數民營企業都尚未成立完善的財務控制機制，并且經營管理機制較為落后，對于財務管理的方式仍以預算監督以及會計管理為主，甚至部分企業管理者認為財務內部控制就是實現財務管理和財務監督，這種片面的思想更是嚴重影響了其財務內部控制作用發揮，也沒能更好的幫助企業有效應對市場經濟的發展局勢。再由于管理者對財務管理工作的懈怠，更是會嚴重影響內部財務管理人員對工作的不夠重視，也影響了業務能力的提升。

最后，一些民營企業尚未形成完善的財務風險預警機制。很多民營企業的管理者尚未意識到經濟活動和風險是并存的，并且認為一些經濟活動中的風險是偶然產生的，這種思維意識便影響了其風險預警機制的建立，造成經濟活動運行中缺乏風險預警作為保障。長此以往，其經濟活動一旦出現風險，會對企業帶來不可預料的嚴重后果。還有些企業即使對某一經濟活動投入了大量的資金，卻沒有意識經濟活動運轉過程中可能存在的風險，更談不上風險的規避，一旦真的出現風險，勢必會造成企業措手不及。

三、有效提升民營企業財務內部控制水平的重要舉措

（一）完善民營企業的內部治理結構

為了提升民營企業的財務內部控制水平，幫助企業即使面對市場經濟的大潮中也能做到平穩發展，就要積極完善其內部治理結構，并營造整個內部控制環境。民營企業的管理者需要意識到完善內部治理結構的重要性，保證企業監事會以及總經理結構和董事長之間可以做到相互制約、相互監督，在此基礎上形成一套完善嚴密的規章制度，通過規范的制度來保證財務內部控制的有效執行。對大型經濟活動可以做到共同出謀劃策，進而提高決策的科學性。并且財務部門需要協助整個財務內部控制工作的執行，不僅要及時準確地反映當前的經濟業務情況，更要在第一時間向上級反映違法違規等不良情況，讓董事會以及總經理能夠結合事情的實際發展情況作出針對性的處理。與此同時，還要促使企業股權的多元化，積極引入外部投資者，通過對股權結構的改善來提升公司企業的經營管理效率。除此之外，民營企業管理者還需要將這一思維意識貫穿到全體工作人員的工作中，樹立全員參與意識，從而為企業財務內部控制的有效執行提供良好的內部環境。

（二）健全財務管理機制

健全財務管理機制是提升民營企業內部控制水平的重要舉措，財務內部控制是財務管理的具體化，那么民營企業管理者需要重新審視當前財務管理體制存在的問題，并對其進行完善和彌補，還要設立支出以及非經常性的大額貨幣資金審批流程以及日常貨幣資金審批流程，加強對資金的支付管理和審批控制，并且要對以往的財務管理體系展開規劃，精簡不必要的溝通環節和管理人員，確保單位內部部門與財務管理部門的溝通更加便捷高效，選擇專業性更強的管理人員來擔任財務管理工作，明確自身的工作職責，提升財務管理效率。除此之外還要提升財務管理工作人員的業務能力，重新審視當前財務管理人員存在的業務問題，并展開針對性的培訓，對培訓結果進行考核并落實獎懲機制，從而提升財務管理人員的培訓積極性和綜合素質，還可以積極引入新鮮的血液，通過校園招聘，校企合作或者是獵頭招聘來招納更多專業的人才來壯大民營企業的財務管理隊伍，從而幫助企業有效進行財務內部控制工作，提升工作效率。

（三）設立財務風險預警機制

設立財務風險預警機制是當前提升民營企業內部控制水平的必經之路。民營企業的管理者需要意識到經濟活動和風險是并行的，從而樹立風險防范意識，對自身經濟活動中存在的風險進行分析，大致總結出風險的類型和成因，并制訂具體的應對預案，并且在后續的經濟活動中提前預判可能存在的風險，并作出及時的應對，這樣一旦風險發生，也能在第一時間進行規避，從而給企業造成的損失降至最低。除此之外，企業管理者還需要加大資金和技術的投入力度，引入先進的信息技術來形成科學規范的動態風險預警模式，對經濟活動的運行展開24小時不間斷的風險預警動態監督機制，一旦系統監測到經濟活動的運行出現異常，便會在第一時間對其異常情況進行上報，也能讓經濟活動的負責人在最短的時間得知經濟活動的運行情況，并對其作出調整，從而避免潛在的風險出現，挽回了損失也提升了財務內部控制水平。

四、結論

總而言之，在應對經濟全球化的這一發展趨勢下，民營企業提升財務內部控制水平已經成為了大勢所趨，因此，民營企業的管理者需要端正態度，并樹立正確的思維意識，將其付之于實踐，通過在日常工作中完善民營企業的內部治理結構、健全財務管理機制、設立財務風險預警機制來促使財務內部管理得以充分的發揮出自身最大的價值。

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