大數(shù)據(jù)時代企業(yè)稅務面臨的挑戰(zhàn)對策

■鄭慧（大連宇祥服裝有限公司）

社會經(jīng)濟推動稅務工作的發(fā)展，大數(shù)據(jù)時代使稅務工作的質量水平也大大提升。大數(shù)據(jù)時代背景下，稅務工作向著信息化、標準化發(fā)展，提升了總體工作效率，人員和技術都得到了一定的發(fā)展，使工作順利進展。然而大數(shù)據(jù)時代突出了信息安全的問題，不利于稅務工作的發(fā)展。所以有關部門應該了解數(shù)據(jù)時代的兩面性，并采取相應的措施，使工作正常運作。

一、大數(shù)據(jù)時代背景下稅務工作的挑戰(zhàn)

大數(shù)據(jù)時代為稅務工作的發(fā)展帶來了方便，但是由于大數(shù)據(jù)時代的特點，稅務工作也會面臨很多危險。稅務數(shù)據(jù)因為大數(shù)據(jù)時代的作用，各種數(shù)據(jù)都變得更加公開，很多數(shù)據(jù)都會被表現(xiàn)，使我國稅務工作更加順利的進行。因為大數(shù)據(jù)時代有很多風險隱患，導致稅務數(shù)據(jù)的具體性、真實性都會受到影響，但是稅務數(shù)據(jù)還不完善，結構比較簡單。涉稅信息因為稅務機關掌握了與人的有關數(shù)據(jù)，所以生產(chǎn)經(jīng)營和商業(yè)秘密等都會存在一些風險隱患，如果信息泄露不僅會給人身安全帶來危險，而且還會影響社會的穩(wěn)定。因為大數(shù)據(jù)時代發(fā)展，我國經(jīng)濟貿(mào)易之間的交流和合作越來越多，電子商務和網(wǎng)絡經(jīng)濟下跨國企業(yè)有通過網(wǎng)絡有漏稅的情況，還有獲取不正當?shù)睦麧櫍瑢е聡H稅收具有交互性。因為保護境外納稅人，造成我國對境內納稅人在境外應稅的情況很難知曉，造成很多人偷稅、漏稅，不完善的國際反避稅制度造成很難獲取稅收。

（一）涉稅信息安全遭到挑戰(zhàn)

涉稅信息是納稅人履行納稅義務有關的事物和信息，納稅數(shù)據(jù)的安全有很多方面，其中最重要的是傳輸時的安全，計算時的安全和存儲時的安全，假設沒被合理控制，就會出現(xiàn)數(shù)據(jù)泄露的情況，威脅主要是內部威脅和外部威脅，關鍵是由于稅務操作人員的操作不當會不小心將一些機密信息泄露，外部威脅是在外部攻擊下造成出現(xiàn)了威脅，例如間諜活動，黑客攻擊都會造成稅務數(shù)據(jù)出現(xiàn)問題，導致數(shù)據(jù)毀損等情況，而且很多企業(yè)在稅務會計管理時沒有形成信息化系統(tǒng)，導致企業(yè)稅務會計信息管理時落后于其他國家的信息化發(fā)展。

（二）經(jīng)營數(shù)據(jù)更加標準

如今大數(shù)據(jù)云計算的幫助下，向著智能化水平發(fā)展，隨著科學技術發(fā)展，智能計算企業(yè)有關的涉稅數(shù)據(jù)。從事后檢查工作轉換為事前監(jiān)督警報，提前做好涉稅企業(yè)的數(shù)據(jù)分析時，企業(yè)不能利用手段進行偷稅漏稅，所以財務人員一定要重視統(tǒng)籌管理，保證經(jīng)營數(shù)據(jù)向著標準發(fā)展。

（三）對會計人員職業(yè)道德的挑戰(zhàn)

大數(shù)據(jù)時代不僅要需要提升有關的財務會計業(yè)務素質，還需要提升他們的道德素養(yǎng)和樹立政治觀念，會計人員在進行經(jīng)營決策時可以作為重要依據(jù)，也影響著會計信息的質量，影響著國家債權人、投資人等利益，因此要建立員工強烈的職業(yè)道德素養(yǎng)，保證會計工作能夠順利進行。

（四）納稅申報中的挑戰(zhàn)

如今我國已經(jīng)逐漸的開始分離財稅，因此在填寫納稅申請表時，需要對差異性進行計算，合理的計算會計收入和利潤，獲取相關的納稅所得額，不僅使稅務、稅基信息更難，而且由于計算比較復雜，因此在填報時很容易出現(xiàn)錯誤，影響了稅務機關的發(fā)展。

二、大數(shù)據(jù)背景下對稅務工作挑戰(zhàn)的對策

（一）建立健全事物數(shù)據(jù)結構體系

大數(shù)據(jù)背景下，盡管稅務信息不斷增多，但是我國稅務結構還是比較簡單，數(shù)據(jù)體系不完整，造成稅務數(shù)據(jù)管理存在很多不足，使稅務工作難以開展。所以有關部門一定要完善稅務管理制度，建立健全稅務數(shù)據(jù)結構體系。稅務機關可以利用有關的數(shù)據(jù)庫和技術平臺，管理非結構化數(shù)據(jù)稅務，采集和分類各種數(shù)據(jù)，有利于稅務機關提供有價值的信息。稅務機關需要完善稅務結構數(shù)據(jù)共享體制，建設統(tǒng)一的稅務數(shù)據(jù)服務，集中地稅和國稅等數(shù)據(jù)，以更好地管理稅務數(shù)據(jù)。

（二）健全涉稅信息安全體制

不斷出現(xiàn)各類網(wǎng)絡平臺，信息安全也遭到了威脅，不僅會不利于納稅人，而且威脅了社會穩(wěn)定性。所以稅務機關一定要根據(jù)實際情況進行科學的分析，建立健全涉稅信息安全制度，以便保證信息的真實、準確。因為我國信息安全法規(guī)不完善，缺乏涉稅信息安全條例，所以稅務機關要完善各種細節(jié)，推動采集涉稅信息儲存和應用的標準程度。稅務機關要培訓稅務工作人員，加強重視稅涉稅信息安全，而且要完善有關的信息管理制度，實行責任制和獎懲制，加大信息安全系統(tǒng)的投入力度，利用應用各種信息技術和手段，以便更好地保證信息安全。

建設稅務制度時，要完善規(guī)章及制度，體現(xiàn)出它們的層次，而且要對不同會計要進行不同的責任，要設置每個崗位的責任制，分析會計人員在崗位時各個方面具有的差異，利用技術的角度對信息進行分析，對信息的加密和解密進行分析和研究，不定期的更換密碼，通過全天全時段監(jiān)控，確保信息安全，分析網(wǎng)絡安全監(jiān)察，利用外網(wǎng)和內網(wǎng)聯(lián)合的手段，尤其是利用引進主要硬件設備安全，通過云存儲和硬盤來保證信息系統(tǒng)的安全和合理，確保預警計劃能夠被執(zhí)行。

（三）提升國際稅收獲取方式的水平

因為各國稅收制度和數(shù)據(jù)管理存在一定差距，很多不法分子利用法律漏洞和網(wǎng)絡漏洞偷稅和逃稅、漏稅，所以我國不能很好地獲取境內納稅人在境外的稅收所得。所以國際內的一些組織可以建立國際稅收合作組織，處理國際間稅收信息協(xié)調問題，并擬定合理的國際稅收標準和有關的管理體制、有關的稅收稅務爭端仲裁體制。因為各個稅務都擁有一定的關系和沖突，因此各國應該擁有長遠利益的眼光，重視涉稅信息的共享，清楚各納稅人的實際狀況，以便解決各種稅收不足。

（四）提升有關知識的學習能力

大數(shù)據(jù)云計算技術背景下，逐漸從事后檢查轉化為事前監(jiān)督，因此要加強企業(yè)會計人員處理日常事務和事后報送的具體性，以滿足稅法有關的要求和條件，確保數(shù)據(jù)的準確和具體，假設企業(yè)財務人員和辦稅人員的水平不夠，在處理業(yè)務時不認真，很容易出現(xiàn)很多問題。

（五）制訂納稅籌劃方案

納稅統(tǒng)籌工作是在有關法律法規(guī)的要求下合法的調整經(jīng)營管理手段和進行稅務核算的手段，降低納稅總量，減輕納稅負擔的程序，因此國家發(fā)展時要支持企業(yè)的創(chuàng)新，在稅收給予稅收有關的優(yōu)惠，使企業(yè)合理的進行選擇，會計稅務應該按照企業(yè)戰(zhàn)略方案進行稅收籌劃方案的管理，例如促銷策劃和員工投資、股權投資等手段，使企業(yè)在發(fā)展時能夠得到稅收的利潤，而且要加強事物籌劃工作，例如西部大開發(fā)、殘疾人等優(yōu)惠方案。企業(yè)在統(tǒng)籌納稅時，要減輕納稅負擔，確保單位生產(chǎn)周期時獲取最大利益。

（六）建立健全有關臺賬

建立臺賬這樣的手段可以通過表格來反映會計和稅務的區(qū)別，幫助確認稅基。例如通過企業(yè)的所得稅管理臺賬，可以對闡述涉稅的金額、憑證號等有關數(shù)據(jù)，避免年終匯總時會出現(xiàn)遺漏的問題。

三、結束語

大數(shù)據(jù)的來臨，加快了工作信息化的腳步，提升了稅務工作效率，有利于事物信息存儲和整合。而實際情況是因為網(wǎng)絡環(huán)境無序，風險隱患比較多，所以要提升稅務信息數(shù)據(jù)對信息安全的要求，造成不斷出現(xiàn)信息安全問題。所以相關部門要完善有關的制度法規(guī)，使大數(shù)據(jù)時代的優(yōu)點發(fā)揮到極致，并且要勇于面對挑戰(zhàn)，才能稅務工作順利進行。大數(shù)據(jù)時代的到來，幫助如今稅務信息化發(fā)展，也將會面臨更多挑戰(zhàn)，因此企業(yè)在發(fā)展時要重視企業(yè)發(fā)展作用，根據(jù)國家有關規(guī)定，建設稅務信息化系統(tǒng)，提升會計的工作水平。