淺談稅務管理在環保企業的應用研究

摘要：依法納稅是企業應盡的責任和義務，在目前市場競爭激烈的前提下，環保企業面臨著諸多不確定管理因素，其中稅務管理是重要的一點。加強環保企業的稅務管理，不僅是企業發展的需求，也是提升企業市場競爭力的需求，同時也是加強企業內部管理、提升企業經濟效益的必然要求。本文對稅務管理在環保企業中的應用進行分析，旨在促進環保企業依法納稅，提升企業稅務管理水平和市場競爭力，推動環保企業的健康發展。

關鍵詞：稅務管理;環保企業;對策措施

環保企業是我國企業的有機構成，在全面構建和諧社會、節約型社會、可持續發展社會以及對生態環境保護，環保企業發揮不可替代的重要作用。環保企業加強稅務管理，對于促進環保企業的可持續發展和提升企業在市場經濟發展中的核心競爭力，具有重要的推動作用。

一、加強環保企業稅務管理的意義

（一）有助于降低企業的稅務成本

依法納稅是企業應盡的責任和義務，企業在存續期間必須依法履行稅法職責和納稅的法定義務。隨著我國社會經濟的快速發展，為了支持國家財政開支需求以及政府部門公共職能的有效實現，企業的納稅額逐年增加已經成為必然趨勢。企業依法繳納的稅款種類不同，分別計入企業當期生產（經營）成本以及損益，企業依法納稅能夠增加企業成本和減少利潤。但是在企業生產經營實踐中，環保企業通過加強企業的稅收管理，能夠有效降低稅務成本，獲得稅后利潤的最大化。當前，環保企業的稅務成本主要包括稅收實體成本和稅收處罰成本兩項，稅收實體成本指企業按照稅法規定依法繳納的稅金總額，而稅收處罰成本指企業未能按照稅法規定及時足額繳納稅款或違反稅收法律規定由稅務部門依法征收的滯納金及罰款。環保企業在生產經營過程中，涉及的稅種比較多，稅務管理比較復雜，因此加強稅務管理，及時足額繳納各種稅費，用好用足各種稅收優惠政策，就能有效節約稅收實體成本，并避免產生稅收處罰成本，最終降低企業的稅務成本。

（二）有助于提高企業管理人員的稅法觀念

依法遵章按時足額繳納稅金是企業應盡的法定責任和義務，因此企業管理人員必須認真學習稅收管理法律法規，加強企業對環保企業的稅務管理。環保企業加強稅務管理的過程，其實質就對稅收法律進行宣傳、學習和具體運用的過程，有助于增強企業管理人員的納稅觀念，能夠有效提高企業管理人員的稅收法制觀念，增強依法納稅意識，提升企業管理人員那納稅積極性、主動性和自覺性，提升財務管理水平。因此企業通過開展多種形式的廣泛的稅法宣傳學習，將稅務管理作為企業的一項重要工作抓好落實。

（三）有助于調整產業結構和資源的合理配置

國家對市場經濟的運行和發展，通常采取制定相應的稅收法律和稅收政策進行調整和干預，而在稅收法律中蘊含著一定的宏觀調控政策和調控措施，并可以通過認真細致的閱讀、分析、研究稅法的具體條文進行解讀。因此在國家的稅收政策調整后，環保企業應針對市場經濟運行和發展現狀，對市場需求做好分析和預測，并根據國家稅收政策的調整及時調整產業結構和資源配置，充分發揮環保企業的資源優勢和產業優勢，積極參與市場競爭。環保企業在生產經營中，不僅要注重避免產生額外的稅金，增加企業運營成本，更為重要的是要用好用足國家給予環保企業的稅收政策，在企業制定各項決策之前對企業的不同決策可能會導致不同的稅收成本進行認真分析研究，真正稅務管理工作落實到企業的管理決策中。

二、加強環保企業稅收管理的對策措施

（一）加強稅收籌劃

稅收籌劃是環保投資的選擇的重要前提，由于地區、環保產業方向及所生產的環保產品不同，其稅務成本也存在一定差異。如經國務院批準成立的高新技術產業開發區、經濟技術開發區、經濟特區、西部貧困地區以及保稅區、新區等，可獲得一定期限的免稅及稅收優惠政策，以“三廢”為原材料的環保生產企業也能得到國家稅收政策的有效扶持，獲得一定期限的稅收減免和稅收優惠政策。因此，環保企業在投資前或經營決策中，要認真分析研究稅收法律法規和各項稅收政策，全面做好企業的稅收籌劃工作，稅收籌劃要貫穿于環保企業生產經營管理的全過程，對國家的稅收法律法規和政策做到靈活運用，在按時足額交納各種稅金的同時，努力降低企業的稅務成本，促進環保企業的健康和可持續發展。

（二）自覺維護稅收法律

稅收法律是環保企業在生產經營過程中必須嚴格遵守的重要法律之一，如果企業不能按照稅收法律的規定按時足額繳納稅金，企業就會欠稅并產生滯納金;如果以做假賬、賬外賬的形式規避稅收，企業就涉嫌偷稅漏稅犯罪。因此環保企業在全面加強稅務管理中，要認真學習全面了解各項稅收法律，嚴格按照各項稅收法律的規定，按時足額繳納各種稅金，不能因為一時的疏忽將企業的全面稅務管理引入偷逃稅款及非正常避稅的歧途。作為環保企業，要將稅務管理作為企業一項重要的日常管理工作，以賬務管理為基礎，真實準確地記錄和反映出企業的各項經濟活動，堅決杜絕做各種假賬和賬外賬，自覺維護稅收法律的嚴肅性和權威性，推動企業的全面發展。

（三）企業設立稅務專管人員

環保企業在加強企業稅務管理中，要設立稅務專管人員，稅務專管人員應具備較高的稅收專業素質和良好的職業道德、較強的稅務專業知識和企業管理能力，同事還應具備一定的溝通協調能力以及必要的社會交際能力。企業稅務專管人員的職能是分析研究國家的稅收法律法規和各項稅收政策，用好用足國家給予環保企業的各項優惠政策并向企業決策層提出稅務建議，與轄區稅務部門進行有效對接并協調溝通企業納稅的相關事宜，對企業納稅工作進行統一規劃，統一管理，并從企業稅務管理專員的角度對企業賬目的真實性和完整性實施監督，對企業納稅過程以及納稅結果實施監督等。企業通過設立稅務管理專員和強化稅務管理，可有效降低企業稅務成本，減少不必要的損失。

（四）做好納稅預測和協調工作

環保企業的生產經營活動種類較多，產品或服務紛繁復雜，生產經營活動的內容也各有千秋，由于納稅人不同、征稅對象不同、納稅人所在的區域和政策環境不同，環保企業所適用的稅收法律法規和稅收政策也存在一定差異。因此，環保企業必須在納稅業務實際發生之前，與納稅所涉及的各部門做好溝通和協調，做好納稅工作的預測和銜接，對企業納稅的各項工作和各個環節做出合理安排，在稅收法律法規許可范圍內制定和實施最優納稅方案。納稅預測和協調工作的重點在于各項經濟活動事項發生前，對經濟活動可能享受的稅收優惠政策進行預測分析，并做好溝通協調工作，選擇最優納稅方案，降低企業稅務成本。如果環保企業在經濟活動發生后再進行思考稅收優化方案及降低稅負措施，則極易產生偷逃稅款行為，這是法律絕對不允許的，也是犯罪行為。

三、結論

綜上所述，稅務管理在環保企業的有效應用是一項復雜的工作，貫穿企業生產、經營和管理工作的全過程。加強環保企業的稅務管理，重點在于全面提高企業管理人員的稅收法制觀念和納稅意識，設立稅務管理專員統一籌劃全面協調溝通企業的納稅事宜。同時可聘請會計師事務所、稅務師事務所等社會中介機構的專業人員進行稅務咨詢和稅務代理，提高企業的稅務管理水平和管理質量。做好與稅務部門的溝通協調工作，取得稅務部門的支持和幫助，聘請稅務專管員對稅收法律法規和各項稅收政策進行指導和幫助，充分運用國家給予環保企業的各項優惠政策，提升企業的稅務管理能力和管理水平，降低稅務成本，促進環保企業的健康和可持續發展，為構建節約型環保型社會做出積極不懈的努力。

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作者簡介：

夏端，廣東開源環境科技有限公司，廣東東莞。