企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃探討

王國(guó)勝

摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)當(dāng)前的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈。企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)效益的最大化，通常采用降低工程成本費(fèi)用的方式。所以在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面，降低工程的成本是企業(yè)的工作重心，企業(yè)的稅負(fù)也會(huì)直接影響成本的控制，所以當(dāng)前我國(guó)的稅務(wù)籌劃是財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)最主要的內(nèi)容，影響著企業(yè)成本的節(jié)約，決定了財(cái)務(wù)管理目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)。鑒于此，本文對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃進(jìn)行了分析，以供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財(cái)務(wù)管理;稅收籌劃;問(wèn)題;對(duì)策

在稅收籌劃工作執(zhí)行過(guò)程中，需要保證相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)性，合理地制定、運(yùn)用稅收籌劃方案。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，有效地利用財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃工作，幫助企業(yè)在充滿競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中增加自身的競(jìng)爭(zhēng)價(jià)值，有效地提高企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)能力，促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作水平的提高。

一、稅收籌劃的主要內(nèi)容

由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的不斷發(fā)展，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)逐漸地提高了重視。稅收籌劃已經(jīng)成為了財(cái)務(wù)管理者理財(cái)以及對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中不可或缺的一部分。因此，以下對(duì)稅收籌劃的內(nèi)容進(jìn)行分析。第一，節(jié)稅環(huán)節(jié)。是指企業(yè)財(cái)務(wù)在管理過(guò)程中，利用我國(guó)政策優(yōu)惠以及全面的了解稅收相對(duì)額度，進(jìn)而將盈利金額進(jìn)行投資，合理的避稅。例如，我國(guó)在實(shí)施西部開(kāi)發(fā)時(shí)，頒布開(kāi)發(fā)文件時(shí)明確表明了在對(duì)西部地區(qū)進(jìn)行投資時(shí)，可象征的進(jìn)行免除所得稅或者減少企業(yè)的所得稅，所以，企業(yè)在盈利中就可通過(guò)該政策進(jìn)行節(jié)稅政策。第二、轉(zhuǎn)嫁籌劃。是在企業(yè)為了減少稅收，提高運(yùn)營(yíng)成本，將稅收轉(zhuǎn)嫁到其他企業(yè)中，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，也能夠得到更多的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃雖然能夠在法律的支持下合理地進(jìn)行避稅，不過(guò)企業(yè)在盈利時(shí)還是應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)家進(jìn)行繳稅納稅，也可及時(shí)的對(duì)政府申請(qǐng)納稅的項(xiàng)目，確保企業(yè)的運(yùn)營(yíng)更加合理合法，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，拓展企業(yè)發(fā)展規(guī)模。

二、稅收籌劃的作用

稅收籌劃作為一種經(jīng)濟(jì)手段，對(duì)企業(yè)有非常重要的作用，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到了促進(jìn)的作用。一方面由于稅收受企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)安排方式的影響，因此稅收籌劃能夠幫助企業(yè)家提高對(duì)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)行為的重視，從而產(chǎn)生謹(jǐn)慎的選擇，通過(guò)這樣的方式能夠有效的避免一些因投資而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的核心能力。不論是在企業(yè)的實(shí)力還是在競(jìng)爭(zhēng)上，都能占有一定的優(yōu)勢(shì)。另一方面，由于稅收籌劃能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)分配產(chǎn)生一定的約束力，能夠避免一些財(cái)務(wù)管理上的漏洞。同時(shí)，還能獲得延期納稅的優(yōu)勢(shì)，在延期的過(guò)程中，通過(guò)改善企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)策略，能夠一并減少在稅務(wù)上存在的風(fēng)險(xiǎn)。除了以上兩個(gè)對(duì)企業(yè)方面產(chǎn)生的作用之外，稅收籌劃還關(guān)乎到國(guó)稅的發(fā)展，發(fā)揮出了杠桿的作用。它促使國(guó)家和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入平衡在同一水平線上，保持了這種優(yōu)良的狀態(tài)。另外，稅收籌劃還可以刺激外匯，增加國(guó)家經(jīng)濟(jì)收入，秉著國(guó)強(qiáng)則家強(qiáng)的原則，在某種程度上對(duì)企業(yè)的發(fā)展也起到了直接的促進(jìn)作用。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用存在的問(wèn)題

我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃工作已經(jīng)進(jìn)行了很長(zhǎng)的時(shí)間，但是在發(fā)展過(guò)程中還是存在一定的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在四個(gè)方面：第一個(gè)主要問(wèn)題為企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理工作中，對(duì)于稅收籌劃并沒(méi)有足夠的重視，所以在財(cái)務(wù)管理中基本沒(méi)有體現(xiàn)出稅收籌劃，因此也無(wú)法讓稅收籌劃在財(cái)務(wù)管理工作以及提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮出應(yīng)有的效用;第二個(gè)主要問(wèn)題是由于我國(guó)的稅收籌劃并沒(méi)有開(kāi)展多長(zhǎng)時(shí)間，所以在很多的企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行稅收籌劃工作時(shí)，無(wú)法良好的進(jìn)行，并且也沒(méi)有對(duì)稅收籌劃工作進(jìn)行充分理解，所以在進(jìn)行使用稅收籌劃時(shí)沒(méi)有正確合理的使用方法，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人員在進(jìn)行稅收籌劃工作時(shí)認(rèn)為其復(fù)雜程度較高，導(dǎo)致我國(guó)的稅收籌劃始終無(wú)法順利的進(jìn)行;第三個(gè)主要問(wèn)題是因?yàn)槠髽I(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員，在進(jìn)行稅收籌劃工作時(shí)不具備應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，也就導(dǎo)致運(yùn)用在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中時(shí)，難以實(shí)現(xiàn)良好的稅收籌劃工作，還會(huì)給企業(yè)造成一定的負(fù)面影響;第四個(gè)主要原因?yàn)槠髽I(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中，沒(méi)有相關(guān)的人才進(jìn)行相應(yīng)的稅收籌劃工作。以上四個(gè)原因主要都講述了我國(guó)無(wú)法良好的進(jìn)行稅收籌劃工作的原因，也都影響了企業(yè)的健康發(fā)展。對(duì)以上出現(xiàn)的相應(yīng)問(wèn)題，以下將給出科學(xué)合理的調(diào)整策略，提出企業(yè)管理中稅收籌劃的合理運(yùn)行模式。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用對(duì)策

（一）建立現(xiàn)代化代理組織市場(chǎng)化

企業(yè)在實(shí)行稅收籌劃的時(shí)候，管理者需要具備高素質(zhì)的管理認(rèn)知，保證企業(yè)能夠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位，同時(shí)管理者還需要具有長(zhǎng)遠(yuǎn)的目光和法律知識(shí)，這樣才能夠使企業(yè)在社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中能夠確保稅收籌劃的合法性。對(duì)此，企業(yè)要引進(jìn)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才，同時(shí)加強(qiáng)專業(yè)的財(cái)務(wù)軟硬培訓(xùn)力度，在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)素質(zhì)以及法律素質(zhì)的同時(shí)也要提高其道德素質(zhì)，防止偷稅漏稅現(xiàn)象的出現(xiàn)。此外，企業(yè)也要幫助政府對(duì)企業(yè)的資本運(yùn)營(yíng)進(jìn)行控制，培養(yǎng)企業(yè)的社會(huì)法律道德意識(shí)，提高國(guó)家的經(jīng)濟(jì)管控水平。最后，我國(guó)要健全相關(guān)法律規(guī)范，以保證稅收籌劃工作安全開(kāi)展，使其能夠?qū)ζ髽I(yè)的稅收籌劃工作實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格的監(jiān)管，保證經(jīng)濟(jì)能夠良性競(jìng)爭(zhēng)。

（二）建立稅企共建合作機(jī)制

加強(qiáng)與當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)部門(mén)溝通聯(lián)系，建立稅企對(duì)話交流機(jī)制、重大問(wèn)題協(xié)商機(jī)制、涉稅問(wèn)題歸口收集解決機(jī)制、涉稅信息共享機(jī)制等機(jī)制，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，避免納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。隨著納稅籌劃活動(dòng)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中價(jià)值的體現(xiàn)，納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該受到更多的關(guān)注，因?yàn)槠髽I(yè)只要有納稅籌劃活動(dòng)，就存在納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，一定要針對(duì)具體的問(wèn)題具體分析，針對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)情況制定切合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，享受稅收政策紅利，規(guī)避稅收政策風(fēng)險(xiǎn)，為納稅籌劃的成功實(shí)施做到未雨綢繆。

五、結(jié)束語(yǔ)

通常情況下，財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展而言十分重要，同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平也提高了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。因此，企業(yè)在進(jìn)行管理的時(shí)候，其財(cái)務(wù)管理中涉及的稅收籌劃內(nèi)容也就顯得比較重要，需要相關(guān)工作人員在實(shí)際工作中樹(shù)立良好的工作態(tài)度，并將其與科學(xué)的資產(chǎn)管理相結(jié)合實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理，進(jìn)而提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)控制水平和管理效率的提高，推動(dòng)企業(yè)的整體發(fā)展。

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