企業采購內部控制研究

康艷維

摘? 要：企業生產經營過程中，所需要涉及的步驟與環節有很多，企業的采購工作也是其中之一。但是相較于企業生產經營的其他環節來說，企業的采購環節往往需要企業投入大量的資金來進行原材料等生產資源的采買工作，所涉及的資金量較大，十分影響企業整體經營與生產狀態，影響企業資金鏈的健康。與此同時，企業生產經營的采購環節，所采購物品的質量還直接關系到企業生產成品的質量，從而影響企業的經濟效率。因此，在企業生產經營管理中，我們必須重視企業采購環節的內部控制管理，從根本上對于企業的采購進行嚴格的監督與質量控制，從而促使企業在實際采購過程中，采購效率以及采購材料的質量得到有效的提升。下面本文就根據生產企業A單位為實際案例，來對企業采購內部控制的現狀、缺點以及重要性進行一定的分析說明，并提出相應提升生產企業內部采購控制效率與質量的措施和建議。

關鍵詞：企業內部采購;采購控制;內部管理

一、生產企業A單位概況

A單位是一家傳統生產企業，企業的采購環節主要是常規采購，也就是針對企業生產所需要的原材料以及生產設備等資源的采購工作。A單位每年需要采購價值300萬元左右的生產設備及生產原材料，而A單位評價每年的各項支出包括原材料采購、生產設備采購、員工工資以及場地費用等等在內的所有生產運營支出大約為500萬元。可以看出在A單位中，采購環節支出占據著總支出極大的比例。A單位中對于生產設備以及生產原材料的采購工作由專門的采購部門以及財務部分協同完成，采購部門負責設備及原材料的生產廠商以及材料的種類選取，而財務部門則負責相應的財務對賬以及貨款支付工作。

二、企業采購內部控制環節中所存在的現狀及問題

當前生產企業采購內部控制還存在著很多的現狀，影響了企業生產的經濟效益，我們以生產企業A單位為例，針對A單位當前采購內部控制環節中，所出現的實際問題進行簡要的分析與概述。

（一）采購部分缺少對內部控制的重視

在生產企業A單位中，其采購部門的相關工作人員對于采購環節的內部控制意識欠缺，缺乏對于采購內部控制的重視程度，這就會導致企業內部采購業務流程的不順暢，采購問題的頻發。在A單位的采購部門中，往往會給相應采購人員進行商務談判方向上的培訓以及市場行情等對外的培訓與培養，但是，對于企業采購內部的控制方面的培訓工作不足，重視程度不夠。長此以往就會導致很多員工沒有采購內部控制的意識和概念，從而使得企業采購工作的效率低下，存在的內部問題也無法得到相應的解決。

（二）企業采購內部控制規章制度不夠完善

針對生產企業A單位實際的采購情況以及企業內部的運行情況來看，A單位在采購的內部控制中，還存在著內部控制制度的缺陷。生產企業想要進行科學合理化的生產以及生產效率的提高，就離不開科學合理的內部控制規章制度的作用。針對生產企業采購內部控制的規章制度來說，我們需要明確企業采購的流程以及明確相關采購人員具體的責任及分工，細致劃分采購環節內部人員的職責權限。否則，在企業的采購環節，就會出現有職責權限劃分不清晰而導致的職能交叉，以及責任的互相推諉。長此以往，不利于企業進行良性的采購活動，阻礙著企業生產效率以及經濟效益的提升。

（三）缺少完善的監督管理機制以及績效考核體系

企業采購的內部控制中，進行有效的采購監督管理機制的建立以及采購績效考核的評定標準，是目前企業進行采購內部控制工作的重點以及難點。我們以A單位為例，A單位在采購環節有著相應的采購績效，但是采購績效包含了采購價格以及采購期限等常規性的信息內容，缺少了相應的采購指標的確定，這就導致了企業采購績效設置的不合理，不能起到激勵促進員工更好的進行采購工作。與此同時，在企業的采購監督環節，采購監督的力度設置不到位，存在著漏洞性的問題，給部分管理人員以及采購員工損害企業利益的機會及途徑。

三、提升企業采購內部控制質量的措施及建議

企業采購性支出往往會占據生產企業總支出的極大比重，進行必要的企業采購內部控制，提升企業采購內部控制的水平能夠在一定程度上幫助企業合理的規避掉采購中存在的風險，降低企業內部貪污腐敗的概率，促使企業采購效率的提升，從而從整體上促進企業經濟效益的增加，為企業健康長遠發展奠定堅實有效的基礎。為此，我們必須提升企業采購內部控制的水準。

（一）幫助企業員工樹立采購內部控制意識

在實際的應用中，我們可以針對企業內所有的工作人員以及管理人員，進行相關采購內部控制概念的培訓，重視企業內部采購控制的有效實施與落實，定期進行企業采購內部控制內容的宣講和座談會。必要時還可將企業采購內部控制與企業文化相互結合，充分提升企業內員工的采購內部控制意識。

（二）建立健全完善的監督制以及合理的采購績效考核機制

為了能夠有效提升企業采購內部控制的水平，我們需要建立完善的監督管理和績效考核機制。為此，我們需要根據企業現有的監督管理情況以及采購程序進行一定的結合與分析，并根據實際企業采購流程的改變而不斷完善采購的監督管理機制。在企業的采購績效考核機制的建立中，我們可以充分參照企業內外部的生產環境，將更為詳細、具有標準的績效考核項目融入到我們傳統的采購績效中，例如，我們需要對采購的質量和時效做出一定的標準，從而充分的發揮績效管理對于采購的促進性意義。

（三）結合現代化技術加強企業采購內部控制力度

在當前的企業采購內部控制中，我們可以充分利用現代化的電子信息技術，建立相應的采購內部控制程序，簡化內部控制的信息處理環節及步驟，提高企業采購內部控制的效率及力度。

四、總結：

綜上所述，企業采購內部控制影響著企業的經濟效益及長遠的發展，有效的企業采購內部控制能夠幫助企業減低生產風險，提升企業的經濟利益。在企業實際的采購內部控制環節中，我們可以通過提升企業員工采購內部控制的意識，建立完善的監督管理及績效考核機制，并結合現代化的控制技術來實現相應的采購內部控制水準的提升。

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