當前電力企業的稅務風險控制探析

胡雨澄 周琪 朱紫玉 俞惠園

【摘 ?要】電力企業改革不斷推進，經濟社會發展迅速，電力企業稅務風險增加。因此，本文簡述了電力企業稅務風險，分析了電力企業稅務風險情況，提出了電力企業稅務風險控制舉措，以供參考。

【關鍵詞】電力企業;稅務風險;控制問題

市場經濟體制的持續健全與完善，使得電力企業經營環境變得越發復雜了，同時也帶來了諸多經營風險。要想充分應對這樣復雜的形勢，電力企業必須要樹立很強的稅務風險防范意識，并且尋找電力企業稅務管理過程中可能隱藏的風險問題，同時采用合適的解決方案預防稅務風險產生的概率，以此保證電力企業稅收安全。

1、電力企業稅務風險簡介

在現代社會發展階段，大部分人均認為，僅在稅務問題顯著的時候，才要開展稅務風險管理控制工作，與此同時風險管理控制屬于上級部門的工作，無需下級部門參加，實則此乃典型意識形態誤區。稅務風險管控不是風險問題產生以后才進行管理與控制的，稅務風險管控實際解決的是怎么預防稅務風險問題。電力企業稅務風險就是說由于稅法的強制性與無償性，再者經濟業務的復雜化，為企業帶來了責任上的不確定性，從而導致企業必須要進行補稅與上繳滯納金。所以，電力企業應當全面掌握影響稅務風險的多種因素，如此才可以有效預防稅務風險。

2、電力企業稅務風險現況分析

首先，稅務風險意識較弱。一部分電力企業領導對稅務風險的關注力度弱，并且還誤認為稅務僅僅是財務部門的工作。假設產生稅務方面的風險，必定認為稅務工作人員未能做好計算與繳納稅費工作。在現實工作中，特別是在網改項目施工階段，該點表現非常明顯。網改項目施工前的合同訂立時期沒有嚴格檢查合同，施工中無法開展嚴格監督工作，施工結束以后驗算產生問題，假設發生這樣的問題，必然會對電力企業經濟效益帶來不良影響。

其次，財務管理完善度匱乏。財務管理機制不完整，同樣會使電力企業出現稅務風險問題。現如今，財務管理機制未能進行有效的創新，有著各種各樣的紕漏存在，進而給不良人員鉆制度空子帶來了機會。財務信息不完善，會造成管理工作人員在進行稅費繳納的過程中產生不良問題，這是由于財務管理工作人員是依靠財務信息決策稅費繳納的，財務信息產生問題就會給企業經濟效益的提升帶來影響，并且會伴有一定的稅務風險。

最后，內部控制有問題。電力企業內部組織結構相當復雜，其財務核算層面一般均是準時實施的，可是電力企業內部管理方法與觀念因為存在較大的區別，因此電力企業稅務管理易于產生這樣或那樣的紕漏，在現實操作階段就會發生操作不同的情況。

3、電力企業稅務風險控制舉措

3.1 加強稅務風險防范方面的意識

針對電力企業來說，要想做好企業稅務風險防范工作，電力企業財務管理部門應當增加對稅務風險防范工作的關注力度，與此同時，電力企業的每一個部門與階層均需要樹立其很強的稅務風險防范意識，應當在電力企業的生產經營中全面滲透風險防范理念，同時有效貫徹落實該理念。除此以外，還應當促使電力企業內部的每一個部門強化信息交流，讓電力企業的每一個業務管理環節均能夠對風險管理實際情況進行及時有效的反饋，從而確保業務鏈條可以得到正常運行，且全面預防稅務風險問題的產生，在第一時間發現且制定出合適的舉措解決風險問題。對企業財務人員來說，財務人員應當主動學習新稅收政策和稅收法律規章，在第一時間和稅務機構協調，從而全面了解國家最新稅收狀況，讓電力企業行為可以嚴格遵從稅收有關政策和法律規章開展，從而減小因國家稅收政策改變而給電力企業帶來風險問題，以此確保稅務風險得到有效控制。

3.2仔細落實財務稽核工作

根據上級要求，融合實際情況，在每一個星期與每一個月仔細進行財務稽核，在第一時間對費用報銷與專項費用%資產與電費等經濟業務開展稽核工作，同時匯集為財務稽核監督月報與日常財務稽核監督匯總。對檢查時的問題與風險展開綜合整理與分析，制定出合適的舉措，保證整改到位。其次，積極響應國家稅務號召，強化和稅務機關交流與溝通，實施稅收管理機制，主動遵循稅收法律規章制度，不定期進行自行檢查與糾正，把稅務風險控制問題減少。自行檢查工作需要根據企業牽扯的稅務種類進行，一則，安排財務人員學習稅務稽查工作;二則，對最近幾年的納稅風險點展開全面分析，確定崗位工作人員自行檢查的內容與范圍;三則，將經濟業務分類為核心積極舉行自行檢查工作，查看各種賬簿與合同有沒有根據規定足額粘貼印花稅票，查看營業稅與教育附加費用等繳納完沒有;檢查房產稅與土地使用稅實際繳納情況;四則，需要查看個人所得稅有否足額代扣，福利與獎金等收入有沒有足額扣繳個人所得稅等。

3.3健全稅務風險管控組織保障

首先，將稅務組織機構進行優化。要想確保稅務風險控制體系可順利運行，稅收政策法律規章可以切實落實下去，需要主動構建以財務為主，延伸到延誤部門的稅務風險控制組織機構，從而構成管理部門和業務部門相互協調管理的風險控制機制。要想提高稅收風險管理效率，需要從企業外部雇用專業稅務風險控制人員，在電力企業中國準確引導稅務風險控制體系構建。其次，明確稅務崗位責任。要想確保稅務風險控制體系順利運行，對稅務風險控制機構

的各級管理與業務工作人員，應當明晰工作人員職責和業務權限，在稅務風險控制制度與組織機構培訓等方面，構建系統的稅務監督和激勵制度，對每一項業務制定出細致化的激勵政策和懲處政策。詳細來說，納稅監督和激勵機制中的激勵與懲罰條件分別為：（1）激勵條件，包含了積極爭取稅收優惠;設計稅務管理方案;及時發展且防止舞弊行為;涉稅無風險與損失;納稅信用評價為A級。（2）懲罰條件，包含了稅款漏報與繳納，上繳滯納金;稅款報錯，帶來經濟損失;違反企業稅務風險管理機制;稅務信息儲存不到位;納稅信用評價級別是C。

3.4提高企業人員的職業道德修養和專業素質

在現代電網建設一體化的過程中，加強電網企業的稅務風險管理，首先需要提高企業人員的職業道德修養和專業素質。加強內部職員的稅務風險意識，進而從思想上降低稅電網稅務風險發生的可能性，只有提高企業人員的職業道德修養和專業素質，才能真正有效地控制企業稅務法律風險和稅務經濟風險，因此，電網企業應加強職業培訓、宣傳稅務風險預防機制和違規違法處罰力度等，促進企業納稅行為有效規避企業稅務風險。同時，招聘精通財務、會計、稅務、法律等復合型人才。強化對企業內部管理人員、財務人員和專門的稅務部門有關稅收政策和稅收法律法規知識的培訓力度，以促使企業專職人員精通最新的稅收法律法規# 以及涉稅業務的稅務優惠政策和稅收彈性，提升企業納稅籌劃的精確性和合理性。

4 結束語

綜上所述，現如今電力企業在稅收管理過程中存在著諸多問題，導致電力企業必須要面臨各種稅務風險，對電力企業經濟收益及長期發展影響極大。所以，電力企業需制定出合適的舉措解決風險問題。比方說樹立準確的稅務風險防范理念;強化稅務風險人員培訓工作等。如此才能夠實現稅收零風險，給電力企業帶來較高的經濟效益。

參考文獻：

[1]周敏.電力企業稅務籌劃的管理策略與技巧分析[J].納稅，2018（6）.

[2]姬靜.電力企業稅務風險的管理及對策[J].納稅，2017（33）.

（作者單位：1.國網安徽省電力有限公司六安供電公司;2.國網安徽省電力有限公司培訓中心;3.國網安徽省電力有限公司蕪湖供電公司;4.國網安徽省電力有限公司蕪湖供電公司）