事業單位內控管理的薄弱環節及應對

古遠秀

摘要：本文從事業單位內控管理的薄弱環節展開分析，并以此為依據，提出建立完善的內部控制體系、提高預算估算的準確性、構建健全的風險評估機制、規范化內控工作流程、強化監督工作，完善事業單位內部管控長效機制的有效應對措施，旨在事業單位在實際的發展過程中，建立完善的內部控制管理制度，進而促進單位的可持續發展，逐步實現經濟效益最大化的發展目標。

關鍵詞：事業單位;內控管理;薄弱環節;風險評估機制

目前，我國的經濟體制不斷完善，對事業單位的發展造成了一定的影響。因此，事業單位在實際的發展過程中，務必要強化內部控制工作，相關的工作人員要明確強化內部控制管理的重要性，結合內部的實際情況，及時發現運營過程中存在的薄弱環節，利用有效的解決措施，進一步加強事業單位的監督管理工作，不斷規范化工作流程，推動事業單位的建設需求，還能夠保證資金的安全。因此，科學化的內控管理能夠促進事業單位的健康長遠發展，創造出更高的經濟效益與社會效益。

1.事業單位內控管理的薄弱環節

1.1內控管理制度不完善

在事業單位的實際發展過程中，內控管理占據著重要的地位，但就實際情況進行分析，存在內控制度無法落實的現象，首先，事業單位的監督機制不夠完善，導致了內部制度的協調性缺失。其次，要想在實際的管理過程中 落實內控管理工作，就要進一步強化事業單位各個部門之間的協作與溝通。但是在實際的管理過程中，工作人員的專業素質有待提高，部門之間存在脫節的現象，進而對事業單位的發展造成一定的影響。

1.2風險評估與執行力不足

事業單位在是實際的發展過程中更加注重擴大業務范圍，對于資金的投入量較大。各項活動的評估工作也沒有落實到實處。在構建內部管理機制的過程中，風險評估工作也沒有落實到實處。另外，事業單位的自我約束觀念較差，導致風險管理體系不夠完善，對事業單位的資金、財務等方面造成直接影響。

1.3內控管理工作監督沒有有效落實

在實際的內控管理過程中，事業單位普遍存在監督不到位的現象，對于內部控制建設中存在的問題沒有及時反饋給領導層，進而導致事業單位的內控管理工作停滯不前，出現嚴重的缺失現象，各個部門無法真正了解內控管理的實際執行情況，信息的準確性無法保證，各個部門僅僅依靠財務數據對于內控管理情況進行了解，由于執行力度不強導致虛假信息的出現，不利于事業單位的健康長遠發展。

2.加強事業單位內控管理的有效措施

2.1建立完善的內部控制體系

事業單位在實際的發展過程中，要想從根本上提高內部控制效率，就要從建立完善的內部控制體系入手，結合事業單位的實際情況，進一步明確內控管理結構分工。通過合理有效的內部控制管理制度，進而促進行政事業單位的經濟發展需求。另外，還能夠從根本上解決事業單位的財務資金問題，通過有效的解決措施進一步開展財務數據的整合與分析工作，能夠從分析的過程中及時發現風險問題的因素，并作出相應的優化措施，利用合理的解決方式，推動事業單位內控工作的順利運行。與此同時，事業單位在強化內部控制管理的過程中，要保證內控工作的透明化，將工作任務合理的劃分給工作人員，使相關的工作人員能夠明確自身的基本職責，通過設立責任制的方式，能夠在問題發生時及時找到負責的人員，通過從源頭進行處理，降低因人為失誤給單位造成的損失。事業單位針對于資金的支出與收入可以實行登記制度，使相關的財務人員能夠直觀的了解資金狀況，為內控管理工作提供相應的依據[1]。

2.2提高預算估算的準確性

在事業單位的實際發展過程中，要想從根本上提高預算的準確性，就要不斷規范化預算編制的工作，還要明確實際的預算時間，要根據年度預算的實際情況，將預算編制的計劃及時下發到下屬單位中，若在實際的運營過程中，出現預算需要調整的情況，就需要遵循相關的工作流程，及時進行上報。另外，事業單位要遵循我國的基本法律法規，根據科學化的計劃，從根本上提高預算執行效率。并且，在實際的執行過程中，要遵循單位的基本規定，進一步明確資金的支出范圍，保證項目支出資金在單位可控制的范圍內，并進行合理的使用，保證能夠做到專款專用，若項目中途需要調整，就需要根據相關的規定，進行報批，進而推動事業單位的健康長遠發展。

2.3構建健全的風險評估機制

事業單位在實際的管理中，要想將資金管理落實到實處，就要在單位內部構建相應的風險評估體系，針對于各種經濟活動中存在的分析，事業單位要展開相應的評估與監督工作，從根本上避免事業單位可能受到的經濟損失。與此同時，要進一步構建相應的風險預警機制，在單位內部設立預警界限。將風險防范工作做在事前，注重事前的風險評估、事中的延伸管理及事后的控制工作。通過這種方式給予相關的管理人員風險提示，能夠在發生風險問題時，及時作出有效的解決措施，進而避免經營風險與財務風險的發生，實現事業單位的長遠發展[2]。

2.4規范化內控工作流程

在事業單位的實際發展過程中，合理的運用內控管理工作，能夠使相關的管理人員直觀的了解到單位的財務運營狀況，但是在實際的發展過程中，務必要規范化內控工作流程，針對于整個流程中的風險點，進一步加強重點關注，利用有效的解決措施，有效避免風險問題的發生。另外，還能夠使事業單位的管理層能夠從整個流程中發現資金管理中存在的問題，并進行及時解決。內控管理方式與傳統的管理方式相比，更加具有合理性，為財務信息的準確性提供了有力的依據。因此，在事業單位內部強化內部控制管理工作，能夠有效的提高人力資源利用效率，進而從根本上減少人力資源的浪費。最后，合理的內控管理工作能夠為事業單位的工作效率提供相應的保障，還能夠將會計審核監督管理的作用發揮到最大化，避免違法亂紀、徇私舞弊的現象發生，保證事業單位內部的資金安全性[3]。

2.5強化監督工作，完善事業單位內部管控長效機制

事業單位在實際的發展過程中，財政資金在一定程度上歸屬于社會大眾。因此，事業單位在開展內部控制管理的過程中，不僅僅要接受單位內部及政府部門的監督，還要經過社會各個基層的監督，利用有效的監督措施，進一步保證行政事業單位的內部控制監督管理。①事業單位的全體人員都需要參與到內部控制管理的評價監督機制中，在內部設立專門的審計機構，保證審計機構的獨立性與剛性，由事業單位的領導人員進行直接管控，進而增強內部審計機構工作的高效性。②構建問責價值，對于事業單位違法內部控制要求的員工給予相應的懲罰，相反對于表現優異的員工給予適當的獎勵，進而激發員工的工作積極性，為事業單位的內控制度建設作出相應的共享。③嚴格遵循國家的基本規定，進一步明確經濟責任審計、責任落實的制度建設。④強化事業單位的信息化建設，在內部構建相應的管控平臺，對于整個管理流程進行監督，加快信息的傳遞速度，進一步增強內部管控的執行力度，及時發現風險因素，為事業單位創造出更高的經濟效益與社會效益，實現戰略性發展[4]。

結束語：綜上所述，事業單位在實際的發展過程中，要及時發現內控管理的重要性，相關的工作人員要及時發現運營過程中的薄弱環節。能夠積極的應對發展中的不足，逐步完善內部的控制管理體系，還能夠在一定程度上提高預算的準確性。因此，各個部門的管理人員要在建立內控制度的基礎上，不斷強化執行力度，保證內部控制工作的可操作性，逐漸規范化事業單位的經營發展過程，進而推動事業單位的可持續發展，實現經濟效益最大化的發展目標。

參考文獻：

[1]李秀平.行政事業單位內部控制有效性與優化策略探究[J].中國市場，2019（08）：182-183.

[2]孫桂芹.試論事業單位的內控管理與財務風險防范[J].財會學習，2019（05）：238+240.

[3]賴偉平，韋佩瓊.事業單位財務內控管理的薄弱環節及改進[J].納稅，2019，13（03）：109-110.

[4]張旭蕾.行政事業單位會計內控制度及管理分析[J].中國集體經濟，2019（04）：142-143.