銀行內部審計部門績效評價實施配套舉措

李曉萌

摘 ?要：本文針對銀行內部審計部門績效評，從制度、人員、組織等層面給出了一系列具體措施，以推進績效評價體系在銀行內的順利進行，保障銀行正常業務的穩定健康發展。

關鍵詞：銀行;審計;績效評價

科學合理的績效評價體系有助于企業的成功，但企業最終成敗關鍵是能否有效的實施該體系。只有在企業中做到高層高度重視、人員積極配合、各部門溝通順暢，才能發揮出績效評價體系真正的作用。對于銀行內部審計部門，需要配套一系列舉措以確保績效評價體系的正常開展。

一、高層領導的支持

如果企業要內部制度政策的變革成功，最終要的是高層領導的重視及支持。如果有領導層的高度重視和支持，那么該變革就已經有一半成功的概率，反之，沒有領導層的保駕護航，就容易出現層層阻力，導致變革失敗。對于銀行來說，領導既是內部審計部門的客戶，也是銀行內部績效評價體系的參與者與實施者。績效評價體系的實施需要通過領導層掃清內部人事等方面的障礙，并提供信息積極配合。因此，內部審計部門績效評價體系正常實施需要領導層的支持。

同時，相關部門人員的有效配合也影響績效評價體系的實施。第一，強化績效評價在企業內的理念，增強員工對績效評價的支持，讓被評價部門的人員主動參與其中。第二，建立溝通與反饋機制，鼓勵員工積極獻言獻策，增強其責任感和歸屬感。

另外，高層領導對內部審計部門的績效評價工作進行技術支持及人力支持，對于實施過程中出現的問題要及時予以糾正，并不斷總結經驗教訓，進行資源的推廣及共享。

二、建立績效評價責任體系

有效的執行力是企業成功關鍵的一點。績效評價責任體系的有效實施與執行的關鍵在責任明晰。該體系的責任人、組織者、執行者，由哪個部門來配合實施必須明確到具體的部門及個人。責任制的建立有利于各部門之間有效合作、各司其職，因此必須建立責任體系來助力銀行內部審計部門績效評價的開展。

同時，要明確銀行績效評價工作的領導者，為有效確保內審部門績效評價的實施，需要設立績效評價職責部門，其主要工作職責有以下幾點：a.制定內審部門績效評價規則;b.召開定期或不定期的績效評價會議;c.確保績效評價結果科學有效;d.對申訴意見反饋做出批示。

三、強化銀行內部審計部門的人力資源管理

（一）招聘高素質的內部審計人員

當前銀行內部審計部門中的部分人員素質可能參差不齊，現有審計人員無法擺脫傳統財務模式，甚至有一定比例的兼職人員。因此需要招聘一批高業務技能的審計人員來加強隊伍。在現階段，對高素質審計人員的定義不僅要求其具其備財務知識，還需要了解掌握經濟、管理、計算機、法律等其他方面的知識，即需求多元化的復合型人才。

招聘內部審計人員需要依據銀行的整體戰略目標為導向，銀行內部所有的活動都是服務于這個戰略目標，當前最需要的人才類型需要與此目標相匹配，針對此目標開展招聘工作，真正為銀行內部儲備專業人才。銀監會對于內審人員配置有明確規定，銀行內部需要制定人才招聘計劃，將內部審計部門需求的人員配置數量補全，構建出一支素質高、技能高的審計隊伍。

（二）提升現有審計人員素質

人力資源儲備是企業能夠在競爭處于不敗地位的法寶。當前銀行存在的內部審計人員素質不夠全面的問題，不是靠招聘引進外部人才就能夠徹底解決的。最關鍵的還是要從內部著手，提升現有人員的審計專業技能。因此，開展技能培訓和員工再教育應當成為審計部門工作的重點。

銀行應積極組織內部審計人員學習當前行業內先進的審計技術，提高審計人員審計實操技能。鼓勵內部審計人員積極參加審計研討會，進行學術層面的交流和溝通。繼續教育也有助于提升審計人員的專業素質，銀行應當鼓勵在職人員攻讀學歷學位。只有現有審計人員的素質普遍得到提升，再通過招聘引進高素質人才，才能形成一支技能高、素質高的審計隊伍，才能實現銀行整體的戰略目標。

四、建立績效評價保障體系

公司健康發展需要有規章制度來保障，保障績效評價體系的實施也需要相應的規章制度，企業要在遵守國家審計法律法規的基礎上，參照制定的相關規章制度，并結合自身的具體情況進行合理的修正和完善，確保做到“合法、合理、全面、具體”，實現績效評價體系規范的制度化。銀行的績效評價細則辦法也不能是永久不變的，它需要在實施的過程中根據實際情況及時修改、完善，建立建立齊全的改進機制，做到與時俱進。

具體來說有一下幾點：第一，建立績效評價組織保障，例如成立績效評價小組，從行政上對審計主體進行保護;第二，對負責進行績效評價的體建立培訓制度，對人員進行培訓確保其熟悉績效評價方案，并理解相關指標的選取和設定。同時由于方案在不斷的修正改進中，培訓也要做到及時跟進。第三，應多元化利用績效評價結果，做到真正落實內部審計部門的績效評價結果制度，從多方面進行物質和精神層面的激勵。

五、結束語

為保證銀行內部審計部門的績效評價順利進行，通過對組織、責任、人員及體系等方面的進行分析，針對其中存在的問題及風險，提出了一系列對應的措施舉措，來保障銀行整體業務的正常穩定運行。

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