淺析大數據時代對稅務工作的挑戰與對策

盛陽

[摘 要]隨著科技水平的不斷提高，迎來了大數據時代，人們在日常學習和工作中或多或少都會接觸大數據技術，同時也給企業的稅務工作帶來了巨大的挑戰。因此，企業在發展中應遵循國家稅務機關的相關規定，加強企業稅務工作的信息化建設和管理，注重培養專業稅務會計人才，不斷提高企業稅務工作的效率和質量。

[關鍵詞]大數據時代;稅收工作;挑戰

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.16.070

[中圖分類號]F812.42;TP311.13 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2019）16-0-02

0 ? ? 引 言

大數據技術最早應用在通訊、軍事等前沿領域中，并取得了一定的成就，在21世紀以來，互聯網技術的迅速發展，降低了大數據技術的應用成本，同時使人們的生活和工作發生了改變，深受社會各界人士的關注。同時，在大數據支持下，企業中的稅收管理工作也發生了巨大的變革，借助大數據技術準確、快速地收集納稅人的信息數據，從而能夠為稅收征管模式改革提供有效的依據和支持，有利于優化稅收征管模式。大數據技術應用在稅收工作中，不僅能解決傳統稅收征管工作中的征管難度大、信息不對稱等問題，還能有效降低稅收征管成本，有利于實現稅負公平，從而推進社會和諧發展。大數據技術在給企業稅收工作帶來機遇的同時，也帶來了挑戰，為此本文對大數據時代企業稅收工作面臨的挑戰進行分析，并提出了相應的對策。

1 ? ? 我國稅收征管現狀

稅收會計工作主要包括稅金核算、稅務籌劃和納稅申報等內容，是會計系統的一部分，稅收會計是財務會計和管理會計的拓展和延伸，近年來我國的稅收法律法規更加完善，企業稅金核算工作更加復雜，使稅務會計工作難度加大，很多企業在發展中并沒有根據要求對稅收會計工作與其他會計類工作進行有效分離，導致會計系統不完善。在大數據時代，雖然企業的稅務計算工作強度減輕，但也存在一定的問題。從科目上來看，稅務會計實際上是一種交叉學科，以稅收法律法規為基礎，是用貨比計量的管理活動。從自身職能上來看，是對納稅人稅款繳納、申報的一種反映和監督，為此在稅務工作中需要嚴格根據要求對納稅人的相關信息及數據進行計算、匯總和記錄。從現狀來看，雖然我國的稅收管理制度已經在不斷完善，但仍然存在稅收征管效率低、稅收人員素質參差不齊等問題，例如在人員配置中并沒有嚴格按照工作量和工作內容對崗位進行劃分，導致部門中有大量閑散人員，且工作人員職責不明確，導致工作質量不高、效率低。與此同時，在大數據時代，我國稅務機關通常是通過企業報表、電話訪問或是納稅申報等方式對企業納稅情況進行評估，但這些評估數據缺乏前瞻性調查，對稅務源頭風險不能進行全面監督與動態監控。

2 ? ? 大數據時代企業稅收工作面臨的挑戰

2.1 ? 稅務信息化水平有待進一步提升

從當前情況來看，稅務機關的征管方式還存在嚴重的不匹配現象，從而導致企業在稅務工作中的信息化水平較低，信息話建設存在嚴重的滯后性。雖然國家稅務機關已經加大了對互聯網技術和大數據技術的推廣和應用，并建立了稅收征管系統，根據社會發展實際需求，在全國大數據管理平臺中融合了增值稅專用發票管理項，從而有利于在企業經營和發展過程中對潛在的稅務風險進行準確掌握。但企業的稅務信息化建設工作仍比較落后，企業在稅務信息化系統建設中嚴重落后于國家的稅收征管信息化系統建設。除此之外，企業中大部分的人力、物力資源等都投入生產、銷售等工作環節，企業的稅務會計信息化建設還缺乏硬件和軟件設備支持，進而會影響企業的稅務信息化建設工作。

2.2 ? 稅務工作人員自身專業素質水平較低

隨著大數據時代的到來，科技水平顯著提高，但仍有一部分企業不重視信息化建設和衍生事物的發展，從而導致企業自身的數據庫建設落后于大數據時代的發展要求。在稅務系統的應用過程中，對于企業的稅收工作提出了更高的要求，在稅務人員報稅過程中，需要嚴格按照稅務系統的要求進行操作，否則就會增加企業偷稅、逃稅的風險，從而對企業的健康發展和穩定發展帶來影響。現階段，我國企業中專業的稅務會計人員較為匱乏，同時企業中稅務工作人員的業務能力與專業水平較低，難以滿足大數據時代企業稅務工作的要求，對企業的稅務管理工作產生嚴重制約，不能有效提高企業的稅務管理水平和工作效率。

2.3 ? 信息安全潛在安全風險問題較大

國家稅務機關規定，納稅人需要嚴格按照國家法律法規履行納稅義務，其中所產生的信息和數據就是涉稅信息，在大數據時代，企業中的涉稅信息安全問題也隨之而來，給企業帶來較大的信息安全風險。經研究與調查發現，在大數據時代，企業所面臨的涉稅安全風險問題主要體現在外部和內部兩個方面，其中外部的風險問題體現在涉稅信息存儲和傳播中是通過計算機技術和互聯網技術進行的，在數據傳輸中如遭到黑客攻擊或病毒入侵，則會導致企業中的重要涉稅信息泄露或丟失，給企業稅務數據帶來較大的破壞和影響，對企業的發展產生不利影響。而內部威脅則主要體現在企業中的內部人員，企業中部分稅務人員的業務技能不熟練，在計算機操作過程中存在失誤，從而造成涉稅信息泄露，企業的商業機密信息一旦發生泄露，則會給企業帶來較大的經濟損失。

3 ? ? 大數據時代企業稅收工作的對策

3.1 ? 轉變服務理念，構建納稅服務信息系統

納稅服務信息化，實質上是確保征稅人和納稅人雙方的法律地位平等，通過提升辦事效率、創新服務形式、擴大信息共享程度或是優化辦稅流程等多種手段和方式，為納稅人提供系統化和個性化的服務系統，從而確保能夠滿足納稅人需求，確保稅務機關執法公正。而企業在發展中，就需要始終滿足大數據時代的發展要求，加快轉變企業稅務管理模式和服務理念，利用信息系統的優勢開展企業稅務工作。企業在構建稅務信息系統的過程中，需要嚴格按照稅務信息管理系統要求，結合企業內部管理實際情況，確?？梢约皶r、準確地獲取企業財務數據及信息，避免造成企業的納稅申報數據不準確，給企業帶來經濟損失。另外，企業稅務人員需要充分利用信息管理系統的特點及優勢，加大企業納稅信息分析力度，提高納稅工作效率。企業不僅需要加強稅務信息化系統建設，還要嚴格按照國家稅收政策要求，進一步拓展稅務管理系統的功能，確保滿足稅務工作的基本要求，符合大數據時代的發展要求，進而推動企業的長久發展和穩定發展。

3.2 ? 加強引進和培養稅務會計專業人才

在企業稅收風險控制和稅收籌劃工作中，對于工作人員的專業要求較高，為了更好地完成企業稅收工作，就要求企業稅務工作人員掌握基礎的稅務知識和會計知識，同時還要對企業的長期發展目標進行深入分析，確保企業有效開展稅收風險控制工作和稅收籌劃工作，在日常工作中，稅務工作人員要積極收集相關信息，確保各項信息及數據的準確性、完整性和真實性，從而為企業開展稅務工作提供準確的依據和支持。在企業發展過程中，企業要注重引進和培養稅務專業人才，建立高素質的人才隊伍，才能有效滿足企業稅務工作的要求。根據稅收征管信息化的管理要求，企業應定期組織企業稅務工作人員進行信息化管理學習，熟練掌握增值稅發票的開具方法，避免在工作中因系統操作失誤，給企業帶來嚴重的稅務風險，不斷提高企業的經濟效益和社會效益。

3.3 ? 提高企業稅務信息安全管理效率

在大數據時代，雖然企業稅務工作的信息化水平有所提高，但是在信息傳輸過程中也存在一定的安全隱患，給企業帶來了風險問題。為確保企業中的涉稅信息安全，企業在建設信息化稅務系統期間，還要加大對安全管理工作的重視程度，加大信息安全管理工作建設力度。首先，在企業內部建立涉稅信息安全制度，工作人員要嚴格按照稅務工作崗位的規章制度執行，對稅務工作人員自身的工作權限和工作內容進行劃分和明確，避免出現工作人員越權查看信息的現象。其次，企業還要加大對技術措施的合理應用，在實施稅務會計信息化管理的過程中，通過信息加密技術或是生物信息識別等先進的科技技術，對企業中的涉水信息進行全程監控，確保企業中的涉稅信息安全。最后，在稅務信息化系統建設期間，企業可以將內網和外網相連接，完善安全預警機制，通過硬盤備份或是云存儲等方式確保企業中的涉稅信息安全，避免發生信息丟失等問題，為保障企業涉稅信息安全提供切實的保障。

4 ? ? 結 語

雖然大數據時代的快速發展，給企業的稅務信息化系統建設提供了有力的技術支持，但企業還是需要提高對稅務工作的重視程度，根據國家稅務機關的規定和政策要求，加大稅務信息化管理系統建設力度，加強稅務專業人才隊伍建設，提高企業涉稅信息的安全管理效率，切實提高企業的稅務工作水平，推動企業長遠發展和穩定發展。

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