企業(yè)會計內(nèi)部控制中存在的不足及改進策略

盧穎

我國經(jīng)濟正處于上升階段，在整個的過程中，競爭變得十分激烈，企業(yè)之間的關(guān)系也發(fā)生了變化。隨著企業(yè)數(shù)量的增加，企業(yè)負責人的責任也在逐漸增加。企業(yè)的經(jīng)營狀況，以及未來發(fā)展前景，這些要點都是企業(yè)負責人需要考慮的問題。企業(yè)想要平穩(wěn)的一直發(fā)展，就需要做好會計內(nèi)部控制工作（會計內(nèi)部控制，即英文the system of accounting internal control的縮寫），在控制過程中，準確的把握企業(yè)的財務(wù)狀況，以及企業(yè)發(fā)展的狀況。在我國企業(yè)內(nèi)部控制中，有許多需要注意的地方，每個企業(yè)都需要深入研究，仔細研究企業(yè)內(nèi)部控制所出現(xiàn)的問題。

財務(wù)工作一直是企業(yè)管理的重點，內(nèi)部控制是企業(yè)提高效率、自我完善和提高的主要措施。就財務(wù)內(nèi)部控制而言，企業(yè)利用相關(guān)的行政權(quán)力和法規(guī)執(zhí)行財務(wù)控制，確保內(nèi)部財務(wù)工作的質(zhì)量和效率，并通過法規(guī)實施有關(guān)財務(wù)人員的控制和約束，以避免企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)問題。我們可以說，財務(wù)內(nèi)部控制是一個保護蓋企業(yè)融資，最重要的管理工具。

一、企業(yè)內(nèi)部控制介紹

會計內(nèi)部控制主要指的是利用會計信息對企業(yè)負責人員的資金活動進行控制，使各個環(huán)節(jié)的工作能夠正常進行，保證企業(yè)的正常收入。會計內(nèi)部控制是指會計人員通過企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)條例，和相關(guān)財務(wù)制度進行指導，控制企業(yè)的資金流動，約束財務(wù)人員的行為舉止，保證財務(wù)活動是在法律允許的范圍內(nèi)進行，以及確保企業(yè)管理正常進行。財務(wù)管理中，財務(wù)分析和評價相結(jié)合，已成為一種財務(wù)管理體系.各種工作方法的主要工作是控制在發(fā)放，財務(wù)控制，運動控制，安全保障，內(nèi)部控制的分析和應(yīng)用控制網(wǎng)絡(luò)，這是工作的最重要的商業(yè)活動的財務(wù)方面。

二、企業(yè)內(nèi)部控制不足

在企業(yè)內(nèi)部控制工作中，會受到各種因素的影響，在這些影響因素下，需要有效的對這些問題進行分析，對內(nèi)部控制進行合理的規(guī)劃，相關(guān)管理團隊也應(yīng)及時分析和處理其中涉及的困難。

（一）控制意識缺乏

企業(yè)中對于內(nèi)部控制的認識不到位，認為只要有嚴格的規(guī)章制度就會有助于企業(yè)的發(fā)展，然而這種對于內(nèi)部控制淺顯的認識并不利于企業(yè)的發(fā)展。在企業(yè)的實際經(jīng)營管理中，企業(yè)管理人員需要加強對內(nèi)部控制的認識，形成科學合理的內(nèi)部控制機構(gòu)。企業(yè)經(jīng)營過程中，對于內(nèi)部控制的認識以及規(guī)劃需要向有經(jīng)驗的公司學習，結(jié)合自身企業(yè)的發(fā)展特點，對各個部門進行控制，約束，監(jiān)督。

（二）機構(gòu)不完善

一個好的企業(yè)組織的建設(shè)，在管理上往往有相互約束、分離、互補的原則，而在許多企業(yè)中，組織體系的結(jié)構(gòu)是一樣的，只有一個人負責一切。因此，它在企業(yè)的經(jīng)營過程中失去了監(jiān)督控制和完善的組織結(jié)構(gòu)體系的作用，有利于企業(yè)的管理工作，也有利于企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

（三）制度不健全

有些公司也會設(shè)置專門的控制部門，定期的對企業(yè)進行內(nèi)部審計，但是實行的制度有時并不是企業(yè)最適合的，沒有根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展進行規(guī)劃。這時，企業(yè)內(nèi)部控制沒有對企業(yè)進行到約束與管理，從而導致企業(yè)的發(fā)展被制約。企業(yè)內(nèi)部制度不完善，對于經(jīng)營過程中所展現(xiàn)的困難與問題都不能得到很好的解決。企業(yè)的財務(wù)會計需要在不斷的發(fā)展過程中創(chuàng)新研究自身制度，保證企業(yè)內(nèi)部建設(shè)機制完善。

（四）效果發(fā)揮不明顯

有的企業(yè)會有嚴格的制度對企業(yè)進行制約，但是在執(zhí)行環(huán)節(jié)并沒有得到很好的落實，整個過程都存在一定制約性。例如，很多企業(yè)都沒有內(nèi)部審計機構(gòu)，沒有執(zhí)行部門執(zhí)行所指定的制度，這樣一來，制度沒有得到很好的實施，效果不明顯。在這個過程中，企業(yè)中還存有一些虛假信息，財務(wù)報表錯誤等，都讓控制過程沒有得到很好的執(zhí)行。

（五）會計管理人員的綜合素質(zhì)不足

無論是財務(wù)工作，或者企業(yè)內(nèi)部控制工作，我們需要有專業(yè)人士來指導和規(guī)劃，只有專業(yè)人士可以正常啟動到財務(wù)控制，只有專業(yè)的會計師才能讓企業(yè)會計行的工作與預(yù)期沒有虛假帳戶，不會為個人使用公共資金，賬目清楚等技術(shù)問題和道德問題。但是，目前經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，許多會計人員缺乏職業(yè)素質(zhì)、職業(yè)能力和個人道德意識，使財務(wù)管理和內(nèi)部控制狀況極為不利，不僅導致了財務(wù)工作的混亂，但同時也導致了內(nèi)部控制的不足，嚴重損害了企業(yè)的利益。

三、改進措施

（一）建立健全的規(guī)章制度

想要有效的對企業(yè)進行內(nèi)部控制，就需要建立健全有效的規(guī)章制度來約束企業(yè)的內(nèi)部人員行為，控制企業(yè)的發(fā)展。相關(guān)部門分析企業(yè)的需要，以及運行過程中的問題，找到影響因素，對其進行分析后制定相關(guān)制度。首先，企業(yè)的管理部門需要掌握企業(yè)的所有信息，了解企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，以及不同部門不同時期所需要進行的管理方式。這樣，會計管理部門可以為內(nèi)部控制規(guī)章制度的優(yōu)化和完善提供良好的條件，也可以提高規(guī)章制度的運用價值，在一定程度上提高內(nèi)部會計內(nèi)部控制的水平。其次相關(guān)部門需要嚴格按照實際發(fā)展的狀況進行制度制定，對相關(guān)人員進行分類，確保不同情況下有不同的制度來約束。在實行過程中，不能一味的應(yīng)用新型管理制度，需要不斷的進行改良，找到適合自身企業(yè)發(fā)展的制度，對企業(yè)進行內(nèi)部控制。企業(yè)的會計部門需要嚴格要求自身，針對企業(yè)的特點，發(fā)展理念進行建立，保證企業(yè)的規(guī)章制度可以很好的實行。最后，企業(yè)需要全面掌握行業(yè)內(nèi)部的發(fā)展趨勢，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展前景進行規(guī)章制度的建立，提高企業(yè)的管理模式，創(chuàng)新企業(yè)發(fā)展，促進會計內(nèi)部的控制效率與質(zhì)量提升。

（二）提高新型控制手段的應(yīng)用

時代快速發(fā)展，受時代發(fā)展的因素影響，許多企業(yè)在發(fā)展過程中受到媒介的影響，將智能化，信息化等新型科技應(yīng)用于科技中。在應(yīng)用過程中，提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益，同時提高了人們的工作效率。但是媒介同時也制約了企業(yè)的發(fā)展，信息的快速傳遞，信息保護的安全問題都影響了企業(yè)的發(fā)展。在應(yīng)用新型科技的過程中出現(xiàn)更多的問題，需要人們一一解決。在應(yīng)用過程中需要創(chuàng)新手段，保證企業(yè)管理與現(xiàn)代化接軌，減少成本的輸出。然而，高效控制技術(shù)在實際工作中的應(yīng)用不僅可以節(jié)省大量的時間，而且有效地提高了相關(guān)數(shù)據(jù)成本核算的準確性和標準化，是企業(yè)在發(fā)展過程中不容忽視的重要內(nèi)容。另外，企業(yè)會計內(nèi)部控制團隊需要對新型技術(shù)手段的應(yīng)用原理進行深入的研究，相關(guān)管理部門也需要注重技術(shù)人才的培養(yǎng)，并按照規(guī)范的流程步驟對控制手段進行操作。對于與工作相關(guān)的內(nèi)部會計控制系統(tǒng)軟件，還需要有關(guān)行政主管部門可以優(yōu)化，注重系統(tǒng)維護和防病毒軟件定期，它的監(jiān)控和管理，良好的基礎(chǔ)設(shè)施的檢查。只有這樣，才能最大限度地保證會計內(nèi)部控制的穩(wěn)定發(fā)展，降低差錯率，為企業(yè)的整體經(jīng)營管理提供有利條件。

（三）重視會計內(nèi)部控制團隊的培訓

除了上述內(nèi)容外，企業(yè)會計部門也需要注重關(guān)于內(nèi)部控制團隊的培訓工作。在很多企業(yè)紅，會計部門都會將更多的時間投放在會計核算及經(jīng)營管理工作上，而忽視了內(nèi)部控制團隊的工作質(zhì)量及專業(yè)能力的研究。這種情況的出現(xiàn)，不僅降低了會計內(nèi)部控制的水平，在一定程度上也間接阻礙了企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。因此，加強會計內(nèi)控隊伍的培訓已成為許多企業(yè)關(guān)注的焦點。首先，會計管理部需要通過考核和定期檢查，全面了解會計內(nèi)部控制團隊的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)，再根據(jù)不同員工的情況制定科學有效的培訓方案，為提高培訓計劃的效果和未來內(nèi)部控制工作的有效發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。其次，企業(yè)會計部門需要對內(nèi)部控制團隊進行定期的培訓，并對培訓內(nèi)容進行細致研究，優(yōu)化與完善培訓方案。通過這種方式，在培訓活動的內(nèi)部會計控制的團隊，才能掌握真正的技術(shù)要點，提高自己的專業(yè)能力和學習和實踐的綜合素質(zhì)，從而進一步完善內(nèi)部會計控制的水平。最后，會計內(nèi)控人員需要在日常工作中積累經(jīng)驗和教訓，研究工作中遇到的比較困難的問題，善于向有經(jīng)驗的員工咨詢。通過這種方式也能有效地提高工作效率和質(zhì)量，為自身的發(fā)展和業(yè)務(wù)的順利運作提供有利的保證。

四、結(jié)語

財務(wù)工作是企業(yè)的命脈，財務(wù)內(nèi)部控制是檢驗企業(yè)效益和經(jīng)濟效益的重要指標。目前，由于一些現(xiàn)實的原因，內(nèi)部財務(wù)控制，還存在一些不足之處，為了讓企業(yè)走得更遠，獲得更好的經(jīng)濟效益，就必須加強財務(wù)管理，良好的財務(wù)內(nèi)部控制，以提高企業(yè)的綜合實力，讓企業(yè)走得更遠。由于認識上的局限性，筆者對財務(wù)內(nèi)部控制的認識仍然是片面的，需要更多的專家來展開。