面向風險管理的企業內部管理體系打造

摘 要：內部控制和風險管理具有密切的關系，都是為了防范企業經營過程中的風險。在經濟發展過程中，市場環境不斷發生變化，企業要想降低風險影響，需要基于風險管理，打造企業內部管理體系，保障內部控制的作用。本文基于面向風險管理的企業內部管理體系打造展開論述。

關鍵詞：面向風險管理;企業內部管理;體系打造

引言

風險管理對企業生產運營活動的開展有非常大的影響，進一步健全風險管理機制，不僅有利于增強企業內部控制能力，還對企業風險防控水平的提升等方面，有著十分重要的現實意義。因此，企業必須有效把握內部控制與風險管理二者之間的關系，充分了解當前我國企業內部控制風險管理方面存在的問題，樹立正確的風險管理觀念，進一步優化內部治理結構，不斷完善風險管理體系，通過內部審計加強內部監督，從而促進企業的健康穩定發展。要想改變企業狀況需建立完善的經濟體制和管理體制，增強企業領導者以及員工的思想意識，提高會計人員對企業監督的力度與手段。從而提升企業的經營業務，收取經營利益，為企業的發展提供一個完善的內部控制環境。

1內部控制概述及意義

內部控制制度是企業內部對經濟業務活動相互制約、相互促進的一種規程。它在現代化企業管理中非常普遍和實用，可分為兩種控制方法：會計控制與管理控制。為在當代企業中生存下去并可以有好的發展前景，提高自身競爭力，各企業在內部控制的環境下，不斷提高工作效率，改進企業內部管理體制和產品質量等。該項制度不僅能夠增強企業經營管理能力，更重要的是在事發的前后中期可起到預防或補漏的作用。其次它還是企業在如今的社會去學習應該如何更好地生存與發展下去的主要管理制度方法。

2企業發展環境

企業發展都有一個相對長的發展階段，而且每一個階段的企業都具有不同的發展特點。關注企業發展環境也就是能夠在企業發展的重要階段，根據企業發展的實際情況來制定發展目標，做出合理的發展規劃和管理制度，制定出符合企業發展的管理模式，更好地促進企業發展。企業發展環境是企業發展的重要條件之一，根據企業不同的發展階段，所遇見的一些風險、發展機遇、合作以及挑戰等都各有不同，企業文化直接關系到企業精神和企業人事管理工作，對于提高企業員工的企業文化認同，培育企業精神具有重要的影響作用，因此，關注企業環境能夠有效促進企業內部管理控制水平的提高，而且有助于提高企業的市場競爭力，更加從容地應對企業市場挑戰，激發企業發展活力。

3企業內部控制執行力

這一點主要體現在企業在進行內部管理時的執行狀態和具體的管理效率。企業內部控制執行力還表現為企業內部管理的強度，以及企業管理控制的能力。如果一個企業的相關規定僅是制定出來但并沒有一個具體的實行權威，那么這個企業的發展是相當不穩定的，企業的工作效率以及工作質量都很難得到保障。從另外一個方面來看，企業內部控制執行力也是企業工作效率和管理能力的體現，因此，企業內部控制執行力直接關系到企業的監督管理指導工作，能夠全面促進企業內部管理的有效運行。除此之外，為提高企業內部控制執行力，提高企業工作監督管理效率，提高企業工作質量。企業還可以通過建立一些具體的監督懲罰制度，建立數據收集平臺，根據具體的評估標準來制定一個行之有效的企業風險控制系統等措施來保證企業內部控制執行力的提高，提高企業經濟效益和企業控制發展能力。

4基于風險管理下企業的內部控制問題

4.1風險管理意識不強

隨著經濟全球化的普及，我國許多企業走出國門，但復雜龐大的國際市場，使我國企業逐漸面臨更大國際風險的挑戰，在這種情況下，我國大部分中小企業依然沒有增強自己的風險管理意識，從而使得其在國際市場中的潛在風險累計越來越大。

4.2內控監督機制有待健全

企業內部控制是一個長期持續的過程，所以必須通過一定的制度規范對內部控制活動進行適當約束，以確保企業生產經營目標的順利達成。同時企業管理制度的有效落實，需要健全的內部控制監督機制，以確保內部控制適應企業生產經營環境。但目前國內不少企業的內部控制監督機制還不夠健全，導致企業內部控制制度與內部管理措施都無法得以全面落實。同時，不少企業對內部控制監督機制在企業發展中的重要作用還沒有深刻認知。

4.3法律治理結構不完善

從我國企業發展現狀來看，大部分企業依然缺少完善的法律治理結構，內部控制功能難以真正得到發揮，部分企業還存在內部董事會、監事會權責重疊等問題，給企業的健康發展造成了很大阻礙。

5企業構建完善的風險內控控制體系的具體措施

5.1加強企業風險內部控制的流程設計

企業風險內部控制的流程設計，是企業風險內控管理體系構建的首要任務。在實際操作中，要根據企業的實際發展狀況、銷售產品的特征、實際生產規模等方面進行全面分析，要真實有效的確定企業風險內部控制的發展方向，還要對影響企業內部控制的各項因素進行選擇和設定;其次，企業要將風險內部的控制流程與實際生產經營的活動相統一;最后相關人員要對企業內部控制的關鍵因素進行全面分析，要將重要的因素進行整合，這對于加強企業風險內部控制的流程設計具有重要的幫助作用。

5.2建立健全風險防范機制

為了保護企業所有者的權益，企業應當建立和完善風險防范機制，有效防范風險。首先，企業要建立風險管理制度。風險管理體系應明確風險管理的職責和權限，明確風險管理的目的、方法和措施，規范風險管理的步驟和程序;其次，企業應建立和完善風險管理的預警機制。企業財務部門要利用管理會計的手段方法，認真分析財務數據等各類信息，根據企業的以往風險防范經驗，以及行業市場風險管控狀況，制定以財務指標與非財務指標為基礎的風險警戒線。再次，企業對各類投資，要進行投資的可行性論證，對投資后的風險進行必要有預測分析，給出相應的應對措施，減少企業因投資帶來的流動性風險。最后，合理利用注冊會計師等中介機構的審計，通過它們豐富的審計經歷與經驗，幫助企業探測分析企業財務管理中存在的各種風險問題，或者對企業內部控制建設的有效性進行審計，并要求他們對企業內部控制建設提出合理建議，以提高企業內部控制建設的效率和效益。

5.3優化和完善的內部控制制度

在內部控制中，必須要將外部審計和內部控制結合起來。監督和管理存在漏洞就會無法實現控制目標。因此，企業需要利用有效的對策，來加強內部控制環境建設，有效地梳理會計業務，做好風險的分析，并且采取針對措施，加強內部控制。同時，針對內部控制的效果，還需要形成評價機制，保證有效的監督評價策略，從而提高企業的經濟效益，防止失誤的出現。另外，企業也能夠采取注冊會計師檢驗的方式，來加強內部控制，解決存在的問題。通常，需要確定在內部控制中，主要的構成和內部控制機制，要保證監督的作用。如果企業沒有有效的內部控制，那么就必須要過多的監視效果，反之則對企業發展造成不良影響。

5.4強化事業單位內部控制監督

要想完善內部監督體系，需要建立獨立性的內部審計監督機構，使企業內部控制的監督體系不斷完善，降低企業經營風險，以預防為基礎完善監控體系，在企業運營管理當中融入監督制度，有效監督各項活動，使企業管理能力不斷提升。發揮事后監督的作用，不僅需要重視內部控制的執行結構，還要分析執行結果，確定當前企業內部控制體系當中存在的問題，使監督結果利用效果不斷提升，進一步完善面向風險管理的企業內部管理體系。加強財務監督的日常監督，利用專項監督考核方式，在財務監督過程中，綜合利用綜合審計和紀律檢查等工作，獨立開展工作規程。單位領導需要加強管理財務監督部門，順利落實監督工作，使財務監督效能不斷提高，總結內控管理的不足，提高單位財務管理的內控透明度，避免在檢查財務工作的時候才開始整理財務，進一步提升財務內控管理質量。加強內部審計加強內部審計，完善內部控制監督在很大程度上能夠保障事業單位內部控制制度被有效執行。首先，事業單位要發揮監察機構的作用，配備專業的內部監察人員，全面監督事業單位運營管理，不僅如此，在內部控制監督過程中，要實時反饋監控數據，為進一步開展內部控制管理工作提供依據。其次，要充分利用現代計算機技術，將信息化系統引入到內控監督流程中，提高監督的權威性與科學性，進一步優化內部控制工作的監督效率，使得事業單位規避風險的能力得到提高。最后，事業單位財務管理還要接受外部監督，引入外部審計機制，讓第三方對事業單位的內部控制管理實施監督，提出客觀有效的改進意見，杜絕出現腐敗行為。

5.5優化企業風險內部控制的信息化管理水平

企業風險內部控制的信息化管理，是完善企業內部控制制度的重要方式。因此企業風險管理部門要不斷優化信息化管理水平，提升管理效率，從而促進企業健康發展。在企業提升信息化管理水平的過程中，企業要將信息化管理方式與實際管理狀況有效結合，要嚴格管控企業風險管理信息系統，要明確操作職權，細化操作內容，保證企業形成完善的風險管理體系，為今后企業長期發展奠定基礎。除此之外，企業還要制定統一的數據標準，要不斷的對數據的統計情況進行核查，這樣能夠促進企業風險信息的準確性。

6結束語

近些年來，我國社會主義市場經濟持續快速發展，社會主義市場經濟體制不斷完善，各行業企業都獲得了長足發展。但隨著市場競爭的不斷加劇，企業所面臨的風險也在不斷增加，這給企業發展帶來巨大壓力。同時現代管理理念的不斷創新與發展，各個行業企業逐漸加大對內部控制工作的重視力度，尤其是內部控制的風險管理機制的建立，風險管理已經成為現代企業內部控制方面不可或缺的重要手段。

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作者簡介：宋豐，女，漢族，就讀于東南大學經濟管理學院，研究方向：經濟管理