如何加強鐵路施工企業財務內部控制探究

李思賢

（中鐵二十四局集團福建鐵路建設有限公司，福建 福州 350013）

在新形勢下，現代化的企業管理已經融入到每個企業當中，鐵路施工企業也是如此，而內部控制作為現代化企業管理當中的重要部分，在現代企業管理當中發揮著重要作用，因而鐵路施工企業應該加強對財務內部控制的重視，增強企業運營資金安全，從而增強整個企業的核心競爭力，推動鐵路施工企業的更快更高發展。

一、加強財務內部控制的重要性

加強鐵路施工企業當中的財務內部控制，一方面能夠確保企業在開展財務活動的過程當中能夠嚴格依據有關國家法規要求來開展財務活動。內部控制制度對于企業本身有著嚴格的約束性限制要求，可確保企業所做出的各項財務行為均完全滿足于有關的國家法律規范要求，有關的會計報表編制也與會計準則規范相一致。另一方面最大限度地減小企業所面臨的經營風險。科學化的企業內部控制制度有助于保障企業各職能部門與員工個人職責的具體落實，對于各工作崗位與部門間的考核與協調也將更加高效化，可使得企業內部人員職責明確，從而促使企業所開展的各項經營性活動均可在效率方面達到更高水平。

二、鐵路施工企業內部控制當中出現的問題

（一）企業內部的控制制度建設不完善

鐵路施工企業內部控制需要有全面、完善的制度支持，需要包括施工企業以及各個分支當中的所有業務和事項，對全員進行控制，避免出現內部控制的空白，但從我國大部分的鐵路施工企業財務管理現狀來看內部控制制度的建設并不理想，在有些關鍵控制環節當中缺少相應的控制制度，有的企業當中沒有設置財會部門的核查崗位，或是監督制度不規范，或是建立了制度卻沒有在實際管理當中實施。而在企業財會電算化方面沒有制定嚴格的制單、記賬和審核制度，對于鐵路工程施工過程當中的關鍵控制點的控制力度不夠，或是沒有建立規范的控制制度，使得在進行項目結算的時候人員的隨意性很大，有些工程款結算的時候還缺少負責人的簽字，或是設備材料進場以后補簽合同等，這些問題是財務內部控制不嚴的表現，體現出鐵路施工企業當中內部控制制度不完善的問題。

（二）內部控制制度的執行力度不大

企業管理層往往將管理重點放在了生產和開發上，而在內部控制的執行力度上不夠關心，僅僅把內部控制的工作交給個別部門，卻沒有把內部控制放在一個整體的高度上，沒有從全企業的實施高度上進行人事，使得有的項目出現人員素質較低或是責任心不夠等問題，也會有因為規章制度流于形式而出現的財務損失，這些問題并不是由于缺少制度而出現，而是由于對于制度的執行力度不夠導致的，很多施工企業當中的制度建設只是為了應付上級檢查，而沒有真正執行，那么鐵路施工企業的財務管理水平還是上不去。

三、加強鐵路施工企業財務內部控制的措施

（一）保證內部控制環境

內部控制環境的優良直接影響著鐵路施工企業財務內部控制的開展，而環境的改善則需要鐵路施工企業當中全部部門的共同努力，具體來說可以從以下幾個方面上入手，一是要要對企業管理體制進行調整，以便能夠滿足內部控制制度建設，淘汰傳統落后的管理方式，引進新的管理理念和管理手段，避免出現任人唯親的情況，保證給鐵路施工企業內部控制捅良好管理基礎；二是對鐵路施工企業的下屬分支機構進行充分調查，結合鐵路施工企業的實際情況來制定合理、科學的內部控制制度，以便能夠更好地對鐵路施工企業進行管理，對下屬機構的施工質量進行管控；三是要處理好施工人員和財務部門之間的關系，加強教育宣傳，讓鐵路施工企業的上下級部門都能夠充分了解財務管理的作用，加強對財務內部控制的重視，積極配合。

（二）增強企業的風險意識

風險意識是每個企業在實施財務管理過程中必須樹立的一項基本意識，對于鐵路施工來說，其本身施工規模比較大，所涉及到的人力物力和財力都非常多，這就使得鐵路施工企業所背負的風險更大，一旦企業發生財務風險，會直接影響鐵路的正常施工，影響鐵路投入使用，進而影響交通事業，也會對其他行業的經濟發展造成影響，因而鐵路施工企業應該充分樹立風險意識，具體來說應該從以下幾個方面來進行：一方面是在制定鐵路施工企業內部控制制度的時候要將財務風險防控放在制度的重要位置上，對風險防控內容進行制度制定，對員工進行宣傳教育，讓企業當中的每位員工都能夠充分認識到財務風險的重要性，樹立財務風險意識，在資金操作過程中避免出現財務風險。另一方面是企業要將經營風險和財務風險區別開來，這樣方便企業在進行防控的時候能夠對財務風險進行更加專業針對性的防控，在風險的規避上首先企業要對鐵路施工工程進行詳細規劃，在鐵路項目施工之前對所需要的成本、技術、材料、設備以及能源等進行詳細調查，并列出詳細的成本表格來，方便施工企業財務管理人員能夠詳細了解鐵路項目的成本情況，并且能夠根據規劃來制定相應的成本方案，以便能夠更好地對成本風險進行把控。同時鐵路施工企業在事先一定要準備應急資金，一旦發生意外情況能夠運用應急資金進行救急，切實規避財務風險的發生，提升鐵路施工企業的財務風險防控能力。再者，鐵路施工企業作為鐵路工程施工的主要承擔者，應該加強對施工人員的管理，避免出現下屬公司轉讓承包的問題，對每個分支機構的財務管理人員進行監督管理，保證整個施工體系當中的各個分支都能夠按照已經制定好的施工方案進行，保證鐵路施工的順利進行是規避鐵路施工企業財務風險的根本。

（三）加強信息化財務管理的教育培訓

財務會計管理在整個企業管理當中占據著重要地位，管理者應該充分認識到財務會計工作的重要性，從傳統電算化財務會計的思想當中跳脫出來，真正認識到在大數據時代加強財務會計信息化建設的重要性，理解信息化建設的內涵，不僅僅是停留在表面上用電腦來操作財務會計事務，而且還要從財務會計工作內容和人員角度加強理解，給予財務會計工作上的支持，為財務會計部門獲取企業數據提供方便，這樣才能夠促進財務會計信息化管理建設的進行。再者，企業財務管理信息化的建設是與財會人員自身素質分不開的，一方面企業要加強對企業內部財會人員的培養，對那些在工作和培訓當中表現突出的員工進行嘉獎和晉升，并給予系統化信息化管理培訓，提升員工在大數據處理方面的能力。另一方面企業要重視財會管理方面的人才引進，可以多招聘一些在財務會計信息化管理方面有先進經驗的人才，并且積極學習先進的企業經驗，不斷完善自己企業的財務信息化管理系統，同時要加強內部信息處理人員、財會人員以及系統維護人員之間的聯系，保證各部門統籌協作來提升企業的財務會計信息化管理水平。

四、結語

鐵路施工是推動我國社會事業發展的基礎建設，不斷提升鐵路施工企業的財務管理水平對于推動我國鐵路施工發展具有重要價值，因而鐵路施工企業應該充分認識到財務內部控制的重要性，不斷創新內部控制制度,推進信息化建設,增強鐵路施工企業的競爭力。