探究電力企業資金預算管理的問題及對策

王利光

摘 要：電力企業是國民經濟發展的支柱性企業，其內部資金管理工作不僅影響著電力工程的開發與建設，還直接影響著企業的經濟效益和社會效益。因此，電力企業在發展環節中必須要加強資金安全管理工作，通過有效的預算管理控制資金的使用情況，從而更好地應對宏觀經濟環境。因此，探討電力企業資金預算管理問題就具有一定的現實意義，本文以電力企業資金預算管理應用過程中存在的問題為基礎，分析電力企業優化資金管理的有效策略。

關鍵詞：電力企業 資金預算管理 問題 對策

一、電力企業實施資金預算管理的意義

對于電力企業來說，企業的營運資金通常用于買電賣電和基礎電網建造維護。市場上大部分電力企業是國有屬性下的現代化商業企業，而電網工程的建設則是企業生產經營的主要業務活動。當前，隨著新能源發電技術在市場上的逐步普及，行業競爭壓力也隨之增大，電力企業必須要不斷創新自身的經營模式，加大研發投入力度，采用新能源供電方式，以順應政策與市場的需要。而在這一過程中，電力企業需要投入大量的費用，包括設備管理、人工費用、設備維修、材料費用等，這對于企業的后期效益回收會造成一定的影響[1]。因而，電力企業加強項目工程資金預算管理，能夠提升企業的資源配置能力，以預算管理來組織和協調內部經營管理的各項活動，合理規劃、調配以及控制資金的流出，實現企業經濟效益的最大化;其次，隨著電力企業的現代化管理建設進程加快，以資金預算作為企業發展戰略的核心內容，能夠協調企業價值鏈各個環節之間的關系，充分實現企業預算目標;最后，電力企業實施資金預算管理實際上就是對各職能部門與崗位的績效考核，通過預算控制調動員工的工作積極性，從而提升企業的經營效率。

二、電力企業資金預算管理存在的問題

電力企業屬于資本密集型行業，資金運營管理本身就存在著資金使用集中度高、企業固定資產占較高、投資收益難以預測、資金財務風險大等基本特征，這對電力企業的資金管理提出了更高的要求。但在現階段，我國大部分電力企業在資金預算管理應用過程中還存在著一些問題，主要表現在以下幾方面：

首先，電力企業缺乏健全的資金管理制度。有效的資金管理制度是企業開展各項經營活動的必要保障，也是企業進行資金安全運行評價的基本依據。但目前，我國大部分電力企業的資金管理方式還處于粗放和落后狀態中，且缺乏統一的資金集中管理平臺，資金周轉速度慢、工程項目資金使用缺乏規劃等現象頻繁發生;同時，電力企業在制定安全備付金額時缺乏動態管理，基于電力企業的資金流動速率會受到區域和季節的影響，在電力企業資金備付周期過程中，會造成企業資金缺口無法得到及時彌補，進而影響資金的使用效益[2]。

其次，企業資金預算管理不夠規范。我國大部分國有電力企業在政策的導向下，已經建立了基礎的資金預算管理制度，但在實際運行過程中，由于缺乏獨立的預算管理部門，且其他職能部門對預算參與程度較低，造成預算編制內容難以適應企業的實際發展情況;另一方面，電力企業資金預算約束力不足，在落實過程中存在著隨意變更預算內容的現象，引發了資金體外循環、超預算支出等問題，進而使得預算管理流于形式。

最后，電力企業存在著內部信息化支撐能力不足的問題。很多企業管理層在經營管理過程中，將更多的關注點放在了技術研發、工程建設等環節，但對于信息化投入資金較少，缺乏現金流控制信息載體，無法對預算執行情況進行實時監督，不僅會造成嚴重的信息不對稱現象，還削弱了現金預算執行的控制力度。

三、電力企業強化資金預算管理的有效對策

（一）建立完善的資金管理制度

電力企業要想加強資金的規范使用與管理工作，就必須建立完善的資金管理制度，為資金創造安全的運行環境。完善的資金管理制度包括：資金支出授權審批制度、資金管理職責分離制度等，加強對資金支出、使用以及結算等活動的監管;同時，對于一些規模較大的企業來說，通過建立統一的資金集中管理平臺，將企業資金管理賬戶與銀行支付系統進行對接，建立企業內的資金結算中心，這一方法能夠有效控制資金沉淀和資金浪費現象，實現對企業資金的動態化管理。此外，電力企業還需要建全動態安全備付機制，立足于電力企業的季節性和地域性經營特征，充分利用信息技術構建企業融資缺口模型，對電力企業不同地區、不同季節所需要的資金需求進行統一測量和規劃，設置不同的安全備付金區域，從而提升企業的資金調配能力，為企業的各項經營活動提供充足的資金籌備。

（二）強化資金預算管理

對于電力企業來說，資金預算控制需要把握好資金預算編制環節、資金流入環節以及資金支出環節。就預算編制而言，企業需要將預算管理工作從財務部門中脫離出來，建立獨立的預算管理機構，以確定相應的預算收支目標、預算支出內容、預算執行程序以及預算考核機制。在設置預算標準時既要注重效益指標，還要重視基層數據的獲取，將設備安全指標、生產指標等納入預算管理范疇中，并采集各職能部門的數據信息，保證預算管理與實際情況的一致性;同時，企業可以通過網絡信息平臺快速獲取各職能部門的資金使用額度及使用時間，編制合理的資金流量計劃，加強財務與業務之間的聯系，提升預算編制的可操作性。針對資金流入環節，電力企業的資金流入主要來源于電量銷售，在進行會計處理時往往以收付現實制的方式計算售電收入以及其他業務經營帶來的資金流量等[3]。隨著近年來電力企業的轉型升級，企業資金支出環節還會涉及到項目投資，這就需要企業重視資金收支平衡關系的處理，合理規劃投資建設。此外，新能源技術的開發與應用使得一些電力企業具備著技術與資金密集的特征，為了更好的聯系市場，企業可以優化預算編制方式，盡量采用多級資金預算編制的方法，以保證資金預算管理方案對企業經營活動的指導作用。

（三）實行項目資金績效管理

電力企業要組織財務部門的人員對各項目資金投入額度、使用情況以及經營效益進行全面評價，尤其要關注投入與產出的效益比，通過項目預算績效管理提升資金的使用效率。在這一過程中，電力企業要加強項目資金支出的審計與監督，保障資金的安全運行及資金支出預算的執行率。一方面，企業要明確項目資金審計的重點內容，依據資金管理計劃來評估資金調度與配置的合理性，并對企業現有的物資情況進行清查、盤點與核算，減少資產久置流失現象;另一方面，企業要對資金支出項目編制可行性審計報告，通過再審計的方式稽查項目支出決策的科學性，從源頭上治理資金浪費現象，以保證各項資金的合理支出。此外，企業還要加強對資金結算環節的審計管理，要求各職能部門在預算預支與支付過程中，要遵循申請——審批——復核——支付等具體流程，以確保資金的流動環節能夠得到全過程監督與審核，提升資金流動的安全性。

（四）建立資金預算控制系統

預算考核管理機制是資金預算貫徹落實的保證，通過對預算執行結果進行評價和反饋，能夠發揮預算的激勵作用，還能夠為后續的預算活動開展提供歷史經驗。電力企業的預算考核制度應當包含兩個層面，一方面是對整個預算系統的考核，也就是對電力施工項目的績效評價，另一方面是對預算執行相關人員的考核評價。在預算考核評價執行過程中，需要建立完善的預算考核指標體系，包括財務性指標和非財務指標，具體涵蓋著企業的項目實施效益、發展預測、現金流量預測以及利潤指標等，在權責統一的原則下落實預算考核評價結果，調動內部人員對預算的積極參與性。此外，企業還要加大信息化建設方面的投入，將資金預算系統與企業的財務管理系統、電子支付系統等進行對接，以網銀劃轉資金作為主要的資金管理方式，從而實現對資金預算的在線監控和統一管理，實現資金透明化管理。

四、結束語

綜上所述，電力企業要想更好的適應外部宏觀政策以及市場經濟的發展，就必須要強化資金管理工作，建立完善的資金預算管理體系，通過建立有效的資金績效評價體系和資金預算控制系統等方式，提升企業對資金使用情況的監管控制，促進企業健康發展。

參考文獻：

[1]張亞麗.論企業資金預算管理的問題及對策[J].中國集體經濟，2017（16）.

[2]李敏，張蕓，王瑩，et al.電力企業財務預算管理問題與對策研究[J].財會學習，2017（16）：92-92.

[3]張翼.對電力企業資金預算管理的認識與思考[J].中國集體經濟，2017（8）：105-106.