煙草商業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的探討

周勤學(xué)

摘 要：隨著改革的不斷深入發(fā)展，信息大數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)安全也步入了更受大眾關(guān)注的時(shí)期，煙草商業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中面臨著越來(lái)越多的資金風(fēng)險(xiǎn)及難題，在此種情形下，梳理完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，構(gòu)建企業(yè)資金安全文化建設(shè)，營(yíng)造濃厚資金安全氛圍對(duì)于企業(yè)發(fā)展的意義便日益突顯，如何構(gòu)建資金安全管理文化，將“資金高效規(guī)范”融入企業(yè)文化建設(shè)中，也成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要任務(wù)。因此，準(zhǔn)確把握企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)質(zhì)，及時(shí)完善、創(chuàng)新企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)對(duì)于增強(qiáng)企業(yè)的實(shí)力，充分發(fā)揮其舉足輕重的作用，構(gòu)建高質(zhì)量企業(yè)添磚加瓦。本文就通過(guò)簡(jiǎn)單的闡述來(lái)說(shuō)明防范資金風(fēng)險(xiǎn)的意義、應(yīng)對(duì)方法，通過(guò)這種形式來(lái)不斷為煙草商業(yè)的資金管理提供一種借鑒和思考。

關(guān)鍵詞：煙草商業(yè) ?資金風(fēng)險(xiǎn) ?管理探索

一、資金風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

（一）資金風(fēng)險(xiǎn)的含義

資金風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)資金在循環(huán)過(guò)程中，由于各種難以預(yù)料或無(wú)法控制的因素作用，使企業(yè)資金的實(shí)際收益小于預(yù)計(jì)收益而發(fā)生資金損失，進(jìn)而造成企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)不暢，甚至破產(chǎn)倒閉。

（二）資金風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容

資金風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容有：建立健全貨幣資金財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系，制定資金預(yù)算執(zhí)行考核辦法，通過(guò)兩煙結(jié)算方式的革新不斷改變銀企對(duì)賬模式和方式，積極保障大額資金結(jié)算的安全性、高效性，采取有效的措施積極推進(jìn)資金管理制度的實(shí)施，通過(guò)資金風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程實(shí)施及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，進(jìn)行總結(jié)，借鑒經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)進(jìn)行修正調(diào)整以不斷滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要。

二、資金風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

煙草商業(yè)貨幣資金占資產(chǎn)總額比重較大，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理顯得尤為重要，秉承“收支兩條線”原則，通過(guò)提升資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，合理規(guī)劃資金流入流出量，進(jìn)行資金預(yù)算、申請(qǐng)、執(zhí)行、監(jiān)督等過(guò)程控制，不斷提高企業(yè)資金安全利用效率。

（一）“收”貨款資金高效安全回籠

現(xiàn)今，筆者所在企業(yè)的2019年1-10月卷煙銷售資金的分布如下：

1、煙草易付：由零售客戶通過(guò)新商盟訂貨平臺(tái)自主發(fā)起付款總銷售收入的92.40%，該跨行結(jié)算方式無(wú)銀行手續(xù)費(fèi)用。

2、電子結(jié)算：由物流送貨部綜合員統(tǒng)一操作扣款的占總銷售收入的5.90%，郵儲(chǔ)電子結(jié)算手續(xù)費(fèi)率為結(jié)算金額的萬(wàn)分之八。

3、對(duì)公轉(zhuǎn)賬：營(yíng)銷系統(tǒng)查詢結(jié)算方式為“現(xiàn)金”，實(shí)際已取消現(xiàn)金結(jié)算方式，由預(yù)收對(duì)公客戶先轉(zhuǎn)賬后訂貨的占總銷售收入的1.70%，采用“先款后貨”序時(shí)登記臺(tái)賬方式，預(yù)收資金提前到賬，享有生息的好處，無(wú)銀行手續(xù)費(fèi)，但對(duì)公客戶增多，登記臺(tái)賬對(duì)賬的工作會(huì)繁瑣，也帶來(lái)間接查賬的弊端。

對(duì)比上述結(jié)算方式，優(yōu)劣明顯，因此企業(yè)營(yíng)銷、信息、物流、財(cái)務(wù)部門通力配合，大力推進(jìn)跨行支付結(jié)算方式，不僅節(jié)約銀行手續(xù)費(fèi)，而且提供各銀聯(lián)卡結(jié)算平臺(tái)，滿足零售客戶自主結(jié)算需求，不斷提高服務(wù)、引導(dǎo)和維護(hù)客戶的能力。

（二）“支”費(fèi)用資金嚴(yán)格規(guī)范使用

費(fèi)用支付，堅(jiān)持預(yù)算剛性控制“無(wú)預(yù)算不開(kāi)支”原則，加強(qiáng)灌輸降本增效理念，科學(xué)合理編制年度費(fèi)用預(yù)算、中期調(diào)整預(yù)算，有計(jì)劃地執(zhí)行預(yù)算，嚴(yán)按預(yù)算指標(biāo)錄入，監(jiān)管平臺(tái)審核支付，按審批層級(jí)大額費(fèi)用上傳簽字附件，充分發(fā)揮資金監(jiān)管公開(kāi)透明可控的作用。

三、資金風(fēng)險(xiǎn)管理存在的難題

（一）資金崗位的員工積極性難調(diào)動(dòng)

顧名思義，資金崗位與出納員、報(bào)賬員密切相關(guān)，對(duì)市局財(cái)務(wù)科、縣局綜合科等部門來(lái)說(shuō)，工作技術(shù)含量并不高，薪酬待遇不高，可替代性較強(qiáng)，受重視程度不夠，周而復(fù)始的重復(fù)簡(jiǎn)單報(bào)銷工作，也為出納崗定期輪換增添阻礙，但資金崗位又是企業(yè)最重要的一個(gè)崗位，關(guān)乎每筆資金流出的安全性，對(duì)其會(huì)計(jì)職業(yè)道德與操守又是要求較高，責(zé)權(quán)利不相對(duì)等，工作滿足感和獲得感較低。

（二）網(wǎng)銀支付的安全考慮

隨著網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的高速發(fā)展，網(wǎng)上銀行應(yīng)運(yùn)而生，開(kāi)通網(wǎng)銀二級(jí)審批的公網(wǎng)網(wǎng)銀（用于代發(fā)工資）和監(jiān)管網(wǎng)銀（用于費(fèi)用單據(jù)）支付功能的便捷不言而喻，縮短了頻繁填開(kāi)支票、蓋財(cái)務(wù)印鑒的工作量，也節(jié)省了往返銀行柜面辦理的人力、油耗、車損等，提高實(shí)時(shí)支付效率的同時(shí)，也帶來(lái)潛在的網(wǎng)絡(luò)安全的風(fēng)險(xiǎn)，防范木馬病毒、惡意攻擊等資金流失風(fēng)險(xiǎn)。

（三）逃避資金監(jiān)管規(guī)則的隱蔽性

嚴(yán)格遵守資金監(jiān)管規(guī)則，并系統(tǒng)設(shè)置好從縣級(jí)-市級(jí)-到省級(jí)的審批通道，特別是大額資金和重點(diǎn)費(fèi)用支付，應(yīng)按審批權(quán)限傳遞至相應(yīng)的負(fù)責(zé)人審核同意，如若從財(cái)務(wù)用友錄單開(kāi)始，拆單分行錄入，過(guò)監(jiān)管系統(tǒng)就默認(rèn)分行后的拆分金額，自動(dòng)適較低的審批層級(jí)，待審批流審?fù)旰螅谥Ц董h(huán)節(jié)又采用合并支付，形式較為隱蔽，對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管存在著較多考驗(yàn)。

（四）資金管理折射出企業(yè)綜合管理水平高低

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)離不開(kāi)資金的不斷流動(dòng)，如貨款回籠、卷煙采購(gòu)、收購(gòu)煙葉、物資采購(gòu)、資產(chǎn)購(gòu)置、費(fèi)用報(bào)銷、繳納稅費(fèi)等，收入戶資金自動(dòng)上劃的周期設(shè)定、支出戶資金下?lián)艿纳暾?qǐng)節(jié)奏、費(fèi)用報(bào)銷的各月度均衡性列支等，是粗獷型管理，還是精細(xì)化管理，都不同程度地表現(xiàn)出企業(yè)管理水平的高下，也是管理層和執(zhí)行層需花心思工作的重心。

四、解決資金風(fēng)險(xiǎn)管理中存在問(wèn)題的途徑

（一）賦予資金關(guān)鍵崗位足夠的重視度

企業(yè)要想將資金風(fēng)險(xiǎn)降為最低，必須要以人為本，領(lǐng)導(dǎo)干部在意識(shí)之中要重視出納崗位的重要性，不僅對(duì)自身職業(yè)道德要求甚高，要耐得住枯燥工作，守得住商業(yè)秘密，又能禁得住誘惑，素質(zhì)要求必須過(guò)硬，理應(yīng)獲得相應(yīng)的職業(yè)尊重，同時(shí)在沉淀苦練的時(shí)候，鼓勵(lì)出納加強(qiáng)專業(yè)學(xué)習(xí)，積極考取會(huì)計(jì)職稱，為后續(xù)的輪崗工作積蓄能量。

（二）網(wǎng)銀支付的安全應(yīng)對(duì)

定期更換網(wǎng)銀支付密碼，設(shè)置涵蓋大小寫字母、阿拉伯?dāng)?shù)字的復(fù)雜密碼，且U盾和密碼分開(kāi)保管，確保U盾支付時(shí)增加一道安全屏障，U盾審核、審批二級(jí)審批授權(quán)人員各司其職，明確責(zé)任，逐一對(duì)照單據(jù)復(fù)核收款方信息，規(guī)避因工作疏忽誤轉(zhuǎn)錯(cuò)轉(zhuǎn)等情形發(fā)生。

（三）資金監(jiān)管規(guī)則不折不扣的執(zhí)行

嚴(yán)按監(jiān)管規(guī)則執(zhí)行，在系統(tǒng)中抓取“合并支付”的單據(jù)，然后進(jìn)行績(jī)效考核，如系統(tǒng)不支持快速查找，可將查找需求報(bào)軟件開(kāi)發(fā)商，積極主動(dòng)銜接，從上至下傳導(dǎo)監(jiān)管壓力，將拆分行為予以杜絕。

（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理永遠(yuǎn)在路上

資金風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有完成時(shí)，只有進(jìn)行時(shí)，也只會(huì)越來(lái)越精細(xì)，越來(lái)越到位。

（1）兩手抓卷煙資金結(jié)算：在抓零售客戶電子結(jié)算轉(zhuǎn)變?yōu)榭缧薪Y(jié)算，2019年1-10月郵儲(chǔ)手續(xù)費(fèi)同比下降60.21%，呈現(xiàn)逐月大幅遞減的態(tài)勢(shì); 采用穩(wěn)步推進(jìn)的方式，抓好對(duì)公客戶預(yù)收賬款轉(zhuǎn)變?yōu)殡娮咏Y(jié)算，減少核對(duì)收支余臺(tái)賬的工作，筆筆結(jié)清、賬實(shí)相符，不斷鞏固提升企業(yè)卷煙結(jié)算管理成效。

（2）強(qiáng)化煙葉結(jié)算高效率：煙葉收購(gòu)資金和煙葉生產(chǎn)投入補(bǔ)貼均由協(xié)作的郵儲(chǔ)銀行以批量代發(fā)形式發(fā)放，環(huán)環(huán)相扣，資金支付前期，煙葉生產(chǎn)部技術(shù)員在收集錄入煙農(nóng)銀行卡信息時(shí)應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)，為后續(xù)的批量上卡掃清支付失敗的可能，減少重復(fù)支付的延遲時(shí)間，提高服務(wù)煙農(nóng)的滿意度。

（3）協(xié)作銀行的密切配合，資金安全存放離不開(kāi)協(xié)作銀行，我企業(yè)現(xiàn)有15個(gè)銀行賬戶，活期存款利率為0.30%，分布在工、農(nóng)、中、建四大國(guó)有商業(yè)銀行和交通銀行、農(nóng)村信用社，其中：基本戶1個(gè)、收入戶5個(gè)、支出戶8個(gè)、房改賬戶1個(gè)，除房改賬戶外均簽訂有協(xié)定存款協(xié)議，以利于資金存量的精細(xì)管理。協(xié)議中11個(gè)賬戶基本額度為10萬(wàn)元，3個(gè)賬戶基本額度為50萬(wàn)元，上浮后的協(xié)定利率為1.2%-1.38%不等，后續(xù)在協(xié)議期滿后，力爭(zhēng)友好磋商后將郵儲(chǔ)3個(gè)賬戶的基本額度降為10萬(wàn)元，以實(shí)現(xiàn)協(xié)定收益的最大化。收入戶實(shí)現(xiàn)每日上午固定時(shí)點(diǎn)自動(dòng)上劃省公司，削減市本級(jí)資金理財(cái)?shù)葲Q策權(quán)，納入省公司資金池統(tǒng)籌管理。營(yíng)改增后，及時(shí)索取賬戶維護(hù)費(fèi)、轉(zhuǎn)賬等銀行手續(xù)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票，樹(shù)立“不以善小而不為”節(jié)約意識(shí)，從小處著手，開(kāi)源節(jié)流。

（4）資金系統(tǒng)不斷升級(jí)優(yōu)化，營(yíng)銷訂貨系統(tǒng)關(guān)聯(lián)銀行的跨行結(jié)算、電子結(jié)算等查詢，均離不開(kāi)穩(wěn)定的銀行服務(wù)器，在年初開(kāi)門紅時(shí)，交易金額最多，銀行系統(tǒng)如果不穩(wěn)定，連接失敗或反饋信息不及時(shí)、出錯(cuò)，導(dǎo)致客戶重復(fù)扣款，或大面積交易失敗，都是不敢設(shè)想的難題。在可預(yù)見(jiàn)的結(jié)算高峰期，或雷電極端天氣時(shí)，銀行系統(tǒng)提高做好維護(hù)升級(jí)，優(yōu)化查詢界面，提高結(jié)算效率，建立銀企雙方的溝通機(jī)制，思慮應(yīng)急響應(yīng)措施，高效對(duì)接并及時(shí)解決問(wèn)題。

五、透過(guò)資金看管理深度

從資金主線出發(fā)，又貫連企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，跳出簡(jiǎn)單的資金支付行為本身，從會(huì)計(jì)核算切到管理思維，強(qiáng)化業(yè)務(wù)空行、業(yè)財(cái)融合，透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，要不斷總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)和方式方法，促進(jìn)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作再上新臺(tái)階。

例如：精減撤銷各縣級(jí)支出戶，全市資金統(tǒng)一集約管理？關(guān)注煙農(nóng)交售煙葉的進(jìn)度和上等煙比例是否異常？煙葉生產(chǎn)投入補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)是否過(guò)高？財(cái)務(wù)缺乏對(duì)研發(fā)項(xiàng)目事前、事中的過(guò)程參與深度會(huì)否出現(xiàn)監(jiān)管不到位？大額支付資金管控？物流煙箱回收單價(jià)是否合理？回收率、重復(fù)利用率的合理區(qū)間？處置煙箱的招標(biāo)手續(xù)是否完善、程序是否規(guī)范、資質(zhì)是否符合？預(yù)存油、電費(fèi)等往來(lái)款項(xiàng)是否詢證賬賬相符？預(yù)存金額的額度是否偏高？常態(tài)化深入分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)，提高企業(yè)精益管理水平。

六、結(jié)束語(yǔ)

煙草商業(yè)的內(nèi)外部變化是不可避免的，企業(yè)應(yīng)積極關(guān)注控?zé)煑l約、電子煙興起等新變化，微信、支付寶、云閃付等便捷支付的異軍突起，已悄然改變著我們的生活，與此同時(shí)，資金風(fēng)險(xiǎn)管理也會(huì)隨著市場(chǎng)變化而進(jìn)行改變，應(yīng)正確看待各類好的壞的影響，在嚴(yán)格規(guī)范的前提下，集思廣益，確保資金管理工作擺脫慣性思維，真正順應(yīng)變化、落在實(shí)處，通過(guò)自查梳理發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問(wèn)題來(lái)不斷改善資金管理實(shí)施過(guò)程，以此來(lái)不斷增強(qiáng)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，這對(duì)于新形勢(shì)下的煙草商業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展是十分重要的。