ETC不停車電子收費系統免費通行車輛審計

■閔志剛 劉露露

ETC是解決高速公路、大橋、隧道通行難和通行慢的一種自動電子收費系統。該系統會根據通行車輛的類別和行程，自動實現計費和銀行扣費，對于輸入路橋管理信息系統免費通行的車輛，則無需計費。免費通行車輛的錄入程序及名單是否符合制度的規定，不僅會導致收費收入的隱形流失，而且可能會滋生“公路私用”濫用職權的違規行為。加強對ETC免費通行車輛的審計，就是杜絕“人情”車輛，保證通行費收入的真實性、合規性和完整性。

一、車輛免費通行政策及審批流程

根據收費公路管理條例，收費公路對軍隊車輛、武警部隊車輛，公安機關在轄區內收費公路上處理交通事故、執行正常巡邏任務和處置突發事件的統一標志的制式警車，公路管理機構在轄區內收費公路上查處公路違法行為、執行日常巡查任務和處置突發事件的監督檢查專用車輛，以及經國務院交通運輸主管部門或者省人民政府批準執行搶險救災任務的車輛，免交車輛通行費。進行跨區作業的聯合收割機（包括插秧機）、經省農業機械管理和交通運輸主管部門認定的從事農田作業的其他農業機械以及運輸上述農業機械的車輛，在國家規定的綠色通道上整車裝載鮮活農產品的運輸車輛，免交車輛通行費。

在實際工作中，經營和管理高速公路及橋梁的公司，對公司內部處理應急突發事件、道路維修、公司員工上下班專用的私人車輛也實行免費政策。對免費車輛裝有ETC設備的，由相關單位和個人提供免費車輛的詳細信息和證件，并經公司相關人員審核和批準，由公司營運部將其名單錄入公路收費管理信息系統免費通行名單，且定期對免費通行的車輛進行動態審核管理。對功能和用途發生變化不符合免費政策的車輛，應及時從管理信息系統免費通行名單中將其刪除。

二、車輛免費通行的審計思路和方法

1.車輛免費通行管理制度建立情況。

重點對制度的合規性進行審計。主要審查被審計單位是否建立了車輛免費通行管理制度；制度中所規定的免費車輛類型是否符合政策規定，是否存在不屬于處置應急突發事件、公司內部道路養護、路政巡邏和交警執法等類型的車輛；車輛免費通行管理系統人員職務設置和授權是否做到有效牽制；對違反規定的行為，是否制訂了追責條款等。

2.免費通行車輛名單錄入和審核情況。

首先，從公路管理信息系統下載免費通行的車輛名單，同時被審計單位提供車主單位信息、車輛型號、車牌號碼、行駛區間、有效期、車輛用途、機動車行駛證等資料。重點檢查車輛的審核程序是否合規，是否存在未經審批而錄入免費通行名單的行為；免費通行車輛是否屬于制度規定的類型；免費通行車輛提供的機動車行駛證、車輛信息等要件是否真實、齊全、一致，是否存在掛本單位工作人員之名實為外單位私人使用的車輛；是否存在非公務而免費通行的“人情”車輛；是否存在一人多車的情況等。另外，根據被審計單位提供的員工花名冊，重點關注車主為非本單位或單位人員的車輛。

3.免費通行車輛名單后期維護管理情況。

重點審查超過有效期繼續享受免費的車輛，是否按照規定程序續辦了相關手續；免費車輛的性質或用途發生改變且不再享受免費通行的車輛，是否在管理信息系統免費通行名單中及時刪除；因單位工作人員離職、辭職或退休，管理信息系統是否及時根據人事部門的通知，核銷了其名下的相關車輛。

4.公路管理信息系統不同崗位人員設置情況。

重點審查免費通行車輛的審批和錄入等崗位設置，是否符合不相容職務相分離的原則，存在同一崗位既審批又錄入的情況，以防因關鍵崗位設置未有效分離，而違規輸入不合規車輛等舞弊行為的發生。另外，可以調閱管理信息系統日志文件，查詢相關人員在管理信息系統中添加、刪除、更改免費通行車輛信息的記錄，并審查其依據是否充分和合規。

5.利用公路車輛通行收費數據進行實質性審計。

充分利用公路管理信息系統收費的電子數據，查詢和統計在審計年度內，實際收費額為零的所有車輛信息。比較這些車輛信息和單位提供的免費車輛通行名單是否一致，并分析不一致的原因。審查是否存在實際通行免費而免費通行名單中卻沒有的車輛，若有，是否是未經審批而違規錄入的舞弊行為。統計以上車輛按規定的收費標準，應收取的通行費金額；審查是否存在免費通行名單中有而實際卻未有免費通行記錄的車輛，若有，了解以上車輛用途是否已發生改變或者報廢等原因，管理信息系統而未及時將其核銷等。

三、審計案例

在對某市交通集團公路發展有限公司審計中，發現公路管理信息系統存在一人名下多輛車，以及非本單位員工車輛享受免費通行的現象。另外，公路管理信息系統錄入免費通行車輛名單審核不嚴格。