農產品加工企業稅務籌劃思路

李欣

摘要：如今稅務籌劃對于企業來說，愈發受到重視，主要是因為它能影響于企業的所得稅以及涉稅風險，因而大多數企業將其納入了財務管理中。而財務管理是從企業內外部入手并發揮作用的，想要企業健康的發展，就需要利用現有的資源對稅務進行籌劃?，F如今的農產品加工行業發展與我們息息相關，對于農產品加工企業的稅務籌劃更值得注意。

關鍵詞：農產品;加工企業;稅收籌劃策略

隨著時代的進步，各個企業也開始逐步的完善稅務籌劃工作了，這對于完善企業的財務管理制度極其的重要，可以更好的實現財務管理的目標。而農產品加工行業是農民主要的收入來源，也是推動我國經濟發展的一個重要行業，但是農產品加工行業的稅收籌劃卻不盡人意，對此我們需要提高農產品相關企業的稅收籌劃方面的探討，以此促進農產品加工行業的發展。

一、稅務籌劃的基本知識

（一）稅收籌劃的基本概念

稅收籌劃指的是納稅人根據當地的相關稅收法律法規，通過理財、投資、經營等事先的計劃，使得稅收的成本下降，以此提高利潤的方法。稅務籌劃的目的主要是為了合理避稅，從而節約稅收的成本，但不僅限于此，稅收籌劃可以在長時間的管理下形成一個成熟的體系，使得企業的發展更加的健康與穩定。

（二）稅收籌劃的特征

稅收籌劃具有合理性、合法性、經濟效益性、計劃性、統籌性和風險性。合法性與合理性是稅收籌劃不可或缺的，這是區別于逃稅的重要依據。它的計劃性是指它是在事先進行安排和策劃的，預估未來發生的事情然后提早的做出應對方案，與此同時它考慮了企業的整體利益，因而又具有統籌性。風險性是指的企業自身發展的不穩定、經濟環境的不穩定，使得提前做出的計劃跟不上變化，最終就具有了涉稅的風險，以致于企業的發展岌岌可危。如今相關的法律法規正在進一步完善，若是一味的追求利益最終帶來巨大的風險，便會使得企業發展舉步維艱。

二、農產品行業的發展意義

我國是個農業大國，而農產品加工行業的發展無疑是我國眾多領域發展中最迅速、規模最大的行業了，因而各個相關政府機構都開始著手擴大對這個行業的投資以及對相關企業的財政補貼。在這種情形下，對于農產品加工企業來說，只要合理的規劃，應用好相關的政策及資金支持，便能夠使得農產品行業更加快速的發展，從而推動三農經濟，給與農民更加真實的優惠補貼，同時相關的政府機構也會在一定程度上給予支持。在這個行業中需要全面的制定發展計劃，各個部門對于農業產業化的發展都給予了很大的精神和財力上的支持，特別是稅收方面的支持更加明顯，因而對于農產品加工行業的稅收籌劃也更為重要。

三、農產品加工企業相關稅收籌劃的措施

（一）稅收籌劃的初期

農產品加工企業中的稅收籌劃是貫徹始終的，在其初期就需要把它放在重要的位置予以考慮。

首先是明白企業的整體發展方向，考慮在某種情況下農產品的加工是否能夠在一定的程度上享受稅收優惠，如果情況不符合優惠的條件，就要考慮是否能夠有辦法解決，使得納稅金額降低，這種相關的計劃需要從企業的整體利益上進行考慮，在企業經營和法律允許的范圍內盡可能的進行稅收籌劃。

其次是企業發展的類別，是多元化的發展還是單一的發展，如若企業的發展內容較為單一，那它的風險相對會較低，可以采取合伙或者個體運用的形式來降低納稅的金額，由此降低一部分的開支，以提高盈利。

最后是區分企業的模塊，這需要根據企業自身的經營狀況和相關企業的案例進行分析，然后要重視企業所經營加工農產品是否符合免稅收的各種具體要求，盡可能的使其滿足條件，以達到免稅的目的。例如，農場自產自銷的未經加工的農產品（如小麥），符合農業生產者自產自銷農業產品的條件，可享受免稅待遇，增值稅稅負為零。

只是在企業的生產管理中，業務繁多，各項目的稅率又完全一致，因而需要對各個項目進行整理分類，以便尋找到更好的稅收籌劃。

（二）生產過程中的稅收籌劃

農產品加工企業自身就具有特殊性且項目繁多，在這里主要分析產品的采購和加工中的相關稅收籌劃措施。

在產品的采購過程中，首先要注重采購的對象，一般來說在這個環節的納稅人和產品的制造者之間的納稅程度是不一樣的，因此可以多方面的考察，雖然向一般的納稅人購買產品，能夠得到增值稅的發票，可以更加合理的減免費用，但是同時還有免稅的農產品可以抵扣進項稅額，所以采購過程中要多加注意。

其次是物流，對于運輸行業的挑選也十分的重要，應該盡可能的在農產品的運輸過程中把相關的稅費排除在外，然后還要能夠得到合法的發票，才能最終選擇此運輸方式和運輸公司。這可以找相關的單位辦理運輸業務，也可以找相關企業實施外購，前者能夠扣除運輸外的進項稅額，后者可以依據發票扣除相關的進項稅額，具體采用哪種方式應該依據公司的規模和實際情況采用最適合自身企業的方式來進行稅收籌劃。自營運輸業務中可以抵扣運輸中的外購物料的進項稅額;外購運輸服務可以按運輸發票上注明的運費和建設基金的7%扣除率計算進項稅額。

（三）在生產管理中的稅收籌劃

在農業加工企業中，生產管理是其中重要的經濟活動，所以也就有了較多的稅收籌劃計劃，企業的管理層可以加大對產品、技術以及設備和科研的投入，這樣除了在利用稅法優惠政策的時候能夠抵減納稅的金額，同時還使得企業的文化水平不斷的提高，促進企業更好的發展。

同時農產品加工企業可以依據實際情況按公司的自身狀況和相關的政策將產品的初級加工和深度加工分離開來，這樣深度加工產品有了進項稅額，初級加工的產品也能免征所得稅。

四、總結

稅收籌劃如今是各個行亞的各個企業都在重視的事情，它能夠在遵守相關法律法規的情況下實現企業納稅金額的減少，這對于企業的發展是至關重要的。它可以相對提高企業的盈利，但是在農產品加工企業中，因為項目繁多，在各個環節都需要盡可能的想辦法享受相關的政策優惠，這樣才能最大限度的使得農產品加工企業更加健康快速的發展，同時也能給予農民相關的優惠，還能推動三農經濟更好的發展。

參考文獻：

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