我國民營企業財務管理存在的問題與對策思考

■鐘檸锘

一、引言

2018年11月1日，習近平總書記在民營企業座談會上的講話中強調了我國民營經濟的重要地位和作用，指出民營經濟具有“五六七八九”特征，即它貢獻了50%以上的稅收，60%以上的國內生產總值，70%以上的技術創新成果，80%以上的城鎮勞動就業，90%以上的企業數量。在世界500強企業中，我國民營企業由2010年的1家增加到2018年的28家。民營企業在促進地方經濟發展、增加地方財稅收入，尤其是在增加就業方面有著不可替代的重要作用。而在民營企業的發展進程中，企業財務管理日益重要。民營企業如果發展不好或出現危機，很大程度上是財務危機引發的。因此，企業財務管理問題是我們值得探討的課題。

二、我國民營企業財務管理存在的問題

1.財務管理理念較落后難以適應經濟發展的變化。

我國改革開放四十年以來，社會經濟與科學技術都發生了巨大變化，中國特色社會主義建設已經進入新時代。高質量發展是新時代經濟發展的重要特征與要求。企業的競爭也由數量與價格方面的競爭逐漸轉化為以質量與差異化為主的競爭，由單純的比成本、比規模、比速度，轉變為比品牌、比服務、比質量，及更好更快捷地滿足消費者的需求。這種新變化使財務管理的重要作用更加顯現，也使財務管理理念發生巨大變化，傳統的財務會計職能已經不能完全適應這種新變化，必須更多地發揮管理會計的作用。

2.融資困難導致流動性風險較大。

資金管理是企業財務管理的核心內容。資金好比是企業的血液，企業資金如果出現短缺，就會周轉不靈，發生支付危機，進而引發財務危機甚至企業危機。企業要發展，必須有資金的支持才能夠迅速擴張；企業要生存，同樣要有資金的支撐才能度過難關。近年來，國內經濟下行的壓力以及國際貿易摩擦等的影響，民營企業生產經營遇到了很大困難，而其融資難、融資貴等情況又使它雪上加霜。融資困難導致流動性風險逐漸顯現，已成為民營企業的巨大挑戰。

3.內部控制有漏洞且監督體系不完善。

我國民營企業大多是家族企業，“家長”進行人治的情況較普遍，企業管理制度不很健全。家長制下的“一言堂”，權力過度集中，往往不太重視企業制度建設。即使有一些企業制定了經營管理的制度與規定，也可能形同虛設，不能充分發揮其應有的作用。企業管理制度的不健全，尤其是內部控制制度的缺失或執行不力，出現企業內部控制漏洞很常見，加上企業內部審計等監督體系的不完善，給企業帶來很大損失，甚至失控。

4.財務管理大多處于記賬層面使得信息化運用效率低。

我國民營企業的財務管理很多還停留在記賬層面，有的企業甚至沒有配備專業的財務人員，財務記賬公司分擔了其重要的部分會計功能。這種記賬層面的財務管理，沒有將經營中的重要財務信息真正有效地應用于企業的決策以及經營管理中。有的企業即使比較重視會計信息的應用，也往往存在信息傳遞不安全、不準確、不全面的情況。財務管理呈現記賬層面及其信息化運用效率低下現狀，未能充分發揮其在經營決策中的重要作用。

5.財務人員參與決策的積極性不高。

我國民營企業財務人員的地位并沒有我們想象的那么高，有的企業甚至出現財務管理的地位邊緣化的現象。財務人員的工作積極性不高、主動性不強，常常滿足于記對賬就萬事大吉，沒有主動參與企業經營決策的意識等現象比較普遍。

三、我國民營企業財務管理存在問題的原因分析

1.財務管理理念沒有與時俱進。

我國大多數民營企業在經營管理過程中，比較注重短期利益的最大化，經營者通常更重視生產和銷售等業績，對財務管理重視不夠。在財務管理中比較重視有形資產，而輕視無形資產對于企業的價值及其決策意義。對財務部門重要性的認識，大多停留在財務部門涉及財務秘密和商業秘密，是與錢打交道的地方，財務人員只要老實可靠、聽話就行。不少經營者認為，財務人員只要記對賬，與稅務等相關部門處理好關系就可以了。

2.企業資金結構有待優化且融資渠道較窄。

我國民營企業資金結構不夠合理，主要體現為權益資金與負債資金的比例關系失調比較嚴重，負債資金的比例過高，融資的壓力非常大。負債比例過高使企業的財務費用大增而面臨可能因償付能力嚴重不足的財務風險。一些企業的盲目擴張，使得資產負債率更是奇高。同時，民營企業的融資渠道又比較窄，有的企業因為急需資金周轉而又無法從銀行等金融機構獲得融資，不得不選擇民間融資，甚至高利貸。

3.重人事而輕制度導致制度建設不到位。

重人事而輕制度是我國民營企業特別是家族企業比較普遍的現象。在企業的經營管理中，面對日益激烈的市場競爭，要取得好的效益與效率，誠信又能干的人固然是最重要的，但輕制度的直接結果是制度建設不到位或有制度卻執行不力。沒有制度的強有力約束，監督又無力，有時好人（甚至老實人）也可能抵不住誘惑而違規犯錯甚至違法犯罪。

4.財務人員綜合素質較低能力不足。

由于受到職業道德等誠信危機的影響，許多家族企業的當家人常常讓自己的家屬或親戚來擔任企業財務工作，任人唯親而非任人唯賢。同時，許多家族企業由于對財務管理的認識不足，對財務人員的綜合素質和能力要求不高，對后續教育與培訓不夠重視。財務人員綜合素質較低、工作能力較弱，使之無法充分利用財務會計信息作出科學分析進而為企業決策者提供決策參考。

5.企業家對財務人員重視不夠也缺乏激勵。

我國不少民營企業家個人的能力都非常強，特別是企業初創者的綜合素質和能力卓越，他們非常自信。但可能是過于自信，他們對企業財務人員不夠重視，認為財務人員就是管好賬，控制好費用，企業的發展主要靠業務人員去開拓，因而對財務人員也缺乏應有的激勵。

四、強化我國民營企業財務管理的對策思考

1.必須及時更新管理理念。

思想決定行為，管理理念必須與時俱進、及時更新。新時代背景下，我國民營企業家的財務管理理念不能停留在傳統財務管理的理念里，必須牢牢樹立以下理念：一是管理會計理念。樹立管理會計理念，就是要突破傳統財務會計的理念，要通過加工整理財務會計所提供的數據資料形成報告，從而幫助企業決策層全面了解企業經濟活動，以及為決策者提供參考建議等，尤其要重視預算管理工作。二是財務管理的大數據理念。我們正處于信息時代，大數據技術是海量處理數據的信息化技術，它能為企業提供全面有效的價值信息，為企業決策帶來強大的數據支撐。

2.努力改善資金結構并全力拓寬融資渠道。

一方面，企業要深入調查研究，對國內國際經濟情況作出科學的預判，避免高負債地盲目擴張；要更多地考慮股權融資，引進志同道合的戰略投資者；要認真處理好銀企關系，努力形成較牢固的戰略合作關系。另一方面，國家有關部門要為我國民營企業拓寬融資渠道提供政策支持，營造良好的有利于民營企業發展的氛圍，提供公平競爭的良好環境。

3.強化企業制度建設和審計監督。

重人事也要重制度。只有把這兩者有機結合起來，才能使管理更加有效。要建立健全財務管理體制，提高財務管理風險意識，增強財務控制能力，加強資金的運營管理，提高會計信息的透明度和財務會計信息的有效利用程度，為企業決策提供科學依據。要強化企業內部審計監督，經常性、不定期地開展監督檢查工作，重點對制度執行、財務控制各項內容進行監督檢查，提高對風險事項的敏銳性，堵塞漏洞以消除隱患。

4.大力提高財務人員的綜合素質與能力。

一是要重視對企業財務管理人員的職業道德教育、普法教育以及犯罪警示教育。二是要對其進行財務會計專業知識和技能的培訓，強化其管理會計方面的知識和技能培訓。三是要強化企業財務管理人員的財務管理風險意識，加強與相關機構的交流，在實踐中不斷提高其財務管理能力。四是要強化企業財務管理人員的信息化相關知識與技能的教育與培訓，包括計算機軟件基礎知識、財務軟件、網絡技術和信息化平臺的應用，使之成為兼具財務處理及高科技網絡技術的復合型人才。

5.要充分激發財務人員的積極性。

首先，要真正重視企業的財務人員，要使他們能夠參與到企業的決策管理中來，更好的發揮他們的作用。其次，要讓財務人員有更多的學習與交流機會，尤其是學習新知識新技能和對外交流的機會。最后，要多關心財務人員，并適當提高其相關待遇。