新個稅法下科學事業單位稅務籌劃策略分析

■梁議化（貴州理工學院）

在當前的新個稅法大環境下，科學事業單位應該做好自身的稅務統籌工作。只有這樣，才可以讓科研人員積極主動的投入到科學研究事業當中。這對促進我國科學事業的健康可持續發展起著非常重要的作用。因此，加強新個稅法下科學事業單位稅務籌劃策略研究具備現實意義。

一、當前個稅籌劃中存在的問題分析

在現階段的新個稅法大背景之下，稅務籌劃工作在科學事業單位實際發展過程當中占據著非常重要的位置。在這樣的情況下，在現階段的個稅籌劃工作當中依然存有許多的問題。這些問題的存在對此工作的順利展開起著不良的影響。在這樣的情況下，需要采取相應的措施進行解決以及處理，這樣對稅務籌劃工作的順利展開起著重要的作用，并且可以促進我國科學事業單位的健康可持續發展。

（一）納稅籌劃認知需要提升

事業單位的實際發展依照時間將其能夠分成兩個時期，一個是改革開放之前的時間，因為我國多數事業單位主要是依托國家財政部門的撥款運轉，事業的那位當中的全部工作人員薪酬待遇只是處在滿足溫飽的時期。因為稅務籌劃的空間需要提升，所以相關企業非常容易忽略稅務籌劃工作的正常展開。在改革開放以后，事業單位也邁入了另一個時期，根據我國政策方面的扶持，國家經濟不但發展，科學事業單位的收入和工作人員的具體工資出現了明顯的增加。然而，稅務籌劃認知與意識較為薄弱，并未認知到稅務籌劃工作對科學事業單位實際發展的必要性以及意義。

（二）缺少高素養的稅務籌劃人員

在科學事業單位當中，各個部門屬于具備獨立性的單位，各個部門的薪酬待遇需要經過下面這些程序。第一，各個部門的財務人員要把薪酬待遇等編輯到工資備案表當中。第二，財務人員需要在相應的時間當中把此表直接報備到人事處。第三，人事需要依照各個研究所實際上報的備案表進行審核歸納以后，將其報備到人社部門。第四，通過人社部門的實際審核以后，人事處需要告知研究所財務人員在財務部門進行發放。在工資實際報備的時候，需要對獎勵待遇情況進行總結以及歸總，此類待遇存有很大程度上的不明確性，其屬于個稅籌劃的關鍵所在。對于各個研究所的財務人員而言，他們的稅務籌劃水平以及能力需要提高，進而非常容易造成稅務籌劃工作沒有辦法順利進行。此工作的進行主要是依照我國財政制度的創新與變革而實時進行改變的，相關人員要關注以及重視經濟政策的實際動向情況，依賴各個研究所財務人員進行稅務籌劃作業并不符合實際情況。

（三）各部門難以展開合理有效地統籌納稅

因為科學事業單位存有不一樣的研究所，而各個研究所的業務也出現了明顯的交叉現象，這樣會造成其工作人員出現調動現象。各個研究所的作為較為獨立的單位，比如，在a 研究所當中的科研人員小張，在b 研究所當中出現了交叉合作的現象，b 研究打算給小張發一筆績效獎金，但是小張屬于a 研究所的工作人員，其薪酬待遇需要在a 研究所當中進行發放，對于相同法人的科學研究單位小張的獎勵需要和其工資共同進行計稅。然而，在具體操作的時候經常被忽略，進而造成小張的此筆科學研究項目績效出現了多納稅或者是少納稅的現象，但是在企業報稅的時候才會發現，進而為補稅與退稅帶來了麻煩，最后的稅務籌劃也沒有辦法順利進行。

二、新個稅法下科學事業單位稅務籌劃策略

針對現階段新課稅法環境下科學事業單位稅務籌劃工作存有的問題，采取科學合理的措施進行處理與解決，這樣可以做好培訓活動，加強宣傳與推廣，有效提高財務管理人員的專業素養以及綜合能力，制定完善且健全的財務制度，將此制度落實在實處，這對稅務籌劃工作的順利展開起著重要的作用，推動我國科學事業單位的健康可持續發展。

（一）加強培訓及宣傳

因為科學事業單位的領導人員與工作人員并不重視與關注個稅稅務籌劃的正常展開。只有這樣，才會造成稅務籌劃沒有辦法全面落實。在稅務籌劃的時候，不只是讓單位的財務人員進行負責，需要讓全部工作人員積極主動的參與其中，讓他們可以諫言，制定科學合理的稅務籌劃方案。第一，對于眾多的基礎工作人員而言，需要經過科學合理的宣講會方式，讓大部分科研人員意識到納稅籌劃正常展開的必要性。根據全部工作人員的實際效益著手，結合互聯網平臺使用舉例的手段，向全部工作人員闡釋稅務籌劃對個體實際收入產生的影響，進而讓所有人員充分投入到科學事業單位的個稅稅務籌劃。第二，做好對管理人員與工作人員的輔導以及宣傳，這樣可以提升此單位工作人員的專業能力以及稅務籌劃認知與意識，對建設完善且健全的籌劃系統起著非常重要的作用。第三，對于稅務籌劃實際落實的主體而言，相關財務部門需要舉行探討會，根據現階段我國出臺的稅收改革方針政策，對其展開全面探究與分析。與此同時，在組內當中進行相應的探討活動。邀請稅務部門的專家學者到科學事業單位參與講座或者是培訓，明確財務人員的具體個稅稅務籌劃工作存有的問題，采取相應的措施進行處理以及解決。

（二）提升財務管理人員整體素質

在當前的新個稅法大環境下，其對科學事業單位財務管理人員的專業能力與綜合素養要求非常高。依照新個稅要求，在財務人員平時的具體工作當中，一方面要重視企業的實際損益現象，另一方面也要做好資產負債表可靠性以及真實性的實際審核工作，將企業現階段的財務情況充分展現出來。除此之外，新個稅法非常重視科學事業單位的正常運轉情況，需要提升其運轉質量與成效。財務人員不只是要評判個稅管理上存有的不足與缺陷，也要深入探究現階段稅收政策存有的明顯改變現象，要和當前我國逐步改變的市場條件與環境相適應。與此同時，也要嚴格依照新個稅法，對并不合規的現象展開科學合理的整改。還此法也對財務人員的專業水平要求比較高，科學事業單位應該組織財務人員參與到定期的稅法學習活動當中，在平時的工作過程當中將其落實在實處。這樣可以讓財務人員總結以及歸納更多的經驗，廣泛運用稅法政策，有效提高他們的稅務管理能力以及水平。只有這樣，才可以提高科學事業單位的財務管理能力以及水平，讓其實際運營成本不斷減少，進而更好的與其市場競爭活動相適應。因此，在當前的新個稅法大環境下，科學事業單位要想做好稅務籌劃工作，需要提升財務人員的整體能力。

（三）健全完善財務制度

隨著新個稅法的不斷頒布，在當前的新形勢下，科學事業單位要依照其對財務管理工作的實際要求情況，根據自身的發展制定科學合理的財務管理方案。一方面要制定相應的規章制度，并且將財務管理工作的實際原則落實在實處。另一方面也要推動科學事業單位財務管理工作創新與變革的實際手段與方法，對多種經濟業務活動做好相應的記錄工作。例如，科學事業單位會計科目的具體運用情況，獲得的有關憑證等。經過制定完善且健全的財務制度，并且嚴格把此制度落實在平時的工作當中。只有這樣，才可以保障科學事業單位財會數據信息的精準程度與可靠性。并且在該前提下，讓稅務籌劃工作可以正常展開。

三、結束語

稅務籌劃工作一方面關聯科學事業單位眾多科研人員的實際效益，另一方面提升科研人員的參與自覺性以及主動性，保證科學研究的合理性與新穎性。所以在當前科學事業單位實際發展的時候，做好個人所得稅的稅務籌劃工作至關重要。在具體稅務籌劃的時候，不只是應該掌握當前的稅法情況，也要全面對其展開探究與分析，進而制定與法律規章制度緊密關聯的稅務籌劃方案。也要根據企業的具體發展情況，依照稅收政策，讓企業的經濟效益最為理想化。在具體稅務籌劃的時候，要提升我國稅法的可靠性以及嚴謹性，保證全部工作都使用非常嚴謹的態度進行。