企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的防控

榮 婧

共青團(tuán)江西省贛州市章貢區(qū)委員會(huì)，江西 贛州 341000

一、企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的概念與種類

企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)會(huì)嚴(yán)重影響到企業(yè)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展，主要是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因企業(yè)自身存在不合法的行為、外部人員或內(nèi)部員工對(duì)企業(yè)的觸犯刑法的行為，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失或企業(yè)相關(guān)人員需要承擔(dān)刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。其風(fēng)險(xiǎn)包括企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)內(nèi)部人員的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面。對(duì)企業(yè)主體的刑罰為罰金刑，對(duì)企業(yè)內(nèi)部責(zé)任人員的刑罰為人身刑。且刑事法律風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的領(lǐng)域非常廣，伴隨企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。

雖然企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的范圍較廣，但其涉罪范圍是現(xiàn)階段法律法規(guī)中明文規(guī)定的，其風(fēng)險(xiǎn)種類主要分為以下七種：第一種是賄賂型犯罪風(fēng)險(xiǎn)，主要包括個(gè)人行賄、受賄罪、商業(yè)賄賂犯罪、單位行賄、受賄罪等；第二種是融資類犯罪風(fēng)險(xiǎn)，主要包括欺詐發(fā)行股票或債券罪、集資詐騙罪、非法吸收公眾存款罪、違規(guī)披露或不披露重要信息罪等等；第三種是是財(cái)產(chǎn)型犯罪風(fēng)險(xiǎn)，主要包括職務(wù)侵占罪、挪用資金罪、貪污罪、挪用公款罪等等；第四種是生產(chǎn)銷售類犯罪風(fēng)險(xiǎn)，主要包括企業(yè)生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪、生產(chǎn)、銷售假藥罪等；第五種是合同類犯罪，主要包括合同詐騙罪，簽訂、履行合同失職罪等；第六種是知識(shí)產(chǎn)權(quán)類型的犯罪，主要包括假冒專利罪、假冒注冊(cè)商標(biāo)罪、侵犯著作權(quán)罪、侵犯商業(yè)秘密罪等等；第七種是財(cái)稅類犯罪，主要保羅偷稅、漏稅罪，逃避追繳欠稅、抗稅罪、虛開增值稅發(fā)票罪等；最后一種是其它類，例如信息領(lǐng)域的網(wǎng)絡(luò)犯罪、網(wǎng)絡(luò)詐騙、環(huán)境保護(hù)類犯罪等[1]。上述風(fēng)險(xiǎn)基本貫穿企業(yè)運(yùn)營(yíng)始終，如果企業(yè)管理者忽視了對(duì)刑事風(fēng)險(xiǎn)的防控工作，勢(shì)必會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成嚴(yán)重影響。

二、發(fā)生企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的原因以及做好風(fēng)險(xiǎn)防控的必要性

(一)發(fā)生企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的原因

企業(yè)面臨刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部原因是企業(yè)存在部分管理人員其法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)工作執(zhí)行力不高，管理人員不懂法或不了解相關(guān)法律、法規(guī)，且忽視了對(duì)員工的普法教育。在企業(yè)進(jìn)行重大決策時(shí)，忽視了法律咨詢工作與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的進(jìn)行，全憑個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，容易出現(xiàn)“經(jīng)驗(yàn)錯(cuò)誤”，且企業(yè)內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度不完善，缺乏內(nèi)部約束力與科學(xué)的監(jiān)管機(jī)制。外部原因是企業(yè)與政府之間行政公權(quán)力關(guān)系處理不當(dāng)，容易出現(xiàn)“權(quán)錢交易”的現(xiàn)象，增加了經(jīng)濟(jì)犯罪的發(fā)生頻率。且因?yàn)椤靶谭ɡ砟睢钡膯?wèn)題，容易出現(xiàn)“刑法優(yōu)先”的現(xiàn)象，忽視了經(jīng)濟(jì)法以及行政法等法律法規(guī)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性[2]。

(二)做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作的必要性

企業(yè)做好刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防控工作的必要性首先是體現(xiàn)在響應(yīng)黨“依法治國(guó)”的號(hào)召，企業(yè)貫徹黨的經(jīng)濟(jì)方針，不僅可以其自身規(guī)避經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，還可以有效保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。其次是企業(yè)做好刑事風(fēng)險(xiǎn)防控工作是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步，市場(chǎng)環(huán)境與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈來(lái)愈復(fù)雜，在帶來(lái)發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)帶來(lái)了諸多挑戰(zhàn)。國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的碰撞，網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的提升，國(guó)內(nèi)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)等都會(huì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)造成較大的影響，所以企業(yè)只有做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作，未雨綢繆，防范和控制刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，才能夠做到健康、良性發(fā)展。最后做好防控工作是增強(qiáng)企業(yè)“依法經(jīng)營(yíng)”的能力，是自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展的保障[3]。

三、企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防控的具體措施

(一)企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防控的原則

防控二字指的是防范和控制，企業(yè)進(jìn)行刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防控工作時(shí)，要注重經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前做好預(yù)防原則，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中做好控制原則，當(dāng)出現(xiàn)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)后，及時(shí)與政府司法部門進(jìn)行溝通，盡可能避免或降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。首先在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前，企業(yè)要完善好企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，做好內(nèi)部控制工作，完善防范工作流程，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，要時(shí)刻樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并定期為企業(yè)員工進(jìn)行經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)宣講工作，將刑事風(fēng)險(xiǎn)防范的理念貫徹到企業(yè)每一位員工。按照相應(yīng)法律法規(guī)與企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度進(jìn)行日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。當(dāng)不幸出現(xiàn)企業(yè)刑事法律犯罪時(shí)，企業(yè)要及時(shí)處理，不可以出現(xiàn)包庇、隱瞞犯罪的情況，積極主動(dòng)配合司法部門，保障企業(yè)合法權(quán)益，盡可能降低企業(yè)損失[4]。

(二)企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防控的措施

1.企業(yè)要建設(shè)好刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展決定了市場(chǎng)復(fù)雜度逐漸提高，企業(yè)所面臨的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)同樣也會(huì)逐漸增加，所以，采取具體措施，做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作勢(shì)在必行，首先企業(yè)要以刑事法律風(fēng)險(xiǎn)為基準(zhǔn)點(diǎn)，建立、完善好刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，建立完善防控機(jī)制主要可以從以下四個(gè)角度出發(fā)：一、企業(yè)管理人員要樹立正確的刑事法律防控意識(shí)，牢記企業(yè)賦予自身的使命，并掌握相關(guān)法律、法規(guī)知識(shí)，將刑事法律防控意識(shí)貫徹到企業(yè)日常生產(chǎn)管理中去，企業(yè)管理人員要意識(shí)到刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重要性，因?yàn)榉揽毓ぷ鳑Q定著企業(yè)的發(fā)展。二、企業(yè)要做好刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估工作，防微杜漸，從源頭遏制經(jīng)濟(jì)犯罪現(xiàn)象，評(píng)估企業(yè)內(nèi)部法律刑事風(fēng)險(xiǎn)需要企業(yè)對(duì)自身的投資、融資與擔(dān)保、分立與合并、債權(quán)與債務(wù)等核心關(guān)鍵業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范與調(diào)查，使用專業(yè)的法律人才對(duì)上述現(xiàn)象進(jìn)行集中風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查與分析，并提交風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，為企業(yè)管理人員的后續(xù)工作保駕護(hù)航，對(duì)可能出現(xiàn)的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行分類，并制定出風(fēng)險(xiǎn)防范措施，企業(yè)管理人員通過(guò)評(píng)估工作可以對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有個(gè)動(dòng)態(tài)的把握與認(rèn)識(shí)，避免可能出現(xiàn)的刑事風(fēng)險(xiǎn)，做好規(guī)避工作，保證企業(yè)的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。三、刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警工作，企業(yè)內(nèi)部評(píng)估工作后，企業(yè)內(nèi)部法律工作部門需要將評(píng)估報(bào)告及時(shí)提高到企業(yè)決策部門(董事會(huì)、股東會(huì)、經(jīng)理辦公室等)。在評(píng)估報(bào)告中，需要詳細(xì)的將企業(yè)可能面臨的的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的起因，預(yù)采取的措施以及風(fēng)險(xiǎn)的緊迫程度，可能造成的經(jīng)濟(jì)后果等，并需要法律相關(guān)人員進(jìn)行簽字和蓋章，出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)虛假或遺漏等情況對(duì)企業(yè)決策造成影響的，需要承擔(dān)法律責(zé)任。企業(yè)決策部門在收到評(píng)估報(bào)告后，需要立即對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究、決策，并采取對(duì)應(yīng)的防控措施。四、構(gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)控機(jī)制[5]，企業(yè)內(nèi)控機(jī)制應(yīng)用對(duì)象區(qū)別于普通企業(yè)事務(wù)，主要針對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中極易出現(xiàn)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)或重大經(jīng)營(yíng)事務(wù)，內(nèi)控機(jī)制可以從授予權(quán)利、報(bào)告呈現(xiàn)、審批、責(zé)任審計(jì)、對(duì)業(yè)務(wù)的考評(píng)等環(huán)節(jié)把控防控流程，規(guī)避刑事法律風(fēng)險(xiǎn)。第一點(diǎn)在授予權(quán)利方面，企業(yè)決策部門對(duì)于法律風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)的業(yè)務(wù)，要著重考慮，在授權(quán)方面，要詳細(xì)明確業(yè)務(wù)開展的時(shí)間、條件、資金、對(duì)象等，被授權(quán)方，要嚴(yán)格按照規(guī)定范圍內(nèi)進(jìn)行開展攻占，任何無(wú)授權(quán)或超出規(guī)范做出的風(fēng)險(xiǎn)決定都需要承擔(dān)對(duì)應(yīng)的法律責(zé)任。第二點(diǎn)，在報(bào)告的評(píng)估與呈送上，業(yè)務(wù)開展后，相關(guān)法律部門要及時(shí)制定評(píng)估報(bào)告，并呈送給對(duì)象的決策部門，保證風(fēng)險(xiǎn)防控的實(shí)效性。第三點(diǎn)，在審批方面，企業(yè)管理人員要做到審批的及時(shí)性，根據(jù)實(shí)際情況限時(shí)審批，對(duì)于內(nèi)容完整的評(píng)估報(bào)告，需要及時(shí)提交到?jīng)Q策部門，對(duì)于內(nèi)容有誤或者有所遺漏的評(píng)估報(bào)告，需要進(jìn)行進(jìn)行補(bǔ)辦。第四點(diǎn)是需要做好責(zé)任審計(jì)工作，秉承責(zé)任、義務(wù)、權(quán)利三者相統(tǒng)一的原則，督查審計(jì)部門需要對(duì)業(yè)務(wù)部門工作進(jìn)行統(tǒng)一審查，對(duì)于審查中出現(xiàn)的問(wèn)題需要及時(shí)提高決策部門。第五點(diǎn)是業(yè)務(wù)考評(píng)環(huán)節(jié)，在一個(gè)年度或季度針對(duì)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)考核，考核業(yè)務(wù)部門的執(zhí)行工作情況，針對(duì)優(yōu)秀的員工進(jìn)行考核優(yōu)秀，并給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于考核合格的，給予肯定，對(duì)于考核不合格的，視情節(jié)嚴(yán)重給予考核不合格，進(jìn)行處罰或解除勞動(dòng)合同。以優(yōu)秀、合格、不合格三種評(píng)價(jià)機(jī)制考核業(yè)務(wù)部門員工，可以起到促進(jìn)業(yè)務(wù)部門高效完成工作，規(guī)避刑事法律風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)上述策略，建立、完善企業(yè)刑事風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，可以避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)上的“人治化”模式，轉(zhuǎn)變?yōu)椤胺ㄖ位蹦Ｊ剑欣谄髽I(yè)的長(zhǎng)期、良性發(fā)展[6]。

2.完善企業(yè)法律顧問(wèn)制度

防控企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，除了要做好企業(yè)內(nèi)控防控機(jī)制，還需要建立、完善企業(yè)法律顧問(wèn)制度，企業(yè)法律顧問(wèn)制度，顧名思義，主要是指企業(yè)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，聘請(qǐng)對(duì)應(yīng)的具有法律顧問(wèn)執(zhí)業(yè)資格并從事企業(yè)法律事務(wù)工作的專業(yè)人才，負(fù)責(zé)處理企業(yè)經(jīng)營(yíng)、決策、管理中的法律事務(wù)。建立、完善企業(yè)法律顧問(wèn)制度可以有效提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。企業(yè)管理人員要提高對(duì)完善企業(yè)法律顧問(wèn)工作制度與工作流程的重視程度，規(guī)范法律顧問(wèn)處理企業(yè)事物的權(quán)限、工作實(shí)現(xiàn)、程度等環(huán)節(jié)，確保法律顧問(wèn)能夠順利發(fā)展工作。法律顧問(wèn)的重要性只需要筆者舉一個(gè)簡(jiǎn)單的例子就可以提現(xiàn)，例如一個(gè)企業(yè)想要?jiǎng)?chuàng)造1000萬(wàn)的利潤(rùn)，可以需要很長(zhǎng)時(shí)間或者花費(fèi)大量的人力物力，而規(guī)避1000萬(wàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)損失，可能只需要幾名法律顧問(wèn)，花費(fèi)幾天時(shí)間，研究合同中的瑕疵與漏洞就可以避免，所以建立企業(yè)法律顧問(wèn)制度，強(qiáng)化企業(yè)刑事風(fēng)險(xiǎn)防控工作，有著較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

3.多元化協(xié)同防控機(jī)制的建立

企業(yè)經(jīng)濟(jì)犯罪與刑事法律風(fēng)險(xiǎn)從宏觀角度分析是一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，同樣也是一種社會(huì)現(xiàn)象，會(huì)嚴(yán)重影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。所以政府要完善刑罰和其它法律規(guī)范協(xié)同防控的機(jī)制，探究防控企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)犯罪路徑，任何一種防控機(jī)制都不能做到全面防控與治理，完善防控機(jī)制就需要建立多元化的系統(tǒng)防控機(jī)制。刑法的“謙抑性”是指在適用時(shí)保持“克己”的態(tài)度，在進(jìn)行刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防控工作中同樣如此，在保證刑法的指導(dǎo)作用下，處在法律規(guī)范體系內(nèi)，做好法律法規(guī)內(nèi)部調(diào)控的同時(shí)還需要其它法律法規(guī)與對(duì)應(yīng)制度的協(xié)同保障。總的來(lái)說(shuō)，做好企業(yè)刑事風(fēng)險(xiǎn)防控工作，需要進(jìn)行多元化的處罰反應(yīng)體系進(jìn)行控制，不僅包括刑法，還應(yīng)該包括民法、經(jīng)濟(jì)法、行政法等法律措施，保證防控機(jī)制的多元化[7]。

第二點(diǎn)企業(yè)還需要建立完善其它法律事務(wù)管理機(jī)制，防控企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)。例如企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中做好關(guān)于人身健康、勞動(dòng)關(guān)系、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等的法律管理。涉及與工商、稅務(wù)、公安、環(huán)保等行政部門的法律管理。涉及到與檢察院、法院等司法機(jī)關(guān)有關(guān)的法律事務(wù)的管理等。總而言之，企業(yè)的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的防控工作需要從多維度、多角度分析，以保證企業(yè)的健康運(yùn)轉(zhuǎn)。最后，為了保證企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)還需要建立重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)法律審查系統(tǒng)，在進(jìn)行重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，需要有對(duì)應(yīng)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查，例如股東會(huì)、董事會(huì)等，確保重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)決策的科學(xué)性與民主性，重大經(jīng)營(yíng)決策需要先通過(guò)對(duì)應(yīng)機(jī)構(gòu)審查，再經(jīng)由法律顧問(wèn)審查，并針對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出示法律意見書，確保企業(yè)在重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中能夠規(guī)避刑事法律風(fēng)險(xiǎn)。此外，對(duì)于數(shù)額巨大的開支，還需要經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)工作，避免金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，做好刑事法律防控工作。

第三點(diǎn)是政府要多維度規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度，做好政府與企業(yè)之間的協(xié)調(diào)工作，減少政府對(duì)企業(yè)不恰當(dāng)?shù)母缮妫ＷC企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，降低企業(yè)面臨的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，政府職能部門可以盡量減少企業(yè)事務(wù)的相關(guān)審批流程，由繁變簡(jiǎn)。其次政府監(jiān)管部門需要深入完善刑事治理環(huán)境，規(guī)范執(zhí)法行為，在處理經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中的糾紛時(shí)，應(yīng)用正確的刑法理念，避免出現(xiàn)不恰當(dāng)?shù)母缮婀ぷ鞅珗?zhí)法，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的穩(wěn)定性、科學(xué)性做貢獻(xiàn)[8]。

四、總結(jié)

綜上所述，現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題逐漸增多，嚴(yán)重影響了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展，企業(yè)管理人員要明確刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的種類與歸因，未雨綢繆，做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作，需要意識(shí)到刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的多種多樣性，依據(jù)防控原則，逐一做好防范與化解，保證企業(yè)的正確運(yùn)轉(zhuǎn)，提高企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而提升企業(yè)效益，為促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展做貢獻(xiàn)。