基于金融企業財務內部控制及研究

■董昊（運城學院經濟管理系）

金融企業中財務內部控制管理的核心理念在于：降低企業經營成本，同時將企業所得利益最大化。因此在金融企業開展并實施財務內部控制的同時，應當遵循以下原則作為管理基礎：

（一）企業財務內部控制的合法性

金融企業在開展財務內部控制之時，必定將針對企業內各項經營開支、稅收、成本進行一定限量的縮減，因此金融企業必須熟練掌握行業內相關法律法規，務必保證企業財務內部控制是處于法律法規的允許范圍之內。如若不然，財務內部控制不僅不能為企業帶來相應的效益，反而會因為不合理的財務內部控制造成企業相應的經濟、效益、形象損失，更有甚者會為企業帶來不可挽回的嚴重后果。

（二）企業財務內部控制的全面性

在金融企業的財務內部控制過程中，應當針對企業的經營理念、經營環節、業務活動、內部管理等多方面進行全面化的針對性設計。金融企業財務內部控制是一項整體性管理活動，因此不能僅僅只針對經營成本、經營效益、經營活動或某一企業活動而展開。因此在金融企業財務內部控制的原則性探究中我們需要了解，財務內部控制是一項全面性企業管理活動，所制定的相關管理辦法及管理措施也應當具備相應的全面性，針對金融企業的每一項活動開展相應的財務內部控制，才可獲得有助于金融企業發展的良性結果

金融企業財務內部控制的方式方法是具備多樣性、多元化等特點的，且在具體的實施過程中針對性有所不同。財務內部控制工作同樣是較為復雜的，即便在實施過程中，面對企業經營模式下相同的經營業務，也會因為部門、時期、人員、成本等多方面原因而造成實施辦法不統一。正因如此，本文才會在開篇之初進行金融企業財務內部控制的原則性探究。在面臨復雜多變的市場環境及多變的內部環境下，如若想通過財務內部控制獲得相應的企業發展助力，那么在開展財務內部控制的同時，需在遵循其原則性的前提下進行具備多變性特點的具體實施辦法，以此才可將財務內部控制作為金融企業發展的有效工具。

二、財務內部控制現狀分析

（一）財務部門工作人員綜合素養現狀分析

隨著我國金融事業的不斷發展，相關財務及會計人員隊伍也得到了不斷的壯大，同時財務及會計專業人才的儲備也得到了很大的補充。但隨著財務及會計人員的隊伍不斷壯大，部分會計人員雖然具備相應的專業技能，但在思想品德及職業綜合素養上亦存在有一定的欠缺。翻閱如今的財務類案件我們不難發現，有很大一部分是由于相關會計人員無視法律法規、制作虛假賬目、貪圖私人利益而造成的。相對應的也有一部分會計人員由于思想上的不進取，在工作中故步自封，從而對金融企業財務工作及內部財務控制工作造成了不必要的影響，在如今的財務及會計工作中，無論是會計相關基礎理論及會計工作相關處理辦法都處于日新月異的發展中，如財務及會計相關工作人員不能具備良好的學習能力，那么在工作中便會造成企業的財務損失。因此針對以上兩點問題我們應當給予相應的重視，對于財務及會計人員的綜合素養、職業道德及思想問題必須得到有效的改善，以此才能在財務內部控制的發展進程中開展有效的工作。

（二）財務內部監管體系的完善情況分析

通過對目前我國部分財務內部監管體系的研究分析我們發現，在財務內部控制的過程中，企業往往對于財務部門、財務人員、相關監管人員缺乏一定的監控。在此過程中往往會導致企業的生產、經驗、開發、管理處于不平衡的狀態，進而導致財務內部控制措施對企業發展形成了掣肘。在財務內部控制的過程中，應當針對財務部門進行事前審核、中期監督及事后復核等相關監督措施，確保財務內部控制措施的實施是在企業管理部門的相關監督之下進行，同時金融企業應當建立相應的審計機構，以此才能保證財務內部控制中相關職能效益的良性發揮。

（三）金融企業對財務內部控制的重視性分析

通過相關研究及分析指出，在我國經歷了多次金融體制改革后，大部分金融企業對于財務內部控制的重要性已經有了較為明確的認識，但對于財務內部控制的內涵卻依然存在有一定的誤區。這一過程直接或間接的造成了財務內部控制在企業的管理及運營過程中未能具體落實，常常會出現開會時重要、做事時次要、實行時不要的情況發生。財務內部控制對于金融企業而言，不僅僅是一種成本及利益性的管理手段及措施，財務內部控制對于企業發展而言有著重要的戰略意義。因此在金融企業開展財務內部控制的過程中，企業管理層應當對其給予相應的重視程度，同時對財務內部控制的內涵也應當擁有相應的認知，從而才可從財務內部控制的本質上進行相關管理辦法及制度的落實，使得財務內部控制不再僅僅局限于思想及言談中。

三、關于財務內部控制在金融企業中的發展性建議

（一）提高財務相關人員綜合職業素養

上文中針對財務相關工作人員的綜合素養問題進行了分析，通過分析研究我們知道，財務人員的綜合素養及職業能力對于財務內部控制工作而言具有非常重要的意義，因此在金融企業開展財務內部控制工作的過程中，應當針對財務人員的綜合素養進行重點培訓。金融企業可通過各項學術研討會、交流學習會、崗位培訓會等形式對企業內財務人員進行相關技能及職業思想道德培訓，并且在此過程中建立財務部門相關考核制度，通過培訓及企業化管理對財務人員進行綜合素養培訓，并以此達成財務內部控制中以人為本的核心管理理念。

（二）建立相應的財務內部控制制度體系

財務內部控制的有效開展及實施必然離不開相應規章制度的輔助。金融企業應當針對財務部門量身制定其相關管理辦法，同時對于財務部門中一人兼任多職的情況應當嚴格禁止，財務部門內的職位及職權劃分必須要做到清楚、細致、嚴謹。同時企業應當針對財務部門實施嚴格化的追責制度，對于財務工作中所出現的問題必須嚴肅對待。而對于財務工作中的重要工作，例如開銷賬戶、資金流動、賬務報銷等工作企業管理層不應當放任自流，相反應當對其進行實施監管，且企業內的資金流動工作皆需要管理層相應的審核后才可開展。此過程中不僅僅強化了相關管理制度對財務內部控制的輔助性，同時更間接有效的開展了財務內部控制的相關工作，可謂一舉兩得。

（三）樹立正確的財務內部控制理念及認知

金融企業對于財務內部控制應當具備相應的認知及內涵了解，財務內部控制是以防范企業金融風險、謹慎開展相關金融活動作為主旨的經營管理理念。在金融企業開展財務內部控制工作的同時，應當以內部控制作為優先級工作目標。對于企業內部領導層而言，首先應當對財務內部控制具備相應的重視程度，而后通過相關核心管理辦法及管理理念對企業全體財務人員進行管理理念宣傳，最后通過相關管理辦法及管理制度的落實促使企業員工實行財務內部控制制度。因此財務內部控制的良好發展離不開金融企業管理層人員對其所具備的重視程度及核心理念認知。

四、結論

本文在針對金融企業財務內部控制的相關研究中，通過對財務內部控制的發展現狀進行分析作為研究路徑，對研究過程中所發現的問題進行剖析，并最終提出相關發展性建議。通過此次研究本文認為，金融企業的財務內部控制應當是立體性的發展，而不是單純的線性發展，從金融企業管理層為始，直至企業財務人員日常工作為止，都應當滲透進財務內部控制理念，以此才可真正實現金融企業的財務內部控制發展目標。