淺析如何加強扶貧資金內部控制機制建設

李俊沅

摘 要 目前，我國在扶貧資金使用的過程中存在不少問題，其主要原因是缺乏有效的內部控制機制。本文對其存在的問題進行了分析，并提出了扶貧資金內部控制機制建設和完善的具體辦法，希望有助于提升扶貧資金使用的效率，從而實現預期的扶貧效果。

關鍵詞 扶貧資金 內部控制

一、扶貧資金使用過程中存在的問題

（一）貧困對象的識別標準不夠清晰

目前，我國財政部在對扶貧對象進行確認的時候主要采取了三種方式，分別是根據項目識別分配、按照基數加增量進行分配以及按因素分配，但是上述辦法在具體操作過程中容易出現不少問題，比如根據項目進行識別和分配，如果項目的規模比較大，那么就可以分得更多的扶貧資金，但是對于貧困人口申報的項目而言其規模通常是比較小的，這樣一來他們所分得的資金實際上并不多。因此，這些方式并不是完全合乎情理的，盡管扶貧資金在不斷增多，但是在對貧困對象識別的過程中其標準卻不夠清晰，反而愈加模糊，再加上扶貧工作內外部環境的復雜性和無序性，導致所識別出來的貧困對象與國家預期的有很大差別，自然難以實現預期的扶貧效果。

（二）缺乏有效的風險識別評估和防范機制

對于我國一些偏遠的貧困地區而言，扶貧資金往往難以按照預期的規定和相關的標準到達貧困對象手中，其主要原因在于我國在扶貧資金具體的使用過程中缺乏有效的風險識別、評估和防范機制，扶貧機構往往是在風險出現之后才緊急采取措施，并沒有在資金使用之前對風險進行有效的識別與防范，導致部分扶貧資金的去向不夠公開和透明，給一些單位或個人以可乘之機，并且難以對其進行有效的社會監督，導致廣大人民群眾對扶貧資金的具體使用情況缺乏清晰全面的了解。

（三）對資金使用缺乏有效控制

目前，我國的扶貧資金通常情況下需要經過省、市、縣、鄉、村這五個層級分配才能最終交到貧困對象手中，程序比較煩瑣，而且時間周期較長。此外，我國的農村干部在開展扶貧工作的過程中，如果缺乏高尚的人格品質，就有可能在利益的驅使下貪污受賄。我國現階段對扶貧資金的審計主要是以事后結果的評價為主，對事前和事中的扶貧資金績效缺乏有效的控制與管理，再加上對事后的評價也主要是以經濟效益為主，對于社會效益缺少足夠的關注，造成了績效評價機制的缺失，導致我國扶貧資金在審計結果方面的公開程度不夠，不利于社會層面對扶貧資金的評價和監督。

（四）信息溝通不到位，存在多頭管理現象

我國目前對農村扶貧資金的管理主要是從中央到地方的縱向層面的層級過渡，層級較多而且橫向機構比較繁雜，審批環節較為煩瑣，其主要目的是為了有效加強對扶貧資金的管理和監督，可是在具體的操作過程中，卻由于信息溝通與交流不到位，部門資金的使用情況缺乏有效、統一的監管，而出現多頭管理的情況。

二、加強扶貧資金使用過程中內部控制機制建設

（一）積極營造良好的內控環境

盡管我國目前不斷完善和出臺了扶貧資金的管理制度和辦法，可要想有效提升扶貧資金的內部管理效率，必須不斷完善治理結構，要將內部的職責、分工、審計以及機構的設置和國家的法規政策進行有效結合，在此基礎上積極探索并完善符合扶貧資金自身發展規律的管理體系，實現國家法規政策和扶貧開發工作的有效融合，加強對扶貧立項和資金使用的控制，營造獎懲分明的良好的內部控制和扶貧環境，加強扶貧工作者的自我約束。此外，也需要各級財政部門不斷健全并完善內部機構設置，對職責和權限進行科學合理劃分，避免由于權責分配不合理，職能缺失或交叉等情況的出現。

（二）加大扶貧資金使用中的風險評估力度

需要扶貧部門在扶貧資金使用的過程中，對控制目標進行單獨的設置，并對風險進行及時的識別和有效的分析和評估，提前制定好風險的防范策略，并且在評估過程中不斷構建完整的風險評估機制，分級逐步落實到扶貧工作各部門以及具體的管理崗位上，對扶貧資金內控的現狀進行全面檢查、評估和深入的考核。此外，需要財政部門根據提前制定好的風險評估機制，采取與之相對應的措施，加大對扶貧資金風險的控制力度，以此來有效減少財政資金損失。

（三）對財政資金進行規范化的控制與管理

要想實現對扶貧資金規范有效的控制與管理，首先就需要對不相容的崗位與職責進行有效分離，以確保扶貧資金預算的有效落實，增強扶貧資金控制和保護的高效性和透明性，通過對資金預算的有效管控，將各地的扶貧項目進行有效的連接，進而對內部控制崗位進行科學合理的設置，對相應的職責與權限進行科學合理的劃分，保證扶貧資金的安全、完整和使用過程中的公開和透明。對扶貧資金的使用情況進行嚴格的控制，對資金的支出進行重點的審計，對其真實性與合法性進行嚴格的評估，看其是否存在擠占或挪用等扶貧資金的亂象，是否是專款專用，項目是否有規范化的合同等，在最大程度上保護國家、扶貧工作者和貧困戶等各方的利益。

（四）加強信息交流與溝通

進行有效的信息交流與溝通，主要是為了貧困機構可以比較方便快捷地獲得各個部門在執行扶貧項目過程中所需要的相關信息，并實現這些信息平等高效的交換。因此，在對扶貧項目進行確認的時候，需要各地區、各部門就信息進行及時有效的溝通，以確保申報項目的真實性與可靠性，避免重復申報等情況的發生。此外，需要扶貧機構形成良好的雙向溝通機制，通過信息的高效溝通增強扶貧資金的具體使用效果。

（作者單位為新疆師范大學）

參考文獻

[1] 王靜敏.我國財政扶貧資金的預算績效管理研究[D].河北經貿大學，2019.

[2] 趙文紅，史志華.運用內部控制理念進行財政扶貧資金監管研究[J].中國市場，2018（19）：44-45.