公安部國家稅務總局重拳打擊虛開騙稅等涉稅違法犯罪 2018年以來已立案2.28萬起涉案金額5619.8億元

7月31日，公安部在京召開新聞發布會，通報公安機關聯合稅務等部門共同打擊整治涉稅違法犯罪工作情況。公安部新聞發言人郭林主持發布會，公安部經濟犯罪偵查局局長高峰、副局長尤小文，國家稅務總局稽查局局長郭曉林、副局長金鑫出席發布會。

郭林介紹，近年來，我國涉稅犯罪形勢嚴峻，黨中央、國務院對此高度重視，先后作出一系列重大決策部署。按照國務委員、公安部部長趙克志指示要求，公安部部署全國公安機關進一步加大打擊涉稅犯罪工作力度。特別是2018年8月以來，公安部會同國家稅務總局、人民銀行、海關總署共同組織開展為期兩年的打擊虛開騙稅違法犯罪專項行動，公安部副部長孟慶豐多次專題部署推動。專項行動開展到現在，取得了顯著成效。目前，公安部已經掛牌督辦56起重大案件，并通過組織開展集中會戰等方式，指揮全國公安機關偵破了一大批涉稅違法犯罪案件，摧毀了一批職業犯罪團伙，重拳打擊和震懾了此類犯罪，有力地維護了國家稅收安全和市場經濟秩序，進一步優化了營商環境。

高峰通報，近年來，涉稅犯罪發案量持續高位運行，2018年以來，全國公安機關共立涉稅犯罪案件2.28萬起，涉案金額5619.8億元。主要特點是：一是重大案件規模驚人。犯罪分子注冊或購買空殼公司進行“暴力虛開”，然后走逃轉移到其他地區再次作案，累計涉案金額特別巨大。二是職業犯罪團伙流竄作案。一些重點地區的犯罪分子，按照血緣、地緣關系勾結成為職業犯罪團伙，大肆跨區域流竄作案，并有意識地設計犯罪環節、延長犯罪鏈條，以逃避監管和打擊。三是發案區域領域變化。涉稅犯罪的高發區域，由東部省份向中西部省份蔓延。石化、貴金屬、有色金屬、煤炭等行業內涉稅犯罪發案較為突出。四是與多種經濟犯罪復合。涉稅犯罪與地下錢莊、騙取銀行貸款、職務侵占等其他經濟犯罪相復合的特點突出。

高峰介紹，按照黨中央、國務院的總體部署，公安部黨委始終高度重視打擊涉稅犯罪工作，國務委員、公安部部長趙克志先后多次作出批示，全國公安機關始終保持了對涉稅犯罪的嚴打高壓態勢。主要做法有：一是強化云端打擊。始終將打擊鋒芒對準全國性、跨區域重大涉稅犯罪案件，依托公安部經偵局“云端指揮調度系統”研判生成犯罪線索，部署多地開展聯合收網，對涉稅犯罪網絡實施全程打擊。二是強化數據導偵。持續實施“信息化建設、數據化實戰”戰略，通過數據化情報導偵，不斷提升對涉稅犯罪的主動、精確、集約打擊能力。三是強化治理合力。公安部與國家稅務總局、海關總署、人民銀行有十分緊密的合作，在打擊虛開騙稅犯罪專項行動中形成了強大合力，稅務、海關、人民銀行提供的專業數據有力支撐了公安機關的數據化實戰。

郭曉林通報，2018年8月以來，按照專項行動的統一部署，在公安、海關、人民銀行等部門的大力支持下，稅務部門共計查處虛開企業11.54萬戶，認定虛開發票639.33萬份，涉及稅額1129.85億元；查處“假出口”企業2028戶，挽回稅款損失140.83億元；初步遏制了虛開騙稅猖獗勢頭，部分案件高發地區案發率開始下降。當前，虛開騙稅違法呈現出以下態勢：一是“空殼企業”成為虛開發票主要載體；二是虛開企業進行虛假納稅申報或不進行申報簡單粗暴地對外虛開成為虛開主要方式；三是“走逃失聯”成為逃避打擊主要方法；四是“配單配票”成為騙取出口退稅主要手段。

郭曉林介紹，稅務總局高度重視打擊虛開騙稅工作，堅決貫徹落實黨中央、國務院決策部署，不斷加大對稅收違法行為打擊力度，推動打擊虛開騙稅違法犯罪兩年專項行動深入開展。一是堅持問題導向，打擊不法保護守法。稅務總局對重點案件實行項目管理掛牌督辦，對接受發票的正常生產經營企業注意甄別，不為遵紀守法者帶來緊張氣氛，不給經濟發展增添不利影響。二是堅持波次打擊，壓茬推進。相繼開展4個波次的集中打擊行動；組建多層級、跨部門聯合專案組，有效提升打擊合力。三是堅持綜合施策，標本兼治。注重源頭治理，推進實名辦稅；健全風險預警機制，對增值稅發票風險進行快速識別和應對。四是堅持聯合懲戒，引導遵從。目前已累計將1.04萬起虛開騙稅案件納入稅收違法“黑名單”并向社會公布，累計向相關部門推送聯合懲戒信息17.41萬戶次，市場監管、銀行、海關等多部門依法采取聯合懲戒措施。

全國公安機關和稅務稽查部門將緊密配合，繼續推進打擊涉稅違法犯罪工作，堅決維護稅收秩序，堅決保障稅收安全。同時，公安機關和稅務部門也希望廣大群眾進一步提高依法納稅意識，并積極配合打擊涉稅違法犯罪工作，對涉稅違法犯罪線索，及時向公安機關和稅務部門舉報。

公安部等四部委在2018年已部署開展專項治理行動

2018年4月11日，公安部、國家稅務總局、海關總署和中國人民銀行在京就打擊騙取出口退稅和虛開增值稅專用發票專項行動進行聯合部署，安排2018年打擊騙稅和虛開專項行動任務。

會議指出，一些不法分子實施騙稅和虛開違法犯罪活動，嚴重影響了“放管服”改革和“便民辦稅春風行動”等優化營商環境措施的順利實施。四部委要在全國范圍內持續開展跨部門、跨區域專項行動，聯合查處一批重大騙稅虛開案件，對部分騙稅虛開高發地區和行業開展重點專項整治，嚴懲專業騙稅虛開團伙，及時挽回國家稅款損失，規范經濟和稅收秩序，營造穩定公平透明、可預期的營商環境，促進外貿和經濟高質量發展。

會議強調，四部委有關部門要勇于擔當、履責盡職、凝心聚力、通力協作，要充分發揮稅務部門的專業優勢、公安部門的偵查優勢、海關部門的情報優勢和人民銀行的數據優勢，不斷完善專項工作組織體系，增強聯合打擊力量，堅決打擊騙稅和虛開涉稅違法犯罪行為。

公安部、稅務總局、海關總署和中國人民銀行等四部門進一步加大打擊虛開和出口騙稅力度，發揮部門優勢增強打擊合力，聚焦在打擊目標和重點上突出一個“準”字、在打擊措施和力度上突出一股“狠”勁。以下是2018年打虛打騙專項行動的具體措施：

一是利用大數據選案提升精準打擊水平。公安部等四部委綜合利用大數據開展集中選案，精準確定涉嫌虛開和騙稅的高風險案源，實施定向制導、精準發力。今年共選取下發各類虛開案源涉及企業2.2萬戶，是2017年下發數量的近4倍。

各地再根據本地情況自選案源和擴線開展增值稅鏈條檢查等工作，預計2018年全國各級稅務機關立案檢查涉嫌虛開企業將超過6萬戶。

二是集中優勢資源打擊團伙作案。加大對團伙案件打擊力度，國家稅務總局將組建若干個重點案件專案組，實施項目制管理，直接指揮協調對重大虛開、騙稅團伙案件的查處，集成全國稅務機關的精干力量“查大案、辦鐵案、強震懾”，嚴懲專業虛開、騙稅犯罪團伙。

三是實施區域聯動打擊跨區域違法犯罪。對跨地區重大案件，以主要案發地作為牽頭單位、上下游相關涉案地作為聯動檢查單位，同步聯合開展案件查處工作，形成虛開和騙稅一起打、上下游涉案企業一起查的聯打模式，實現強攻一點、揪出一串、查處一片的打擊態勢。

四是發揮部門優勢增強打擊合力。加強四部門協作配合，充分發揮稅務部門的專業優勢、公安部門的偵查優勢、海關部門的情報優勢和人民銀行的數據優勢，形成全面覆蓋虛開騙稅所涉及主要領域和關鍵環節的監控打擊網絡，建立并推進全方位和立體化防范打擊機制。全國各級稅務機關在檢查過程中，發現涉嫌犯罪的將依法及時移送公安，并積極協助和配合公安部門做好案件偵辦、收網行動、刑事起訴和司法審判工作，共同把虛開騙稅違法犯罪分子繩之于法。

虛開發票的相關處罰

根據中華人民共和國國務院令第 587 號《國務院關于修改〈中華人民共和國發票管理辦法〉的決定》第三十七條規定，違反辦法第二十二條第二款的規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1 萬元以下的，可以并處 5 萬元以下的罰款；虛開金額超過 1 萬元的，并處 5萬元以上 50 萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

（一）虛開增值稅專用發票。《中華人民共和國刑法》第二百零五條明確規定，虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。有上述行為騙取國家稅款，數額特別巨大，情節特別嚴重，給國家利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產。

單位犯上述規定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

（二）虛開普通發票。《中華人民共和國刑法修正案（八）》在刑法第二百零五條后增加一條，作為第二百零五條之一：虛開本法第二百零五條規定以外的其他發票，情節嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節特別嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。單位犯上述規定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規定處罰。