中小企業財務管理存在的問題及建議

■李珍妮（北京豐臺第五離職干部休養所）

中小企業為我國的經濟發展貢獻了重要的力量。但是一些研究發現，在我國的市場經濟中。中小企業的存活時間大部分都不會超過3 年，這種不可持續性嚴重阻礙了我國經濟的高質量發展。各種因素導致了這些企業無法長久的經營下去，其中企業的財務管理是非常重要的一個方面，在我國的許多企業中，財務管理工作并沒有受到重視，因此在經營過程中隱藏了許多的財務風險，最終限制了企業的進一步發展。

一、中小企業在財務管理中的財務風險

財務風險主要指的是企業在發展過程中由于沒有做好財務管理方面的工作，進而導致的影響企業發展的風險。隨著資本市場的發展，傳統的企業財務管理漸漸的轉向新型的資本管理，財務管理與企業的財務風險密切相關，因此財務管理是企業非常重要的一項工作，管理不善將會導致企業面臨很大的風險。對于我國的中小企業而言，財務風險是經營過程中普遍存在的，財務風險一般有兩種，一種是在企業的日常交易或者經營過程中難以避免的風險。另一種是由于企業的管理者在企業財務方面認識不足等問題而導致的財務疏漏而產生的風險。這兩種風險會給企業帶來很大的影響，因此只有解決好自身的財務風險，企業才可以得到進一步的發展。

二、中小企業在財務管理中的財務風險的特征

（一）較高的企業外部融資風險

中小企業由于自身的規模不大，現金流不高，因此為了進一步促進企業的發展，大部分企業需要向外部獲取融資。但是在我國現行的金融市場中，實力雄厚的企業一般通過上市進行融資，而中小企業一般都不滿足證監會的公司上市資格。還有一些企業為了獲取融資采取發行企業債券的方式，但是相對于大型企業來說，中小企業發行的債券缺乏優秀的信用狀況和資金實力，因此發行量較少，發行利率相對較高。因此在目前我國的市場中，中小企業獲取外部融資主要是通過傳統的商業銀行等金融機構，銀行會通過許多方面進行審核，比如信用、發展前景、實力等。因此商業銀行更傾向于向一些實力雄厚的企業提供貸款，中小企業獲取的貸款額度較少，而且利率相對較高。這種融資方式會給企業帶來很大的經濟壓力，因此具有很高的風險。

（二）缺乏有效的資產管理

中小企業可以獲取的融資相對來說比較有限，所以企業會長期處于財務壓力下。即使企業通過外部融資獲取資金，但是這些資金一般來說是短期的，這也進一步要求了企業在發展過程中的資金的流動性。相對于大型企業來說，中小企業自身的資產較少，在長期的投資相對來說比較少，在經營過程中會通過各種辦法來減少支出，因此許多企業一般缺乏專門的資產管理步驟，對于企業的資金使用情況缺乏有效的規劃，很大程度上會造成企業資金的浪費以及使用缺乏效率等情況。

三、中小企業財務管理中存在的問題

（一）對于財務管理的認識不足

由于中小企業在日常經營的過程中，缺乏對于財務風險的重視，很大程度上沒有有效的監督機制和審查機制。許多中小企業對于財務管理的看法還依賴于內部管理者的監督，雖然出臺了許多法規來要求企業應該具備完善的財務管理部門，但是這些文件并沒有起到太大的作用，企業內部的財務風險并沒有進行有效的控制，很大程度上是由于企業的管理者并沒有意識到財務管理的重要性。所以領導企業的過程中，忽略了財務管理這項非常重要的基本工作。

（二）財務管理的管理體系不完善

在大型企業中由于各個部門相對完善，因此在財務管理方面有專門部門進行管理與控制，而在大部分的中小企業中，部門與部門之間的分工不明顯，因此在日常經營中很容易忽略財務管理工作的重要性，而且缺乏有針對性的規定。另外，在一些中小企業中甚至對于會計部門也是不夠重視，缺乏完善的會計管理體系，這也將導致在財務管理中缺乏相關的文件記錄。

（三）財務管理水平落后

中小企業在初期的快速發展中，一般會面臨很大的財務壓力。在許多企業中財務管理工作還沒有受到足夠的重視，采取的方法還是很落后，無法滿足現代企業的要求，而且在實際的財務管理中，許多企業的財務管理缺乏科學有效的方法，這將會對企業財務方面產生非常大的不利影響。

四、完善財務管理工作的建議

（一）建立完善的財務管理機制

一般來說中小企業由于監管的放松，管理方面很容易出現問題，比如缺乏明確的部門分工，對于企業的管理沒有明確的監督機制等等，因此企業要想長期快速的發展，必須完善自身的財務管理機制。企業的管理者應該根據企業的實際情況，帶領企業建立完善有效的財務管理機制，并且完善企業的規章制度，明確企業部門之間的分工，讓管理層充分認識到財務管理的重要性。

（二）加強企業內部的審計

企業缺乏有效的財務管理主要是由于監管不完善，因此將強企業內部的審計力度將會有效的促進企業內部財務管理工作的實施。企業要充分引進審計程序，認真做好審計工作，對于企業內部的重大財務決策，應該在財務管理的基礎上進行嚴格的審計，并且明確相關責任，建立嚴格的規章制度，對于不遵守的員工應該給予嚴格的懲罰。另外內部的審計還可以有效保證企業財務數據的準確性，這也為企業的進一步發展提供了保證，審計對于一個企業十分的重要，每一個企業都應該重視起來，嚴格的審計制度可以保證企業快速的發展。