關于房地產企業稅務風險控制的思考

王旭東

摘 要：隨著經濟的發展，房地產行業不斷興起，并且，伴隨物價不斷升高，房價也與日俱增，國家對房地產行業進行宏觀調控，減少房價對人民生活的影響，房地產行業的稅務風險也隨之加大，面對風險房地產企業要增強對稅務風險的控制，促進房地產行業不斷發展。

關鍵詞：房地產企業 稅務風險 控制

當房地產企業誕生，稅務風險就與之并行，并且稅務風險會影響房地產企業的發展，因此，控制風險成為房地產企業的重要工作，然而目前大部分企業的稅務機制不完善，對稅務風險的預防意識不強，缺乏內部自查，導致企業面臨較大的危機，企業要相應進行調整，完善風險機制，保證企業健康發展。

一、 面臨的稅務風險

1.1 國家方面

近年來，房價不斷上升，政府為了保障人民能夠安居樂業，對房地產企業進行宏觀調控，與房地產相關的政策和法規不斷完善，隨著政策的變化，企業也應當完善自身稅務機制，企業如若不能形成獨特的稅務籌劃系統，很難與不斷更新的政策法規匹配，企業將面臨著生存危機，如若企業使用了國家已經廢止的法規，會導致房地產企業與國家政策相悖，房地產投資風險增加，對企業的發展有著負面的影響。

1.2 企業稅收方面

企業成立稅務籌劃部門，對企業的長久發展有著積極的影響，能夠有效提高企業的經濟效益，假如企業的稅務籌劃未能完成預先目標，企業的稅務方面將會面臨很大風險，現金支出增加，導致稅務機關對其進行罰款等相應處罰，若大額資金現金流出，嚴重影響企業的納稅，甚至會導致企業的資金鏈徹底斷裂，嚴重影響企業的運營，不利于企業長久發展。

1.3 企業籌劃方面

房地產行業需要繳納較大金額的稅款，并且，繳稅的過程比較復雜，需要房地產企業對納稅進行籌劃，一般地產開發商都經歷三個發展過程，其中包含工程設計階段、建設階段以及后續的房屋租售階段，房地產企業要在每一個階段繳納不同項目的稅款，因此企業納稅前，要進行相應的籌劃，要綜合考慮整體支出，從宏觀角度進行決策，不能僅將目光著眼于稅收和消耗上，要顧全大局，進行合理籌劃，才能保證房地產企業長久發展。

二、風險控制措施

2.1 增強內部審計與自查

房地產企業進行內部審計和自查，有利于提高企業的稅務風險控制力度，能夠促進企業長久發展。內部審計是房地產企業最容易出現稅務風險的部分，因此相關部門應進行定期自查和審計，保證有效的規避稅務風險，房地產企業要對這一環節提高重視，增強內部審計自查力度，并且對稅務審計自查活動進行設計，保障企業的稅收納入自查重點，如果在審計或自查中發現問題，要及時進行反饋，針對問題積極解決，進而有效避免稅務風險，保證企業健康發展，做到風險防范。當企業進行自查時，遇見專業性較強或涉及業務范圍廣的納稅項目，特別是企業處于融資階段時，企業內部無法進行有效風險規避，可以聘請專業人員，或是稅務代理機構幫忙處理，使融資更加科學，并且有效減少企業的稅務風險。企業要隨時做好政策更新，面對國家出臺的稅收政策要深入研究，提高企業自查效率，并且，企業可以安排稅務籌劃人員進行定期進修，也可以為其建立交流平臺，保證工作人員的思維能夠得到更新，確保公司稅務籌劃更加完善，有效避免稅務風險給企業帶來負面影響。

2.2 革新稅務管理體制

革新稅務管理體制是企業做到有效避免稅務風險的重要切入點，能夠有效的增加企業的競爭力，很多房地產企業忽略對稅務管理系統的建設，并且對風險控制的防范觀念薄弱，導致企業在運行過程中，出現各種各樣的稅務問題，沒有完善的稅務管理系統，對稅務風險的把控有著更高的考驗，企業的發展也面臨著危機。因此，房地產企業想要做到健康發展，就要健全稅務管理體制，將責任劃分到個人，使稅務管理部門明確工作目的，對企業即將面臨的各種稅務風險進行預測，有效提高企業的稅務風險把控能力，確保企業能夠不斷壯大。另外，企業還要加大對申報稅務管理的工作投入，保障企業能夠在風險控制過程中，對稅務進行嚴格申報，避免因申報環節出現問題給企業帶來相應風險，企業要加大對稅務風險控制的力度，保證稅務管理系統不斷更新思想與國家同步，有針對性的進行稅務風險控制，確保企業的稅務工作能夠順利進行。

稅務風險始終伴隨企業的運行，不論企業發展到哪一階段，都會面臨稅務風險，企業要對稅務風險進行合理規劃，應不斷完善稅務管理體制，確保對風險進行嚴格把控，企業要重視稅務管理部門的籌劃觀念，確保風險得到有效的規避，企業管理者也應大力宣傳稅務管理的重要性，使員工具備風險籌劃意識，提高企業整體的風險防范水平，企業還應不斷提高籌劃部門的員工素養，使其具備豐富的風險防范和金融、法律等相關知識，管理者要加大對稅務管理部門人員的培訓力度，保證員工具備良好的職業道德，有較強的風險警覺，促進企業發展。

2.3 提高對財產的管理力度

企業財產管理也影響著企業對稅務風險的把控，房地產企業想要得到發展，就需要不斷投入資金，維持企業運行。房地產企業要不斷進行房屋建設，保證公司運行，只要房地產企業進行施工，就避免不了資金的投入，而投入資金也成為企業財產管理中稅務風險的關鍵，因此，房地產企業想要做到有效規避稅務風險，就應先對財產進行盤查，并且監督資金的進出，企業可以根據自身情況建立財產監督系統，確保在監督的過程中，符合國家政策要求，履行相應義務，房地產企業也要保證每一個項目、每一處工程符合國家規范。此外，企業還應對存貨和應收賬目進行監督，確保企業庫存可以被消化，公司財產被合理利用，有效避免資源浪費，想要做到資源最大化、資金最優化，就要提高企業的存貨管理水平，企業要有效控制外流資金，對客戶按照信用等級進行劃分，有針對性的進行收賬工作，并且企業相關部門還要進行收賬方案及計劃，防止客戶因長時間賒賬，為企業帶來不利影響，企業稅務部門要對各種影響企業發展的因素進行把控，對企業財產進行集中管理，能夠提高稅務風險的控制能力，促進企業健康發展。

2.4 提高稅務咨詢機構的功用

企業進行稅務咨詢，能夠保證稅務咨詢機構的專業得到發揮，也能有效提高企業對稅務風險的控制，很多企業當面臨稅務問題都會關起門來解決，很少咨詢相關稅務機構，導致企業的問題沒有得到解決，風險控制也大打折扣。企業要對稅務風險進行嚴格控制，要發揮稅務咨詢機構的專業作用，確保企業風險能夠最小化，一方面當企業遇到稅務管理問題時，稅務管理機構會對企業的問題進行相應的指點，通過其專業知識的應用，幫助企業解決稅務問題。另一方面，當企業在日常管理中發現稅務問題時，可以與其進行溝通，通過稅務咨詢機構的專業解答，企業的稅務問題會更加科學合理地解決，企業的稅務風險能夠有效得到預測，并且，企業在施工中涉及大量專業較強的稅務項目，僅靠公司會計無法徹底解決，需要通過咨詢稅務管理專業機構，有針對性的進行稅務處理，能夠提高企業的管理水平，對風險進行嚴格的控制，更能促進企業經濟發展，提高行業競爭力。

總結

綜上所述，想要保證房地產企業在市場經濟中占有一席之地，保證企業能夠不斷壯大，就要加強企業的稅務風險控制意識，提高其風險控制能力，企業要不斷更新自身觀念，做到與時俱進，和國家法治政策同步，及時進行內部審計與自查，發現自身存在的稅務風險，合理解決稅務問題，并且房地產企業在發展過程中，還要對自身財產進行嚴格管理，創新稅務管理體制，在運營中遇到稅務問題時及時進行咨詢，有效做到風險預警，保證房地產企業能夠快速健康發展，同時也能夠提高房地產企業的綜合實力，促進企業經濟效益的最大化。

參考文獻

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