企業稅收籌劃面臨的風險與防范對策

張衛華，蔣利

一、引言

隨著時代的發展，企業為了能夠獲取更大的經濟效益，在愈演愈烈的市場競爭之中站穩腳步，不斷加強內部的財務管理工作，而稅收籌劃則是現代財務管理工作中非常重要的一部分內容。企業如果能夠科學合理的運用稅收籌劃，那么將會大幅度提升企業在財務管理方面的能力，在很大程度上降低企業運營過程所需的成本，進而使企業獲取更大的經濟效益。由此可見，對企業稅收籌劃面臨的風險與防范對策進行分析與探究，具有非常重要的意義。

二、稅收籌劃的含義

稅收籌劃這一概念早在二十世紀中期就已經被提出，盡管說從被提出一直到現在有諸多學者在不斷的對其進行研究，但是針對于稅收籌劃的概念卻一直沒有一個一致的定論。目前絕大多數的學者將其定義為：納稅人通過對其產生稅務的一系列行為進行科學合理的管理（這其中包括：節稅籌劃、避稅籌劃以及負稅轉嫁等等），從而在合法情況將納稅金額將至最低。

三、稅收籌劃的特征

3.1 合法性特征

無論是在哪一個國家，任何一個企業都需要按照這個國家所制定的稅務有關法律法規，繳納相應的各項稅務。可以說這是企業在獲取在一個國家運營中各項權利的同時為這一個國家的社會所需要做出的貢獻與應盡的義務。稅務籌劃則是企業根據所在國家頒布的與稅務相關的法律法規范圍之內，對自身所要繳納的稅額進行統籌，想辦法將納稅金額降至最低。這一過程與偷稅漏稅有所不同，它屬于合法范疇，是在遵守稅收相關法律法規的前提之下，根據稅收政策導向而開展的一系列行為。

3.2 目的性特征

稅收籌劃的開展是具有一定的目的性，主要是為企業稅負方面尋求一個整體性的平衡點。通過合理的降低稅負的方式，將企業的稅收風險降到最低，同時還要確保企業的整體收益達到最高，這樣一來，可以有效地避免企業由于過度節稅而落入稅收陷阱，使得企業收益受到極大的損害。

3.3 計劃性特征

國家稅收部門依據企業想獲取更大的經濟效益的心理，通過一系列的稅收優惠政策來引導企業以及消費者開展資金流轉活動，從而實現宏觀層面的計劃性目的。而企業在進行運營過程之中也會根據納稅情況作為企業發展的一個重要考量，從而開展相應的運營活動，以運營活動來影響后期的納稅情況。

四、稅收籌劃風險概述

在企業運營過程之中，必不可少的會制定一系列的計劃，但是這些計劃也或多或少的存在著一些風險。而這些計劃在具體實施過程之中難免不會受到不可抗因素影響，從而使實際運營中，無法完全按照計劃開展，導致出現一定的風險，稅收籌劃自然也不例外。因此，企業在進行稅收籌劃方面的計劃時，一定要充分考慮可能出現的分險，盡可能的避免由于運營過程之中出現的突發風險，導致無法按照稅收籌劃開展企業運營，造成企業無法達到預期的經濟效益目標，甚至給企業帶來重大的經濟損失。

五、企業稅收籌劃所面臨的風險

5.1 相關政策變化帶來的風險

企業稅務籌劃工作與國家所制定的一些稅收有關的法律法規以及政策有著密切的關系，如果國家稅收方面的法律法規或者是有關政策發生變化，那么將會直接影響到稅收籌劃，由此可見，國家稅收相關政策的變化將會給企業稅收籌劃帶來一定的風險。一方面，企業在稅收籌劃工作中所選擇國家制定的稅收相關政策多會受到地域的限制，同時也會受到稅收籌劃制定者主觀意識的影響，使得稅收籌劃工作難以實現最近狀態。另一方面，由于影響國家稅收方面政策的因素眾多，企業稅收籌劃工作開展過程之中很難及時、正確的對相關政策進行解讀，這給稅收籌劃帶來了非常大的風險。

5.2 執法存在不同導致的分險

企業稅務籌劃是在遵守國家稅收相關的法律法規前提之下，為企業謀取最大的經濟效益，降低企業運營風險。基于此，絕大多數企業稅務籌劃工作人員都會將多種納稅方案進行優化對比，然后選擇出一種最為科學合理的納稅方案，將企業經濟效益最大化。盡管說稅務籌劃屬于合法行為，但是這一行為的合法性是由國家稅務有關部門去界定的。如果稅務有關部門在進行執法方面出現不同意見，那么將會給企業稅務籌劃帶來極大的風險。

5.3 稅收籌劃人員能力難以確認

企業稅務籌劃工作對于相關工作人員的個人能力要求比較高，需要相關工作人員具備一定的財務工作能力，因此，絕大多數企業都會專門聘請具有較高資料且經驗豐富的人員來參與稅務籌劃工作。不過，在實際聘用過程中，企業并不能完全了解所聘用人員開展企業籌劃工作的能力，一旦所聘用人員刻意隱瞞一些事情，那么將很難確保企業稅務籌劃工作的順利開展。這樣一來，勢必將會給企業的運營帶來很大的風險。

5.4 企業理念轉變導致的風險

企業只要開展生產經營活動就會有相應的稅收，但是一個稅務籌劃方案只是企業在某一時間段之內，根據某一些法律法規的約束以及政策的引導，按照企業運營活動而制定的。當企業運營活動發生變化的時候，那么之前制定的稅收籌劃方案也就不能再執行下去，必須根據新的企業運營活動制定新的稅收籌劃方案，如若不然，則會由于企業運營理念的轉變給企業帶來一定的風險。

六、企業稅收籌劃預防風險的對策

6.1 提高風險防范意識

一個企業，在開展稅收籌劃工作時，要提前對其可能存在的風險做好預防工作。首先，企業稅收籌劃工作人員在制定相應的稅收籌劃方案時，一定要確保其在稅收相關的法律法規允許的范圍之內，且符合國家稅收有關政策條件要求。此外企業在開展稅務籌劃工作時，要充分認識到這一過程可能存在的風險，然后根據稅收籌劃項目對潛在的風險進行一定的評估，從而提高企業在稅收籌劃方面風險的防范意識，保障企業運營的順利開展。

6.2 關注政策動向

企業在開展稅收籌劃時，除了要提高自身對于風險的防范意識之外，還要加強對國家稅務方面政策與法律法規的解讀能力以及稅收相關政策與法律法規的動向。確保在國家稅收相關的政策以及法律法規發生變化時，企業能夠第一時間對稅收籌劃方案做出相應的調整，這樣一來，既能夠保證稅收籌劃方案的科學性與合理性，同時又能保證稅收籌劃方案滿足國家稅收相關政策與法律法規的要求。在提高企業經濟效益的同時，也有效地避免了稅收籌劃過程中違法違規現象的發生。

6.3 提高相關工作人員綜合能力

稅收籌劃工作具有一定的特殊性，相關的工作人員不僅需要對國家稅收相關的法律法規以及政策有充分的了解，同時還要具備一定的職業素養。可以說，稅收籌劃工作人員即可以幫助企業降低運營成本，提高經濟效益，同時也可以將企業推向違法違規的道路。因此，企業應對稅收籌劃工作人員進行一定的崗位培訓，并加強對稅收籌劃工作人員的管理工作，提升稅收籌劃工作人員的整體能力，同時還要提高稅收籌劃工作人員的職業素養。在確保稅務籌劃工作合法合規的前提之下，將企業運用成本將至最低，為企業營造最大的經濟效益。

6.4 提高稅收籌劃方案的靈活性

由于國家稅收相關政策會隨著經濟市場的變化而發生一定的變化，且企業運營活動也會隨著市場經濟發生一定的變化。因此，在制定企業稅務籌劃時，要確保其具備一定的靈活性，確保稅收籌劃方案能夠根據企業自身的運營活動變化以及國家稅收相關政策的變化及時做出相應的調整，將企業運營風險將至最低。此外，在稅收籌劃方案發生變動時，企業相關的管理者要及時對變化之后的稅收籌劃方案進行審查與評估，確保其可行性。

七、結束語

綜上所述，企業開展稅收籌劃工作，一方面可以有效地降低企業稅負負擔，另一方面可以優化企業內部的管理，提升企業運營水平。因此，企業應該對稅收籌劃工作加以重視，在開展相應工作時一定要在法律法規允許范圍之內，并做好充分的風險防范工作，只有這樣，才能有效地降低企業運營成本，提升企業經濟效益，為企業的發展奠定良好的基礎。