探討企業(yè)內(nèi)控存在問題及對策

彭暉

引言：目前，社會經(jīng)濟不斷的發(fā)展，企業(yè)也越來越多，要想在眾多的企業(yè)中脫穎而出，必須要實行企業(yè)內(nèi)部控制制度，嚴格的控制企業(yè)的內(nèi)部情況，減少風險以及其他意外的發(fā)生，從而使企業(yè)的損失明顯的減少。目前，企業(yè)內(nèi)部控制工作還有待提高，在實行內(nèi)控的過程中，存在一些問題，影響內(nèi)控工作的開展，相關(guān)的管理人員應該認真的分析其中的問題，然后采取有效的方法解決，使企業(yè)的內(nèi)部控制水平逐漸的提高，為企業(yè)的發(fā)展做出有力的幫助。

一、企業(yè)內(nèi)控工作開展中存在的問題分析

（一）企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善

在企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)中，股東大會是最高權(quán)力機構(gòu)，董事會是經(jīng)營決策機構(gòu)，管理層是決策執(zhí)行者，監(jiān)事會是監(jiān)督機構(gòu)。企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)的不完善之處主要表現(xiàn)為：股東大會、董事會、監(jiān)事會、管理層之間缺乏相互的獨立性，存在交叉任職現(xiàn)象，關(guān)鍵崗位的人員重疊；股東大會、董事會、監(jiān)事會、管理層的職責分工不明確，形同虛設(shè)；缺乏相互監(jiān)督和制衡機制。不完善的治理結(jié)構(gòu)不能使決策系統(tǒng)、管理系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)各司其職、各負其責、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡，從而導致控股股東或者少數(shù)的關(guān)鍵人可以獨攬大權(quán)，集控制權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)于一身，很容易導致決策失誤、濫用職權(quán)甚至舞弊現(xiàn)象。

（二）內(nèi)控工作人員整體工作水平不高

企業(yè)內(nèi)控工作的開展需要有經(jīng)驗的工作人員參與，工作人員的工作水平直接影響著內(nèi)控的效果，可見，內(nèi)控工作人員的工作水平很重要，但是，在實際的情況中，由于企業(yè)對工作人員的重視度不夠，培養(yǎng)人才的方式單一化，導致企業(yè)的內(nèi)控工作人員工作水平較低，缺乏優(yōu)秀的工作人員，進而不能很好的完成相應的工作，降低了內(nèi)控的管理水平。

（三）風險控制意識缺乏

現(xiàn)在，社會經(jīng)濟快速地發(fā)展，企業(yè)的各方面的壓力都比較大，在企業(yè)運營過程中，難免會存在一些風險，一旦發(fā)生風險，企業(yè)將面臨著巨大的損失與壓力。然而，各企業(yè)的風險管理不是很理想，企業(yè)的管理人員缺乏風險意識，對各種風險的預測與評估水平比較低，不能正確的識別風險的類別以及風險的危害，還有企業(yè)事先也沒有做好應對風險的相關(guān)措施，一旦發(fā)生風險，企業(yè)會驚慌失措，造成的損失會更大。

（四）內(nèi)部審計被弱化，缺乏健全員工的激勵與考核機制

部分工程施工企業(yè)構(gòu)建了內(nèi)部審計部門，但并不具備獨立性，隸屬于其他職能部門，加上某些審計人員業(yè)務素質(zhì)低下，不具備必要的職業(yè)道德素養(yǎng)，經(jīng)常違規(guī)操作，導致審計結(jié)果準確率低下，審計質(zhì)量也不高。同時，在審計過程中，大部分工程施工企業(yè)都把重心放在工程項目合規(guī)性、事后檢查方面，而忽視了事前、工程項目中期審核的重要性，常常流于形式，內(nèi)部審計監(jiān)督檢查并沒有落到實處，導致相關(guān)工作無法順利開展。此外，施工企業(yè)沒有根據(jù)自身運營情況，健全已有的員工激勵與考核機制，各崗位人員職責模糊化，權(quán)與責混淆，對員工的考核帶有較濃的個人色彩，員工工作積極性不高。

（五）內(nèi)控監(jiān)督不到位

企業(yè)內(nèi)部控制受到一些因素的影響，使其監(jiān)督也會受到一定的限制，監(jiān)督不能真正的發(fā)揮其作用，對于企業(yè)內(nèi)部控制會造成一定的影響，內(nèi)部控制缺乏有效的監(jiān)督，就不能及時的發(fā)現(xiàn)其中的問題，導致很多問題積累，最后造成企業(yè)損失嚴重。另外，企業(yè)的外部監(jiān)督只是走形式，沒有一點效果，例如：一些會計師事務所并不具備正規(guī)的 職業(yè)能力與職業(yè)環(huán)境，使得中介機構(gòu)的監(jiān)督作用未能全部發(fā)揮。

二、企業(yè)提升內(nèi)控管理水平措施研究

（一）加強企業(yè)的內(nèi)控管理意識

企業(yè)內(nèi)控工作能否順利的開展，主要取決于能否正確的認識內(nèi)控，所以，企業(yè)管理人員應該全面的認識內(nèi)控的概念，提高管理意識，為內(nèi)控管理工作提供支持與幫助，促進內(nèi)控工作的開展。企業(yè)管理人員應該加大力度的宣傳內(nèi)控的意義，使員工真正的認識內(nèi)控，清楚內(nèi)控的重要性，在以后的工作中，企業(yè)的員工要積極配合內(nèi)控工作的開展，使企業(yè)內(nèi)控的水平逐漸的提高，為企業(yè)的發(fā)展貢獻一份力量。

（二）全面風險評估，加強風險管理

企業(yè)在經(jīng)營的過程中，受到內(nèi)外部的影響，會發(fā)生一些風險，不利于企業(yè)的發(fā)展，所以，企業(yè)應該加強對風險的管理，正確的評估風險，從而做出相應的措施，把風險的危害降到最低。企業(yè)加強風險管理可以從以下幾個方面入手：第一，企業(yè)應該組織有經(jīng)驗的人員，正確的分析企業(yè)可能面對的風險，明確風險的重點范圍，制定合理的風險評價體系。第二，企業(yè)管理人員應該重視風險管理，增強風險意識，并帶動所有的員工正確的對待風險，爭取在企業(yè)經(jīng)營過程中，能夠降低風險的發(fā)生，減少企業(yè)的經(jīng)濟損失；第三，建立風險應對機制，如果企業(yè)發(fā)生風險，企業(yè)不至于束手無策，根據(jù)風險的類型不同，制定相應的應對方案，這樣可以從容地面對風險，快速的解決風險，減少風險帶來的損失。

（三）加強企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)控工作順利地開展，還需要依靠有效的監(jiān)督，實行有效的監(jiān)督，可以及早的發(fā)現(xiàn)存在的問題，然后采取相應的措施解決，從而減小企業(yè)發(fā)生風險的幾率，確保企業(yè)順利的發(fā)展。企業(yè)應該加強內(nèi)控監(jiān)督，建立有效的監(jiān)督體系，把監(jiān)督職能真正的落實到實際的工作中，并賦予內(nèi)控審計的獨立性，這樣監(jiān)督才能發(fā)揮其作用。對于企業(yè)的外部監(jiān)督，可以聘請專業(yè)的審計機構(gòu)，對企業(yè)的內(nèi)控進行公平公正的評價。

（四）完善公司治理結(jié)構(gòu)

完善公司治理結(jié)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理得以順利執(zhí)行的保障。完善的公司章程和企業(yè)制度首先要明確授權(quán)部門和人員的權(quán)限，使企業(yè)每個員工了解自己的工作和要求，做到職責劃分明確，權(quán)責對等，部門崗位之間有約束和控制，做到既不留死角又使各個崗位和人員之間不交叉、沖突。其次，要制定明確的獎懲辦法，對違反企業(yè)管理制度的員工按規(guī)定進行處罰，而且要嚴格執(zhí)行。最后，建立完善的授權(quán)批準體系，明確授權(quán)批準的范圍、層次、程序及責任。

（五）建立員工激勵與考核機制

目前，企業(yè)內(nèi)控的工作人員沒有積極的態(tài)度，甚至是消極怠工，對企業(yè)的發(fā)展非常的不利，為了改善這一現(xiàn)象，企業(yè)應該建立員工激勵與考核機制，這樣一來可以鼓勵員工積極地工作，調(diào)動員工的主動性，在工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的員工，可以獲得一些物質(zhì)獎勵，如：加薪、免費培訓等，表現(xiàn)差的員工會受到一些懲罰，以此來激勵員工要積極向上，認真的對待工作。另外就是考核，采用適合的方法，對員工進行考核，及時的掌握員工的真正能力，沒有經(jīng)過嚴格考核的員工，可以辭退員工，讓員工認識到工作壓力，能夠積極的完成工作。

三、結(jié)語

現(xiàn)在，各企業(yè)之間的競爭比較大，面對巨大的壓力，企業(yè)內(nèi)部實行內(nèi)控，有利于企業(yè)更好的發(fā)展，可以有效的防止風險的發(fā)生，降低企業(yè)的損失，使企業(yè)增強實力與競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，因此，企業(yè)應該重視內(nèi)控，加強內(nèi)控管理，改進內(nèi)控管理中的不足，提高內(nèi)控的管理水平，使內(nèi)控真正的發(fā)揮其作用，為企業(yè)的發(fā)展做出相應的貢獻。