中國商業銀行財務風險管理研究

郭舒怡

摘 要 隨著我國金融業的迅猛崛起，商業銀行的核心業務也得到了極為快速的發展。因為商業銀行是最主要的經營對象集中在金融資產與金融負債上的特殊企業，所以其經營管理的實質仍是財務管理。因此，對財務工作各階段可能產生的各種風險的管理是商業銀行財務管理的重點。本文具體論述中國商業銀行財務風險管理存在的問題，并根據實際情況提出中國商業銀行財務風險管理的策略，希望能夠有效提升中國商業銀行財務風險管理的水平。

關鍵詞 商業銀行 財務管理 管理方法

財務風險即企業在實際運營過程中在財務方面發生的經營風險。我國商業銀行面臨的財務風險則主要是指經營過程中無法預料的不穩定因素導致預期、實際收益之間產生較大偏差，并可能導致銀行經濟受損的風險。而目前，雖然財務管理理念已經滲透到了商業銀行業務經營范圍內的各個角度，也為商業銀行實現利潤最大化起到了良好的促進作用。但商業銀行目前采取的財務管理模式仍是以效益為中心，始終存在部分弊端，而這些難以控制的風險正好成為了商業銀行朝可持續性發展的“絆腳石”。[1]對此，商業銀行更需加強對相關理論的研究，并積極借鑒國內外銀行業的實踐經驗來管理自身的財務風險，促使商業銀行穩定發展，切實保證金融業的環境健康。

一、商業銀行財務風險管理存在的問題

隨著市場經濟的不斷發展，我國的金融市場環境變得越來越復雜。對此，商業銀行更要對自身的財務風險給予高度重視。商業銀行面臨的風險主要來自5個方面，分別為信貸、資產流動性、資產規模、操作以及內部控制。對此，本文基于對商業銀行財務風險狀況的分析，提出合理化建議，希望能切實維護我國商業銀行的穩定發展。

（一）信貸風險管理存在缺陷，易引發信用風險

雖然我國整體經濟近年來始終保持著較為平穩的發展態勢，使國內信貸規模得到了擴大，但同時也使不良貸款規模明顯增多。據相關統計數據顯示，我國商業銀行的銀行貸款率自2016年穩定在1.75%左右之后，在近幾年內均有小幅度的增加，長此以往，勢必會對銀行本身的發展穩定產生重大影響。不僅如此，據國內相關數據顯示，就不良貸款率這一方面，商業銀行的比例高于行業的平均水平，且該數值在2018年甚至達到了3.26%，這與商業銀行內部控制的不完善以及外部經營環境的不穩定勢必有極為密切的關聯。

（二）商業銀行存貸比持續增加，存在流動性風險

因為銀行的盈利能力主要受流動性的影響，所以從某種程度上來說，銀行的流動性風險水平可以直接反映銀行的整體經營狀況。雖然自2016年以來，我國商業銀行的流動性比率始終保持著上升趨勢，但近兩年商業銀行的流動比率亦隨著存貨比的上升而達到了70%。這表明商業銀行面臨流動過剩的風險，且大量資金循環于金融體系之內將影響銀行的盈利能力。

（三）資產負債高速增長，杠桿措施有利有弊

雖然我國銀行類金融機構的資產負債率大多保持著不斷增長的態勢，但若其杠桿率增長速度呈現出過快的發展態勢，則反而會影響資金在金融體系外的循環。而當過多資金游離在監管指標的監控范圍之外時，銀行所面臨的金融風險也將越來越大。就我國商業銀行而言，因為受金融體系杠桿制度的影響，商業銀行的資產負債情況也產生了極為顯著的變化。截至2017年底，商業銀行資產增長率不僅降到了8.68%的水平，負債率亦同比降到了8.4%，加上商業銀行資產未跟上短期負債的收縮步伐，因此為了促進負債營銷，同行業紛紛加大宣傳力度，銀行同業之間的存款競爭愈演愈烈。[2]

（四）從業人員專業素質不足，操作風險危害性大

隨著我國金融業不斷發展，金融產品種類不斷增加，操作風險有了明顯增加。而因為具體的操作過程主要是由人力執行，所以如果從業人員本身專業素質有所缺失，則勢必會使商業銀行面臨巨大的財務風險，蒙受巨大的經濟損失，且信譽還會大幅下降。如果公眾對商業銀行不再信任，其各項業務又該如何開展？此類事件在國內并非不曾發生。如在2014年，招商銀行便因攜程信用卡系統故障而引發了操作風險，此風險泄露了大量用戶的銀行卡信息，引起了相關用戶的恐慌。除此之外，網絡信息技術不斷發展，使得金融電子與金融理財產品大量衍生，如果工作人員沒有全面了解其中風險，就無法對可能出現的各種風險提前采取應對措施，繼而導致公眾對銀行不再信任，從而引發銀行的信用風險。

（五）內部控制建設滯后，無法有效防范財務風險

雖然我國絕大多數商業銀行應國家法律法規及監督機構的要求制定了一套契合自身發展實際的內部控制制度，但因具體實施情況不甚理想，內部控制制度未能在幫助商業銀行抵御財務風險方面起到任何積極、有效作用。而部分商業銀行則未考慮自身實際，盲目照搬國外銀行的相關制度，導致具體執行過程出現適應不良的情況。不僅如此，銀行方面未強制要求員工學習相關知識，導致絕大多數工作人員對內控制度較為陌生，進而無法在管理方面充分發揮他們的主觀能動性，更遑論取得理想的內部控制效果。

二、商業銀行財務風險管理的對策建議

（一）加強信貸資產管理，建立科學的信貸管理制度

商業銀行面臨的最主要風險主要來自信貸方面，因此銀行需專門針對自身的信貸業務建立一套科學、完善的管理制度。完善的管理制度應全面包含以下幾方面：首先是對貸款企業的審核，向企業提供貸款前，需要事先調查企業的各方面狀況，包括企業是否真實、合法以及企業的實際經營及盈利能力等，以此方能準確判斷企業是否達到放貸的相關要求。其次則是要嚴格把控貸款的方式。對效益良好、具有較強償債能力以及受國家政策扶持的企業，銀行方面可向其優先放貸，而如果企業本身的信用等級較差且狀況不甚良好，銀行便需要嚴格審查，嚴格控制貸款的具體額度和放貸期限。最后，要構建一套科學、完善的信用評價機制來明確劃分信貸資金的優劣，將銀行的信貸風險降至最低。

（二）增強風險管理意識，建立健全流動性風險管理體系

建立科學完善的信貸風險控制制度是商業銀行防范信貸風險最有效的手段。完善的制度還需得到有效落實，才能切實發揮控制制度的積極效用。對此，銀行高層管理決策者在信貸風險控制制度建設之初，就需對職員風險管理意識的增強給予高度關注，繼而基于銀行信貸風險控制的整體目標積極規范信貸工作的具體執行過程，創建良好的信貸風險控制環境。最重要的一點是，要讓每一名信貸人員都清楚意識到管理銀行信貸風險絕非只是管理部門之事，還與自身發展有極為密切的關聯。每一名銀行職員都應發揮自身的積極效用，最大限度地避免銀行信貸風險發生，繼而確保銀行發展的健康與穩定。

（三）借助互聯網平臺，強化信貸風險管理

基于如今網絡信息技術高度發達的時代背景，商業銀行在管理自身風險的同時，還要重視網絡信息技術的引進，繼而切實發揮網絡的積極效用，促使銀行有效革新自身傳統信貸風險控制手段，在提高銀行的信貸風險控制水平的同時，避免出現不必要的損失。

（四）提高財務人員綜合素質，培養和引進專業化人才

財務人員的專業素質是影響銀行財務風險管理效力的重要因素，因此對財務人員綜合素質的培養應引起商業銀行的足夠重視。為確保理想的培訓效果，必然要基于一套科學、完整的培訓計劃。同時因為不同級別的財務工作人員所面臨的日常工作及風險亦不盡相同，所以培訓計劃的制定應全面考慮這一點。針對員工的培訓過程，為確保參與培訓的員工的綜合素質均能在此之后得到有效提升，需要考核員工的培訓效果。最重要的一點是，不能將全部目光集中在現有的人員上，還要對新鮮血液的引進給予高度重視，為銀行實現可持續發展目標提供充沛動力。

要想切實應對好金融市場環境日趨激烈的競爭與市場環境等諸多方面變化，商業銀行必須對自身財務管理的改革及創新工作給予高度重視，這樣才能在提升自身整體實力的同時確保自身各項發展戰略均得到有效實施，繼而切實保持我國商業銀行乃至整個銀行業的穩定和諧發展。

（作者單位為中國工商銀行黑龍江省分行）

參考文獻

[1] 常學梅.身“有”彩鳳雙飛翼——運用多媒體動畫創設小學語文教學情境的實踐[J].新課程（上），2019（4）：45-46.

[2] 李明麗.小學語文情境教學法應用研究[J].中國校外教育（中），2018（05）：78-79.