從大數(shù)據(jù)看企業(yè)內(nèi)控和舞弊問(wèn)題

汪銀平

隨著科技和數(shù)字化的廣泛應(yīng)用，職務(wù)侵占行為呈現(xiàn)智能化、隱蔽化趨勢(shì)，技術(shù)崗位人員利用技術(shù)手段隱蔽地侵占公司財(cái)物的情況越來(lái)越常見(jiàn)，且此類(lèi)犯罪手段較隱蔽，難以被發(fā)現(xiàn)。

近年來(lái)，隨著國(guó)內(nèi)高速的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和涉外戰(zhàn)略的開(kāi)拓，涌現(xiàn)出一大批卓越的民營(yíng)企業(yè)，零售、貿(mào)易、物流、地產(chǎn)、互聯(lián)網(wǎng)……各領(lǐng)風(fēng)騷。然而，與此同時(shí)，我們看到的是企業(yè)合規(guī)的責(zé)任也在加重，內(nèi)部舞弊現(xiàn)象屢禁不止，嚴(yán)重威脅著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)安全，即便是行業(yè)龍頭企業(yè)，亦未能幸免。

2018年8月，京東發(fā)布內(nèi)部反腐公告，列舉了16個(gè)典型的集團(tuán)內(nèi)部貪腐案例;11月，58同城高官因貪腐被警方拘留;12月，阿里大文娛集團(tuán)原總裁楊偉東因涉重大經(jīng)濟(jì)案而被警方調(diào)查;2019年1月，大疆公司對(duì)外承認(rèn)公司內(nèi)部出現(xiàn)重大舞弊情形，保守估計(jì)已經(jīng)導(dǎo)致了至少10億元人民幣的損失……老牌上市公司，如安然、施樂(lè)、世界通信、環(huán)球電訊、銀廣夏等一系列重大企業(yè)，雖然舞弊案形式各不相同，但都反映了企業(yè)內(nèi)部控制不完善或執(zhí)行不力所帶來(lái)的巨大風(fēng)險(xiǎn)。

可以說(shuō)，企業(yè)舞弊是一個(gè)經(jīng)久不衰的話題，“有控則強(qiáng)，失控則弱，無(wú)控則亂，不控則敗”。

內(nèi)控與企業(yè)舞弊的關(guān)系

目前為止，大部分企業(yè)對(duì)于舞弊問(wèn)題的處理都呈現(xiàn)出“滯后性”的特征，也就是在發(fā)現(xiàn)舞弊問(wèn)題，或出現(xiàn)重大損失之后，才采取應(yīng)急救濟(jì)措施，但往往為時(shí)已晚，即便能在一定程度上挽回?fù)p失，也會(huì)對(duì)企業(yè)外部信譽(yù)、內(nèi)部廉潔文化產(chǎn)生不利影響，上市公司的股價(jià)波動(dòng)之敏感性亦無(wú)須贅述（2015年，日本百年企業(yè)東芝的巨型財(cái)務(wù)造假丑聞?wù)痼@世界，甚至引發(fā)全球?qū)θ毡窘鹑隗w系的質(zhì)疑）。