淺析新時期稅務籌劃在企業(yè)財務管理中的應用

陸曉雯

摘 要 新時期的稅務籌劃已經(jīng)成為企業(yè)財務管理中的重要部分，直接影響財務的管理狀況，對企業(yè)發(fā)展也具有重大意義。在當今互聯(lián)網(wǎng)時代，企業(yè)財務管理實現(xiàn)了信息化管理，稅務籌劃也不斷地更新進步。在本文中，筆者將會探討稅務籌劃在企業(yè)財務管理中的應用，詳細對稅務籌劃進行介紹。

關鍵詞 稅務籌劃 企業(yè) 財務管理 應用

一、引言

企業(yè)的發(fā)展離不開每個環(huán)節(jié)的發(fā)展，企業(yè)財務管理籠統(tǒng)來說就是對財務進行合理的管理，進行財務支配等。如果企業(yè)要想在經(jīng)營的過程中降低成本，提升整體的經(jīng)濟效益，必須合理地管理財務。企業(yè)在發(fā)展的過程中需要承擔稅負，而國家也正是通過合理的稅收來保持國家經(jīng)濟的收支平衡。所以，企業(yè)需要進行稅務籌劃，這樣才能更好地推動企業(yè)的整體發(fā)展。

二、稅務籌劃

（一）稅務籌劃含義

稅務籌劃指的是在相關的法律法規(guī)下，企業(yè)納稅人根據(jù)企業(yè)的相關實際情況，對企業(yè)納稅進行相關的合理的納稅政策制定。稅務籌劃是一種正規(guī)合法的行為，企業(yè)根據(jù)自身情況來進行統(tǒng)籌化財務管理，以此來減輕稅務負擔。這個行為與偷稅漏稅不同，這是根據(jù)相關法律來制定的。因此，稅務籌劃在企業(yè)財務管理實際應用中很重要，合理利用稅務籌劃增加企業(yè)的盈利，降低成本，有利于企業(yè)深化發(fā)展。

（二）稅務籌劃的原則

1.合法性原則。稅務籌劃對于企業(yè)來說是財務合理管理的一部分，需要遵守基本規(guī)則。一方面，企業(yè)稅務籌劃必須要遵守國家的相關法律法規(guī)，要以合法性原則開展一系列的工作，更重要的是企業(yè)財務管理必須根據(jù)法規(guī)制定進行所有的工作。另一方面，企業(yè)需要時刻關注關于國家稅法的有關信息，從而及時地針對本企業(yè)財務管理目標合理規(guī)劃稅務籌劃，進而根據(jù)稅法的政策變化來改進相關計劃，實施一個更完整的方案。對于企業(yè)財務管理來說，增加收入、降低成本是第一目標，但是需要合法進行工作。所以，在這個過程中，不僅要注重企業(yè)的發(fā)展，更要保證稅務籌劃的合法性原則，從而制定出科學化的方案。[1]

2.經(jīng)濟性原則。企業(yè)在經(jīng)營過程中，營利是首要目標。在財務管理中考慮更多的是企業(yè)的整體經(jīng)濟發(fā)展，所以，還要考慮經(jīng)濟性原則。在稅務籌劃過程中，企業(yè)不能為了針對某一個稅種的籌劃而忽略其他的，這樣不僅沒有整體性結果，還會造成稅負不平衡，導致整體稅務負擔更重。[2]因此，企業(yè)需要統(tǒng)籌兼顧自身的綜合利益，根據(jù)資金價值來衡量稅種的重要度，再根據(jù)價值評比結果，以此來給出最正確的方案。一個統(tǒng)籌化的方案不僅可以促進企業(yè)的科學化管理，更能提升企業(yè)的整體綜合效益。

3.風險控制原則。企業(yè)經(jīng)營本就有風險，在稅收籌劃過程中都是根據(jù)稅法來制訂工作計劃的，一般都是在時間邊界進行操作。企業(yè)一般在稅收的時間節(jié)點上進行有效控制，可以對資金進行循環(huán)利用，從而創(chuàng)造其他經(jīng)濟效益。這個過程可以有效地維持企業(yè)的現(xiàn)金流，還能減緩經(jīng)濟壓力，保障企業(yè)的財務部門正常運行。企業(yè)在稅務籌劃的同時，必須學會預防風險并且控制風險，統(tǒng)籌全局，實施優(yōu)化的方案。

（三）稅務籌劃的意義

1.有效提高企業(yè)經(jīng)濟效益。對于企業(yè)來說，達到最高的經(jīng)濟效益是最終目標。而稅務籌劃在企業(yè)財務管理中起到了降低成本、節(jié)稅的作用。在這個整體的過程中，稅務的減少可以有效減緩企業(yè)財務的負擔，提高經(jīng)濟效益。[3]但是，相對來說，在這個過程中，企業(yè)必須合理地遵守相關法律法規(guī)，自覺去了解稅法，從而更好地合理設計稅務方案。這樣有利于企業(yè)的財務管理制度規(guī)范，還可以增加企業(yè)的收入。

2.有利于提升企業(yè)的文化管理水平。一個企業(yè)只關注是否盈利是遠遠不夠的，如果只注重經(jīng)濟效益，忽略企業(yè)內部的管理，企業(yè)發(fā)展也不會長久。科學化籌劃稅務只是一個目的，在注重經(jīng)濟效益的同時，需要加強企業(yè)內部管理的文化建設。企業(yè)的經(jīng)營理念以及規(guī)章制度都是需要及時調整的。因此，稅務籌劃不僅為企業(yè)帶來了經(jīng)濟效益，其也是企業(yè)財務管理的一種方式，是加強規(guī)章制度建設的一個過程。通過稅務籌劃不斷完善企業(yè)內部管理，不僅可以推動企業(yè)的長遠發(fā)展，還能夠有效地為員工謀求利益，促進企業(yè)整體的文化發(fā)展。

3.有助于增強企業(yè)合法納稅。隨著社會的迅速發(fā)展，許多競爭行業(yè)出現(xiàn)。因此，部分企業(yè)會出現(xiàn)偷稅漏稅的情況，違反了相關的法律規(guī)定。稅務籌劃能夠幫助企業(yè)節(jié)稅，是合法的程序，所以，企業(yè)根據(jù)自身的實際情況來建立本企業(yè)的財務發(fā)展策略，從而取得理想的效果。對于一些違法的行為，企業(yè)可以有效地采取稅務籌劃，可以不用承擔法律風險的壓力，從而制定出新的財務管理方法。所以，籌劃稅務不僅有利于企業(yè)的管理建設，還可以促進企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展，推動生產(chǎn)經(jīng)營，為企業(yè)帶來更好的效益成果。

4.有利于完善稅務的相關制度。在企業(yè)的財務管理中，稅務籌劃起到了重要的作用，不僅在這個過程中增加了企業(yè)的所有者權益，還完善了相關的制度建設。我國的稅法制度逐漸完善成熟，是因為在每次的納稅過程中總結了許多經(jīng)驗，為后期稅務工作提供了參考依據(jù)。所以，稅務籌劃有利于我國根據(jù)數(shù)據(jù)以及政策來完善調整制度;而制度建設的成熟也能保障國家的經(jīng)濟發(fā)展，促進企業(yè)的發(fā)展。

三、稅務籌劃在財務管理中的相關運用

（一）籌資活動

在企業(yè)的經(jīng)營過程中，具有兩種籌資部分，一種是負債籌資，另一種是權益籌資。相對來說，負債籌資因為本身的價值，更多地會承擔比較大的風險問題;但是，負債籌資產(chǎn)生的利息費用帶來的稅盾效應，可以抵減公司價值，降低整體納稅支出。權益籌資沒有一些相關的利息費用，權益籌資的籌資成本低，但是籌資風險高于負債籌資，其中的股息將會從稅后扣除。兩種不同籌資方式也會有不同的收益效果，稅款擔負的壓力也不同。所以，企業(yè)在財務管理中需要進行科學化的稅務籌劃，以此來平衡負債的情況。企業(yè)在納稅過程中也會根據(jù)不同的情況來制訂計劃，如果存在負債率較低的時候，可以減輕稅務壓力，從而減輕企業(yè)的稅負，利用資金價值來創(chuàng)造新的經(jīng)濟機會。

（二）投資活動

首先要選正確的投資地區(qū)和行業(yè)，企業(yè)投資需要看的是市場前景，并且根據(jù)自身條件來選擇。地區(qū)的發(fā)展情況不同，也會導致投資的收益不同，企業(yè)需要用長遠的眼光去考慮投資地區(qū)。部分地區(qū)具有稅務政策優(yōu)惠，企業(yè)需要全局考慮，優(yōu)化管理，獲得最高的稅務利益，提高企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展效益。對行業(yè)來說，是同樣的道理，行業(yè)的發(fā)展影響稅務的利益大小，所以企業(yè)投資行業(yè)要追隨政策。稅務籌劃可以有效地促進企業(yè)行業(yè)的發(fā)展。

對于企業(yè)投資最重要的是看重產(chǎn)品，好的產(chǎn)品可以擴大市場。同時，也要考慮國家在這方面的支持力度。對于相關行業(yè)的產(chǎn)品，國家會有一些減稅以及免稅的福利，例如在一些技術產(chǎn)業(yè)、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)都會有優(yōu)惠政策。這不僅為企業(yè)減輕稅務負擔，也加大了對產(chǎn)品的投資力度，有效地推動投資行業(yè)產(chǎn)品的發(fā)展。

雖然國家給予了相關的稅務政策優(yōu)惠，但是也有時間限制，投資期限也是一個條件。所以，企業(yè)需要明確了解投資行業(yè)以及產(chǎn)品的優(yōu)惠時間，企業(yè)需要選擇在期限內完成投資，盡可能地享受待遇，從而減輕稅負，逐步完善企業(yè)的發(fā)展目標。

（三）利潤活動

在利潤活動方面，財務管理需要在企業(yè)內部進行現(xiàn)金流的計算。這會影響利潤的分配，稅務政策在這方面也是不同的，一般都是現(xiàn)金與股票股利來進行合理劃分的。我國稅務法規(guī)定，股東需要繳納個人所得稅，股票股利不需要征稅。所以，企業(yè)可以考慮制訂股票股利計劃，這樣不僅能夠有效地減輕稅負，還能促進資金的流通，以供企業(yè)發(fā)展。企業(yè)也可以調整股票機制，為股東獲得利益，這樣也能激勵員工工作積極性，還能共同建立股份機制，將個人的股利全部轉化為集體股;在追求自己利益的同時，不僅可以減輕負擔，還能夠共同維護企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。

四、結語

在信息化時代下對企業(yè)財務管理進行信息化管理，不僅讓稅務籌劃得到了有效的實際運用，也推動了我國的稅務制度建設?？傮w來說，稅務籌劃對企業(yè)的作用就是減輕稅負，企業(yè)內部想要得到更好的管理模式，必須創(chuàng)造企業(yè)新文化。在稅務籌劃的知識了解方面，企業(yè)需要全方位地研究，關注相關動態(tài)，以此來保證企業(yè)緊跟國家政策的步伐;從而了解問題的關鍵，企業(yè)內部再創(chuàng)造出更精細化的管理，制定出有時效性的優(yōu)化方案。這樣不僅可以促進企業(yè)內部發(fā)展，還能夠為我國稅務政策提供相關的參考依據(jù)，不斷完善稅務制度，有效地提高國家與企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（作者單位為華潤化學材料科技有限公司）

參考文獻

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[3] 李仁獻.淺析納稅籌劃在企業(yè)財務管理中的應用[J].商業(yè)會計，2009（13）：31-32.